7 Составление журнала-ордера по счету n 69. На основании каких документов заполняют журнал ордер 7

Журнал-ордер № 7

Журнал-ордер № 7 предназначен для учета расчетов с подотчетными лицами, отража­емых на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

В этом журнале-ордере синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами обеспечиваются в единой системе записей.

Аналитический учет ведется позиционным способом по отдельно выданным под отчет суммам. По каждой строке отражаются выданный аванс, суммы расхода на основании утвержденного авансового отчета, а также возвращенная сумма неиспользованного аван­са или возмещенная сумма перерасхода (против выданного аванса). Таким образом, опе­рации по одному авансовому отчету должны найти отражение только по одной строке. Для случаев, когда подотчетному лицу, находящемуся в длительной командировке, на­правляется дополнительный аванс, в разделе «Выдано под отчет» предусмотрены соот­ветствующие графы.

Для получения синтетических данных по счету 71 сумму расхода по авансовым отчетам и возврат неиспользованного аванса показывают в журнале-ордере № 7 в корреспонден­ции с дебетуемыми счетами. Одновременно приводится справка о суммах расхода на оплату суточных и подъемных, требующаяся при заполнении соответствующей формы бухгалтерской отчетности.

Журнал-ордер № 7 рассчитан на отражение ограниченного количества операций по вы­данным под отчет авансам. Если в течение месяца выдача авансов превышает это количе­ство, то используются предусмотренные к журналу-ордеру № 7 вкладные листы.

Журнал-ордер № 8

Журнал-ордер № 8 предусмотрен для учета расчетов, отражаемых на счетах 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 68 «Расчеты по налогам и сбо­рам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 73 «Расчеты с персона­лом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными деби­торами и кредиторами», а также:

• для учета расчетов, отражаемых на счете 60,— ведомость № 8;

• для учета расчетов, отражаемых на счете 76,— ведомость № 8 и книга или реестр депо­нированной заработной платы.

Кроме того, в организациях, где имеется жилищное хозяйство, для учета расчетов с квар­тиросъемщиками применяются специализированные карточки лицевых счетов или ведо­мость № 9.

В журнале-ордере № 8 обороты по кредиту счетов 19, 68, 73, 75, 76 приводятся по дан­ным соответствующих первичных бухгалтерских документов, ведомости № 8 и книги или реестра депонированной заработной платы. Таким образом, в этой части расчетов в журнале-ордере № 8 обобщаются показатели, выявленные в регистрах аналитического учета.

Следовательно, аналитический учет по указанным видам расчетов, а равно по расчетам с разными дебиторами и кредиторами должен предшествовать синтетическому.

Аналитические данные по этим счетам приводятся, как и в большей части журналов-ордеров, частично на основе показателей тех же документов, частично — по листкам-расшифровкам в соответствии с пояснениями, приведенными в разделе «Общие указа­ния» настоящего порядка.

К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» аналити­ческий учет может быть организован по субсчетам:

19-1 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам»;

19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам»;

19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производствен­ным запасам» и др.

По дебету счета 19 отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериаль­ным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.

Списание накопленных на счете 19 сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту этого счета, как правило, в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по нало­гам и сборам».

Аналитический учет на счете 68 ведется по видам налогов. К счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты субсчета:

73-1 «Расчеты по предоставленным займам»;

73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» и др. Аналитический учет на счете 73 ведется по каждому работнику организации.

Аналитический учет на счете 75 «Расчеты с учредителями» осуществляется в разрезе двух субсчетов:

75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»;

75-2 «Расчеты по выплате доходов».

Субсчет 75-1 применяется в том числе для учета расчетов с государственным органом или органом местного самоуправления по имуществу, передаваемому на баланс на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (при создании предприятия, по­полнении его оборотных средств, изъятии имущества). В этом случае данный субсчет называется «Расчеты по выделенному имуществу». Записи на нем делают в порядке, ана­логичном порядку учета расчетов по вкладам в уставный (складочный) капитал.

Аналитический учет на счете 75 «Расчеты с учредителями» организуется по каждому учредителю (участнику), кроме учета расчетов с акционерами — собственниками акций на предъявителя в акционерных обществах.

К счету 76 могут открываться следующие субсчета:

76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»;

76-2 «Расчеты по претензиям»;

76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»;

76-4 «Расчеты по депонированным суммам» и др.

Аналитический учет на субсчете 76-1 ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.

Аналитический учет на субсчете 76-2 «Расчеты по претензиям» осуществляется по каж­дому дебитору и отдельным претензиям. -

studfiles.net

7 Составление журнала-ордера по счету n 69

Заполняя журнал-ордер (таблица 7), просматриваем все хозяйственные операции за отчетный период и выбираем те записи, в которых задействован кредит счета 69.

Таблица 7

Журнал-ордер № 1 по КТ счета 69

Дата	В ДТ счета			Итого
	08.4	20	23
02.12.2003	264			264
12.12.2003		5280		5280
21.12.2003			520	520
Итого	264	5280	520	6064

Убедимся, что сумма по строкам и столбцам журнала-ордера совпадает с кредитовым оборотом по счету 69 ОСВ (таблица 4).

8 Составление Главной книги по счету n 69

Таблица 8

Главная книга счет № 69

Отчетный период	С КТ счетов			Итого по ДТ	Итого по КТ ж-о № 1	Остатки на 01.01.2004
	50.1	51	70			ДТ	КТ
…..
ноябрь							900
декабрь	75	321	100	496	6064		6468

9 Заполнение бухгалтерского баланса на 01.01.04 и отчета о прибылях и убытках

По результатам составления ОСВ заполним бланк баланса организации на 01.01.04 (таблица 9). Поскольку в исходных данных не предусмотрена информация на 01.01.03 г. отчетного года, то для наглядности при расчете финансовых показателей о деятельности организации внесем в первый столбец информацию о начальном балансе на 01.12.03 и во второй столбец результаты расчетов на 01.01.2004 г.

Таблица 9

Бухгалтерский баланс на 1.01.04

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	Наконец отчетного периода
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	1600	1379
Основные средства	120	329979	320514
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	331579	321893
2. Оборотные активы Запасы	210	84363	114886
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		41063	34504
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		20800	60199
готовая продукция и товары для перепродажи		18000	14736
товары отгруженные		4500	5447
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		1021
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	14021
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	21042	117583
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290	119426	233490
Баланс	300	451005	555383

ПАССИВ	Код показателя		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2	3		4
3. Капитал и резервы Уставный капитал	410	356063		356063
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )		( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	45042		47364.248
ИТОГО по разделу 3	490	401105		403427.248
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	8000		101000
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 4	590	8000		101000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	21979		3479
Кредиторская задолженность	620	19921		46976.752
в том числе: поставщики и подрядчики		9000		10979
задолженность перед персоналом организации		10021		20621
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		900		6468
задолженность по налогам и сборам				8908.752
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640			500
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 5	690	41900		50955.752
Баланс	700	451005		555383

На основании ОСВ заполним отчет о прибылях и убытках (таблица 10).

Таблица 10

Отчет о прибылях и убытках

Показатель	Код	Отчетный период	Аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей		40695.8
Себестоимость проданных товаров и др.		( 33981)	( )
Валовая прибыль		6714.8
Коммерческие расходы		( )	( )
Управленческие расходы		( )	( )
Прибыль (убыток)		6714.8
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		( 1521)	( )
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы		( )	( )
Внереализационные доходы		521
Внереализационные расходы		( )	( )
Прибыль (убыток ) до налогообложения		5714.8
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		(1371.552)	( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		4343.248
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

studfiles.net

Журнал-ордер и ведомость по счету № 41/1 “Товары” за _________месяц 20__ г.

№ операции		Сальдо на начало месяца		В дебет счета 41 с кредита счетов				Итого по дебету	С кредита счета 41 в дебет счетов					Итого по кредиту	Сальдо на конец месяца				Товарный отчет
		Д	К	60	41 выс.	91.1			41.2	90.2	41.1	94				Д	К	№		дата
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14		15	16	17		18
	535000
1				100000				100000
3				131572,73				131572,73
9									950					950
16										340000				340000
30					80			80			80			80
31												70	70
34						300		300
Итого	535000			231572,73	80	300		231952,73	950	340000	80	70		341100		425852,73

Записи в журнал-ордер и ведомость закончены “___”__________ 20__ г. Исполнитель ________________

В Главную книгу (или в сводные журнал-ордер и ведомость) записи произведены “__” ______ 20__ г

Исполнитель ________________ Главный (старший) бухгалтер ___________________

(подпись) (подпись)

Приложение 2

studfiles.net

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7 - это... Что такое ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7?

 ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7 учетный регистр, применяемый для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами применяется комбинированный регистр, сочетающий и синтетический учете линейной формой записи. Это значит, что каждой выданной под отчет сумме отводится одна строка (линейка) и по мере представления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям будут произведены на этой же строке. В то же время журнал-ордер № 7 сохраняет шахматную форму записи, заложенную в основу журнально-ордерной формы счетоводства, в части расшифровки оборота по кредиту счета "Расчеты с подотчетными лицами". Основанием для заполнения журнала-ордера № 7 являются расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчет, авансовые отчеты - на израсходованные суммы; новые приходные или расходные кассовые ордера - на расхождения в суммах полученных и израсходованных.

Большой бухгалтерский словарь. — М.: Институт новой экономики. Под редакцией А.Н. Азрилияна. 1999.

• ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6
• ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 8

Смотреть что такое "ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7" в других словарях:

• журнал-ордер № 10 — Учетный регистр для синтетического учета затрат на производство, в журнале сведены издержки производства. Этот журнал ордер построен по принципу шахматной ведомости: кредитуемые счета расположены по вертикали, а дебетуемые, представляющие систему …   Справочник технического переводчика

• журнал-ордер № 11 — Учетный регистр для учета отгрузки и реализации готовой продукции в разрезе субсчетов и синтетических показателей. Журнал ордер заполняется на основании аналитических данных ведомостей № 15 и № 16. Аналитические данные приводятся по фактической… …   Справочник технического переводчика

• журнал-ордер № 6 — Комбинированный регистр, аналитический учет материалов в котором организуется в разрезе каждого платежного документа, приходного ордера или приемного акта. Открывается журнал ордер суммами незаконченных расчетов с поставщиками на начало месяца.… …   Справочник технического переводчика

• журнал-ордер № 7 — Учетный регистр, применяемый для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами применяется комбинированный регистр, сочетающий и синтетический учете линейной формой записи. Это значит, что каждой выданной под отчет… …   Справочник технического переводчика

• Журнал-Ордер — журнал, применяемый при журнально ордерной форме учета. Записи производятся по мере поступления документов или итогов за месяц из накопительных ведомостей. Ж. о. представляет собой шахматную таблицу, в которой бухгалтерская проводка по дебету… …   Словарь бизнес-терминов

• журнал-ордер — сущ., кол во синонимов: 1 • таблица (23) Словарь синонимов ASIS. В.Н. Тришин. 2013 …   Словарь синонимов

• Журнал-ордер — Учетная таблица, построенная по шахматной форме, где можно одной записью отразить учитываемую операцию сразу на двух счетах дебетуемом и кредитуемом. Хозяйственная операция учитывается хронологически, способом двойной записи, при этом оформляется …   Финансовый словарь

• журнал-ордер — журнал ордер, журнала ордера …   Орфографический словарь-справочник

• журнал-ордер № 1 — Учетный регистр для отражения кассовых операций, записанных по кредиту счета Касса . Основанием для заполнения журнала ордера № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен… …   Справочник технического переводчика

• журнал-ордер № 12 — Регистр для аналитического и синтетического учета операций, отражаемых на счете Уставный капитал , Резервный капитал , Добавочный капитал , Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) , Целевые финансирование и поступления . Основанием для… …   Справочник технического переводчика

• журнал-ордер № 13 — Учетный регистр для учета операций по износу основных средств (счет Износ основных средств ) на основании первичных документов (актов, расчетов амортизации, справок расчетов и пр.). Приводятся и аналитические данные к счету по группам основных… …   Справочник технического переводчика

buhgalterskiy_slovar.academic.ru

---

• 
  Пентхаус журнал онлайн смотреть бесплатно в хорошем качестве
• 
  Официальный сайт журнал черные дыры в российском законодательстве
• 
  Образец заполнения журнала инструктажа на рабочем месте 2017
• 
  Подготовьте сообщение для устного журнала в мире профессий
• 
  Журнал регистрации операций при которых изменяется количество прекурсоров
• 
  Как очистить журнал операций в личном кабинете мегафон
• 
  Журнал учета групповых занятий спортивной школы образец заполнения
• 
  Главный редактор журнала focus извинился за оскорбление путина
• 
  Ниссан кашкай 2017 тест драйв журнала за рулем
• 
  Как вы понимаете финальную мысль предисловия журнал печорина
• 
  Образец журнал учета приказов по личному составу образец