Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
Все коды видов операций: инструкция по применению. Код вида сделки в журнале полученных счетов фактур
|
10 |
Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе |
Может применяться в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. Контрагент не должен вносить запись о встречном счете-фактуре в свою книгу покупок. |
|
13 |
Работы подрядных организаций (застройщиков, заказчиков с функциями застройщиков, технических заказчиков) по капитальному строительству, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов по договорам капитального строительства (модернизации, реконструкции) |
Встречная запись о счете-фактуре у контрагента должна быть с КВО 13 |
|
14 |
Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1–4 ст. 155 НК РФ |
Применяется вместо исключенного КВО 11 (кроме операций, для которых установлен КВО 01). Указывается в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. |
|
15 |
Составление (получение) комиссионером (агентом), реализующим (получающим) товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, счета-фактуры, в котором отражены данные по собственным товарам (работам, услугам), имущественным правам и данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым (приобретаемым) по договору комиссии (агентскому договору) |
Об использовании кода читайте также в статье «Как правильно использовать КВО в комплексных сделках», пункт «Одновременная продажа (покупка) собственных товаров и товаров по договору комиссии» |
|
16 |
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога. Сюда же относится частичный возврат товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг), предусмотренный в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ (кроме операций по коду 17) |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО 01 или 26. Указывается в разделе 8, 8.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат товаров продавцу» |
|
17 |
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО или 26. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Возврат товаров продавцу» |
|
18 |
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав |
Встречная запись о счете-фактуре должна быть с КВО или 01. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Корректировочный счет-фактура на уменьшение» |
|
19 |
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией с территории государств Евразийского экономического союза |
Указывается в разделе 8, 8.1, 10, 11. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. Читайте также: |
|
20 |
Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории |
|
|
21 |
Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, а также операции, облагаемые НДС по ставке 0 % |
Указывается в разделе 9, 9.1. При использовании данного кода в других приложениях может быть получен отказ в приеме декларации. Читайте также об использовании кода в операциях, пункт «Сделки с предоплатой» |
kontur.ru
Код вида операции | Современный предприниматель
Книга покупок и книга продаж, а также журнал учета счетов-фактур заполняется организациями и ИП – плательщиками на общей системе налогообложения на основе оформленных счетов-фактур – входящих или исходящих. Эти документы содержат почти всю информацию, которая необходима для ведения учетных форм по НДС. Однако один элемент в них все же не заполняется по счетам-фактурам. Речь идет про код вида операции в книгах продаж, покупок и журнале полученных и выставленных счетов-фактур.
Действующий перечень КВО
В книге покупок код вида операции указывается во 2 графе. Также дела обстоят и с книгой продаж. В журнале учета счетов-фактур код вида операции указывается в графе 3. О каких же кодах идет речь?
Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136@. Он действует с 1 июля 2016 года и по настоящее время. С его выходом был признан утратившим силу другой приказ ФНС России от 14 февраля 2012 года № ММВ-7-3/83@, которым был утвержден ранее применяемый и несколько отличавшийся от действующего перечень кодов.
Небольшая ремарка: не следует путать код вида операции и код вида валютной операции. Последний имеет в своем формате 5 цифр и используется при оформлении банковских документов, например, платежного поручения. К приведенному в упомянутом приказом налоговой службы перечню такие коды отношения не имеет, а утверждены они Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И.
Всего действующих кодов 24, правда нумеруются они не в сплошном порядке, а с несколькими пропусками в сквозной нумерации. В итоге последним в списке обозначен код «32». Каждый из кодов предназначен для конкретной ситуации, связанной с исчислением НДС. Некоторые коды могут использоваться и в книге покупок, и книге продаж, и журнале учета счетов-фактур, но в то же время часть кодов не универсальна.
Так, не используются в книге покупок коды 10, 14, 21, 29, 30, 31. Коды 16, 17, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 32 не применимы при заполнении книги продаж. В журнале учета счетов-фактур нельзя использовать коды 06, 10, 14, 16, 17, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 31, 32.
Примеры кодов видов операций
Вообще под каждый из утвержденных кодов в выше приведенном приказе ФНС дано конкретное описание ситуации, связанной с выделением в цене товаров, работ или услуг НДС.
Так, обычный счет-фактура по реализации товаров, работ или услуг будет кодироваться как у продавца, так и у покупателя значением «01». Документ, выставленный на предоплату, предполагает кодировку «02». Безвозмездная передача имущества обозначается в книге продаж кодом «10».
Код «06» используют налоговые агенты, обязанности по исчислению НДС на которых возложены статьей 161 Налогового кодекса. Это российские компании и ИП, которые приобретают на территории РФ товары, работы или услуги у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ и не исчисляющего НДС самостоятельно. В этой ситуации рассчитать и заплатить налог в бюджет должен именно налоговый агент. А сумму сделки с выделенным НДС он обозначит с кодом «06» в своей книге покупок и книге продаж одновременно.
Код «22» в книге покупок укажет поставщик товара после его отгрузки, если данный товар был предоплачен, и, соответственно, по нему был выставлен счет-фактура на аванс (п. 6 ст. 172. НК РФ). Также этот код связан с вычетом по НДС из-за возврата ранее полученных авансов в виду расторжения договора.
Код вида операции «26» в книге продаж будет означать оформление сводного счета-фактуры, содержащего информацию по реализации товаров, работ и услуг в пользу лиц, не являющихся плательщиками НДС, либо освобожденных от уплаты данного налога. Речь может в данном случае может идти о продажах, например, розничного магазина. Этот же код «26» в книге продаж используется при получении от указанных лиц предоплаты, в том числе частичной в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг.
Шпаргалка от ИФНС
Указывать корректно код вида операции в учетных формах по НДС крайне важно, так как ИФНС анализирует представленную налогоплательщиками информацию в том числе и по данным кодировкам. В целях минимизации количество ошибок в рассматриваемом вопросе Федеральная налоговая служба выпустила уже чуть более года назад официальные разъяснения относительно действующих КВО (Письмо ФНС России от 20 сентября 2016 года № СД-4-3/17657). В нем подробнейшим образом и с конкретными примерами представлены расшифровки по каждому из предусмотренных законом кодов.
spmag.ru
Стали известны окончательные коды видов операций для заполнения журнала учета счетов-фактур
ФНС России официально утвердила коды видов операций по НДС, которые необходимы для заполнения нового журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Приказ об утверждении кодов операций (от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@) зарегистрирован в Минюсте 21 марта и вступит в силу через 10 дней после официального опубликования.
Приведенные в новом приказе коды полностью совпадают с кодами, которые ФНС рекомендовала применять до утверждения приказа (см. письмо ФНС от 03.02.12 № ЕД-4-3/1657@). Небольшое уточнение внесено лишь в формулировку наименования вида операции по коду 13 (слова «заказчиками-застройщиками» замены на «застройщиками или техническими заказчиками»). Таким образом, новый приказ официально закрепил коды, которые применялись на основании письма ФНС.
Напомним, что налоговики определили 13 кодов видов операций (см. таблицу). Данные коды вносятся в графу 4 части 1 «Выставленные счета-фактуры» и графу 4 части 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Об этом сказано в пунктах 7 и 11 Правил ведения журнала (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).
Коды видов операций по НДС для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
|
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13 |
01 |
|
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12 |
02 |
|
Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров |
03 |
|
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 |
04 |
|
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 |
05 |
|
Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2011, № 50, ст. 7359) |
06 |
|
Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации |
07 |
|
Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации |
08 |
|
Получение сумм, указанных в статье 162 Налогового кодекса Российской Федерации |
09 |
|
Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе |
10 |
|
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1–4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации |
11 |
|
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1–4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации |
12 |
|
Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости |
13 |
Примечаниe. Коды видов операций 04 и 05 применяются лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на основе договоров комиссии (комитент, комиссионер) или агентских договоров (принципал, агент), в случае, если агент совершает действия от своего имени.
www.buhonline.ru
Как заполнить? | Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур - 0000110
Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период
Раздел 11 декларации заполняется организациями и ИП (в том числе налоговыми агентами) в случае получения счетов-фактур при осуществлении ими предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также, если они выступают в роли застройщиков.
Внимание!Организации и ИП, осуществляющие только посредническую деятельность и освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС (по размеру выручки) либо состоящие на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), не являющиеся при этом налоговыми агентами, не должны заполнять этот раздел. Вместо подачи налоговой декларации эти лица обязаны представлять в налоговые органы в электронном виде журнал полученных в рамках посреднической деятельности счетов-фактур. Представлять журнал необходимо ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Раздел 11 заполняется на основе данных журнала учета полученных за налоговый период счетов-фактур.
Внимание!При представлении первичной декларации строка «Признак актуальности сведений» отсутствует.
При представлении в налоговый орган уточненной декларации в отдельной строке раздела указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 11 декларации.
Данная строка может принимать два цифровых значения: «0» или «1».
«0» означает актуальность сведений, он проставляется для вновь подаваемых сведений или в случае замены прежних сведений (при выявлении ошибки или неполноты данных).
Если в уточненной декларации за период нет сведений, которые необходимо отражать в данном разделе, то в строке проставляется значение «1», а в остальных строках раздела ставятся прочерки.
В данном разделе необходимо указать следующие сведения: номер и дату счета-фактуры, код вида операции, сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом). Если в налоговом периоде были получены корректировочные счета-фактуры, то их тоже отражают в этом разделе.
Гораздо удобнее и проще заполнять данный раздел тем организациям и ИП, которые ведут журнал учета полученных счетов-фактур в электронном виде в установленном формате. В этом случае в программе предусмотрена возможность загрузки соответствующих файлов и автоматического формирования раздела 11.
Комментарии и разъяснения
Какие коды операций можно указывать в разделе 11 декларации по НДС?
С целью правильного указания кодов операций в разделах 8-11 декларации налоговыми органами были подготовлены Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием КВО.
В соответствии с этими Примерами и письмами ФНС (от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, от 16.01.2018 № СД-4-3/532@) в разделе 11 могут указываться следующие коды операций:
| 1 | 01 | Отгрузка (приобретение) товаров (работ, услуг) |
| 2 | 02 | Получение (перечисление) авансовых платежей |
| 3 | 13 | Подрядные работы по капитальному строительству |
| 4 | 15 | Регистрация посредником в одном счете-фактуре собственных товаров и товаров комитента |
| 5 | 18 | Корректировка реализации товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения |
| 6 | 19 | Ввоз товаров из ЕАЭС |
| 7 | 20 | Ввоз товаров из стран, кроме ЕАЭС |
| 8 | 27 | Составление посредником сводного счета-фактуры при реализации (приобретении) товаров |
| 9 | 28 | Составление посредником сводного счета-фактуры на аванс |
| 10 | 29 | Корректировка реализации между взаимозависимыми лицами (п. 6 ст. 105.3 НК) |
| 11 | 30 | Ввоз товаров на территорию Калининградской ОЭЗ (абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК) |
| 12 | 33 | Получение аванса в счет поставки сырых шкур и лома |
| 13 | 34 | Отгрузка сырых шкур и лома |
| 14 | 37 | Экспорт сырьевых товаров по ставке 18% (отказ от 0%) |
| 15 | 38 | Экспорт несырьевых товаров по ставке 18% (отказ от 0%) |
| 16 | 39 | Экспорт несырьевых товаров по ставке 10% (отказ от 0%) |
| 17 | 40 | Реализация работ (услуг) по ставке 18% в отношении экспорта сырьевых (несырьевых) товаров (отказ от 0%) |
sbis.ru
Как заполнить? | Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур - 0000100
Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период
Раздел 10 декларации заполняется организациями и ИП (в том числе налоговыми агентами) в случае выставления счетов-фактур при осуществлении ими предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также, если они выступают в роли застройщиков.
Внимание!Организации и ИП, осуществляющие только посредническую деятельность и освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС (по размеру выручки) либо состоящие на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), не являющиеся при этом налоговыми агентами, не должны заполнять этот раздел. Вместо подачи налоговой декларации эти лица обязаны представлять в налоговые органы в электронном виде журнал выставленных в рамках посреднической деятельности счетов-фактур. Представлять журнал необходимо ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Раздел 10 заполняется на основе данных журнала учета выставленных за налоговый период счетов-фактур.
Внимание!При представлении первичной декларации строка «Признак актуальности сведений» отсутствует.
При представлении в налоговый орган уточненной декларации в отдельной строке раздела указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 10 декларации.
Данная строка может принимать два цифровых значения: «0» или «1».
«0» означает актуальность сведений, он проставляется для вновь подаваемых сведений или в случае замены прежних сведений (при выявлении ошибки или неполноты данных).
Если в уточненной декларации за период нет сведений, которые необходимо отражать в данном разделе, то в строке проставляется значение «1», а в остальных строках раздела ставятся прочерки.
В данном разделе необходимо указать следующие сведения: номер и дату счета-фактуры, код вида операции, сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов. В разделе также предусмотрена возможность для отражения сведений по корректировочным счетам-фактурам.
Гораздо удобнее и проще заполнять данный раздел тем организациям и ИП, которые ведут журнал учета выставленных счетов-фактур в электронном виде в установленном формате. В этом случае в программе предусмотрена возможность загрузки соответствующих файлов и автоматического формирования раздела 10.
Комментарии и разъяснения
Какие коды операций можно указывать в разделе 10 декларации по НДС?
С целью правильного указания кодов операций в разделах 8-11 декларации налоговыми органами были подготовлены Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием КВО.
В соответствии с этими Примерами и письмами ФНС (от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, от 16.01.2018 № СД-4-3/532@) в разделе 10 могут указываться следующие коды операций:
| 1 | 01 | Отгрузка (приобретение) товаров (работ, услуг) |
| 2 | 02 | Получение (перечисление) авансовых платежей |
| 3 | 13 | Подрядные работы по капитальному строительству |
| 4 | 15 | Регистрация посредником в одном счете-фактуре собственных товаров и товаров комитента |
| 5 | 18 | Корректировка реализации товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения |
| 6 | 19 | Ввоз товаров из ЕАЭС |
| 7 | 20 | Ввоз товаров из стран, кроме ЕАЭС |
| 8 | 27 | Составление посредником сводного счета-фактуры при реализации (приобретении) товаров |
| 9 | 28 | Составление посредником сводного счета-фактуры на аванс |
| 10 | 29 | Корректировка реализации между взаимозависимыми лицами (п. 6 ст. 105.3 НК) |
| 11 | 30 | Ввоз товаров на территорию Калининградской ОЭЗ (абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК) |
| 12 | 33 | Получение аванса в счет поставки сырых шкур и лома |
| 13 | 34 | Отгрузка сырых шкур и лома |
| 14 | 37 | Экспорт сырьевых товаров по ставке 18% (отказ от 0%) |
| 15 | 38 | Экспорт несырьевых товаров по ставке 18% (отказ от 0%) |
| 16 | 39 | Экспорт несырьевых товаров по ставке 10% (отказ от 0%) |
| 17 | 40 | Реализация работ (услуг) по ставке 18% в отношении экспорта сырьевых (несырьевых) товаров (отказ от 0%) |
sbis.ru
| Наименование вида операции | Код | Изменения с 01.07.2016 |
| Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры, операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость, операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации | 01 | |
| Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06,28. | 02 | |
| Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров | 03 | Прекращает действие.При возврате товара плательщиком НДС ставится код 01.При возврате товара организациями или ИП, которые не платят НДС, - код 16.При возврате товаров физ.лицами - код 17. |
| Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06. | 04 | Прекращает действие. Вместо кода 04 нужно будет указывать 01. |
| Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06. | 05 | Прекращает действие. Вместо кода 05 нужно будет указывать 02. |
| Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2011, N 50, ст. 7359). | 06 | |
| Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации. | 07 | Отменен |
| Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации. | 08 | Отменен |
| Получение сумм, указанных в статье 162 Налогового кодекса Российской Федерации. | 09 | Отменен |
| Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе. | 10 | |
| Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации | 11 | Отменен |
| Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации. | 12 | Отменен |
| Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости. | 13 | |
| Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации | 14 | Новый код, действует с 01.07.2016 |
| Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) | 15 | Новый код, действует с 01.07.2016 |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением операций, перечисленных по коду 17. | 16 | |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем-физическим лицом, оплаченных наличным расчетом. | 17 | |
| Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав. | 18 | |
| Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза | 19 | |
| Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 20 | |
| Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170, статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов. | 21 | |
| Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 | 22 | |
| Приобретение услуг, оформленных бланками строгой, отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации. | 23 | |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации. | 24 | |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов. | 25 | |
| Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога. | 26 | |
| Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком. | 27 | |
| Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком. | 28 | |
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации | 29 | Новый код, действует с 01.07.2016 |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз.1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ | 30 | Новый код, действует с 01.07.2016 |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ | 31 | Новый код, действует с 01.07.2016 |
| Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | 32 | Новый код, действует с 01.07.2016 |
www.buhsoft.ru
| — отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, облагаемые по ставке 0%, посреднические операции, предусматривающие реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, обозначаемых кодами: 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27;— составление или получение единого корректировочного счета-фактуры | 01 |
| Оплата/частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), кроме операций, обозначаемых кодом 06 и кодом 28 | 02 |
| Операции, совершаемые налоговыми агентами (кроме операций по реализации конфискованного имущества/имущества, реализуемого по решению суда, а также операций по реализации товаров/передаче имущественных прав/выполнении работ/оказании услуг на территории РФ иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков) | 06 |
| Безвозмездная отгрузка/передача товаров имущественных прав. Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе | 10 |
| — выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости;— приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами;— передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции | 13 |
| — цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц;— передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места | 14 |
| Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров | 15 |
| Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных покупателями, не являющимися плательщиками НДС, и плательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая отказ от товаров (работ, услуг) при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты, за исключением операций, обозначаемых кодом 17 | 16 |
| — получение продавцом товаров, возвращенных физлицами;— отказ физлицами от товаров при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты | 17 |
| Составление/получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав | 18 |
| Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, с территории государств ЕАЭС | 19 |
| Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления/переработки для внутреннего потребления/временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 20 |
| — операции по восстановлению сумм НДС, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением подп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ;— операции, облагаемые по ставке 0% | 21 |
| — операции по возврату предоплаты в случае изменения условий договора/расторжения договора;— операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ | 22 |
| Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, несения командировочных/представительских расходов | 23 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, когда документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС отсутствуют или не представлены в ИФНС в установленный срок | 24 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ | 25 |
| — составление продавцом счетов-фактур/первичных документов/иных документов, содержащих суммарные/сводные данные по операциям за календарный месяц/квартал при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав;— регистрация вышеназванных документов в книге покупок в случае перечисления предоплаты, а также в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав | 26 |
| Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации/приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица:— на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента;— на основе договоров транспортной экспедиции;— при выполнении функций застройщикаДанный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком | 27 |
| Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица:— на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента;— на основе договоров транспортной экспедиции;— при выполнении функций застройщикаДанный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком | 28 |
| Корректировка суммы реализации при сделках между взаимозависимыми лицами | 29 |
| Операции с товарами, растаможенными в особой экономической зоне в Калининградской области (отгрузка товаров, уплата сумм НДС при таможенном декларировании, принятие НДС к вычету) | 30 |
| 31 | |
| 32 |
glavkniga.ru
