Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
Главная книга по счету 51 "Расчетные счета”. Журнал ордер по счету 70
7 Составление журнала-ордера по счету n 69
Заполняя журнал-ордер (таблица 7), просматриваем все хозяйственные операции за отчетный период и выбираем те записи, в которых задействован кредит счета 69.
Таблица 7
Журнал-ордер № 1 по КТ счета 69
| Дата | В ДТ счета | Итого | ||
| 08.4 | 20 | 23 | ||
| 02.12.2003 | 264 | 264 | ||
| 12.12.2003 | 5280 | 5280 | ||
| 21.12.2003 | 520 | 520 | ||
| Итого | 264 | 5280 | 520 | 6064 |
Убедимся, что сумма по строкам и столбцам журнала-ордера совпадает с кредитовым оборотом по счету 69 ОСВ (таблица 4).
8 Составление Главной книги по счету n 69
Таблица 8
Главная книга счет № 69
| Отчетный период | С КТ счетов | Итого по ДТ | Итого по КТ ж-о № 1 | Остатки на 01.01.2004 | |||
| 50.1 | 51 | 70 | ДТ | КТ | |||
| ….. | |||||||
| ноябрь | 900 | ||||||
| декабрь | 75 | 321 | 100 | 496 | 6064 | 6468 | |
9 Заполнение бухгалтерского баланса на 01.01.04 и отчета о прибылях и убытках
По результатам составления ОСВ заполним бланк баланса организации на 01.01.04 (таблица 9). Поскольку в исходных данных не предусмотрена информация на 01.01.03 г. отчетного года, то для наглядности при расчете финансовых показателей о деятельности организации внесем в первый столбец информацию о начальном балансе на 01.12.03 и во второй столбец результаты расчетов на 01.01.2004 г.
Таблица 9
Бухгалтерский баланс на 1.01.04
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | Наконец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 1600 | 1379 |
| Основные средства | 120 | 329979 | 320514 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 331579 | 321893 |
| 2. Оборотные активы Запасы | 210 | 84363 | 114886 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 41063 | 34504 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | 20800 | 60199 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 18000 | 14736 | |
| товары отгруженные | 4500 | 5447 | |
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1021 | |
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 14021 | |
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 21042 | 117583 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 119426 | 233490 |
| Баланс | 300 | 451005 | 555383 |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 3. Капитал и резервы Уставный капитал | 410 | 356063 | 356063 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |||
| Добавочный капитал | 420 | ||||
| Резервный капитал | 430 | ||||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 45042 | 47364.248 | ||
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 401105 | 403427.248 | ||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 8000 | 101000 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 8000 | 101000 | ||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 21979 | 3479 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 19921 | 46976.752 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 9000 | 10979 | |||
| задолженность перед персоналом организации | 10021 | 20621 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 900 | 6468 | |||
| задолженность по налогам и сборам | 8908.752 | ||||
| прочие кредиторы | |||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 500 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||
| ИТОГО по разделу 5 | 690 | 41900 | 50955.752 | ||
| Баланс | 700 | 451005 | 555383 | ||
На основании ОСВ заполним отчет о прибылях и убытках (таблица 10).
Таблица 10
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | Код | Отчетный период | Аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей | 40695.8 | ||
| Себестоимость проданных товаров и др. | ( 33981) | ( ) | |
| Валовая прибыль | 6714.8 | ||
| Коммерческие расходы | ( ) | ( ) | |
| Управленческие расходы | ( ) | ( ) | |
| Прибыль (убыток) | 6714.8 | ||
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | ( 1521) | ( ) | |
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие операционные доходы | |||
| Прочие операционные расходы | ( ) | ( ) | |
| Внереализационные доходы | 521 | ||
| Внереализационные расходы | ( ) | ( ) | |
| Прибыль (убыток ) до налогообложения | 5714.8 | ||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Текущий налог на прибыль | (1371.552) | ( ) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 4343.248 | ||
| СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
studfiles.net
Главная книга по счету 51 "Расчетные счета”
| Месяц | С кредита счетов | Оборот | Сальдо | ||||||
| - | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Январь | - | - | - | - | - | - | |||
| Февраль | - | - | |||||||
| Март | |||||||||
| - | |||||||||
| Декабрь | |||||||||
По счету 51 кредитовый оборот выписываем из журнала-ордера N 1, а дебетовые части набираем из журналов-ордеров N 1 и N 5. Затем определяем сальдо конечное.
Главная книга по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| Месяц | С кредита счетов | Оборот | Сальдо | ||||||
| - | - | - | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Январь | - | - | - | - | - | - | |||
| Февраль | - | - | - | - | - | ||||
| Март | |||||||||
| - | |||||||||
| Декабрь | |||||||||
По счету 60 кредитовый оборот выписываем из журнала-ордера N 6. (Дебетовый оборот отсутствует.) Затем вычисляем сальдо конечное.
Главная книга по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"
| Месяц | С кредита счетов | Оборот | Сальдо | ||||||
| 51 | - | - | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Январь | - | - | - | - | - | - | 22 | ||
| Февраль | 39 | - | - | 39 | 17 | - | - | ||
| Март | |||||||||
| - | |||||||||
| Декабрь | |||||||||
По счету 68 дебетовый оборот выписываем из журнала-ордера N 1, а кредитовый - из журнала-ордера N 6. Сальдо конечное равно нулю, что означает отсутствие у предприятия долгов перед бюджетом
Главная книга по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда”
| Месяц | С кредита счетов | Оборот | Сальдо | ||||||
| - | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Январь | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Февраль | - | - | - | ||||||
| Март | |||||||||
| - | |||||||||
| Декабрь | |||||||||
По счету 70 дебетовый оборот формируется в журналах-ордерах N 1 и N 6, он включает две компоненты: выплаченную сумму и удержанный налог на доходы физических лиц. Кредитовый оборот содержится в журнале-ордере N 6.
studfiles.net
| АКТИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
Нематериальные активы (04,05) | 110 | 65000 | 49980 | ||
| Основные средства (01,02) | 120 | 369960 | 311586 | ||
| Незавершенное строительство(07,08,16) | 130 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | ||||
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 434960 | 361566 | ||
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 65660 | 177140 | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 211 | 15060 | 36940 | ||
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||||
| затраты в незавершенном производстве(20,21,23,29,44,46) | 213 | 41100 | 126080 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 214 | 6500 | 9960 | ||
| товары отгруженные (45) | 215 | 3000 | 4160 | ||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||||
| прочие запасы и затраты | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) | 230 | ||||
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | 240 | 28020 | 25020 | ||
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | 16000 | 25020 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения(58,59) | 250 | ||||
| Денежные средства(50,51,52,55,57) | 260 | 12860 | 56316 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 106540 | 258316 | ||
| БАЛАНС | 300 | 541500 | 620042 | ||
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | 410 | 419060 | 419060 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | |||
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||||
| Резервный капитал (82) | 430 | 15000 | 24000 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 38640 | 44036 | ||
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 472700 | 487096 | ||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | 510 | 26000 | 5000 | ||
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 26000 | 5000 | ||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 610 | 2960 | 6500 | ||
| Кредиторская задолженность(60,62,68,70,71,75) | 620 | 39840 | 120946 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики(60) | 621 | 11020 | 12480 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 15020 | 30360 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 500 | 5706 | ||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 22300 | |||
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | ||||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | 500 | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||
| Итого по разделу 5 | 690 | 42800 | 127946 | ||
| БАЛАНС | 700 | 541500 | 620042 | ||
studfiles.net
