Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
Журнал-ордер и ведомость по счету в "1С:Бухгалтерии 8". Как заполнять журнал ордер 2 пример
Журнал-ордер №2
за__________2002 г.
с кредита счета №51 «Расчетные счета» в дебет счетов:
| Дата выписки | Номера корреспондирующих счетов | Итого По Кт 51 | ||||
| 50 | 51 | 58 | 66 | И т.д. | ||
| 01-02 | ….. | ….. | ….. | ….. | …… | ……. |
| 03-07 | Сумма… | …… | ……. | …….. | Сумма | |
| ……. | ……. | ……. | ……. | ……. | …… | ……. |
| Итого | ……. | ……. | …….. | ……. | …….. | ……. |
Хотя журнал-ордер собирает сведения по кредитовому обороту этого счета: проводка Дт51-Кт51 может иметь место при переводе средств с одного расчетного счета предприятия на другой расчетный счет этого же предприятия. В бухгалтерии должен вестись четкий учет по каждому из расчетных счетов. Обороты по дебету счета 51 записываются в различных журналах ордерах, но собираются в ведомости 2.
Ведомость №2
за__________2002 г.
В дебет счета №51 «Расчетные счета» с кредита счетов:
Сальдо на начало месяца_________руб.
| Дата Выписки | Номера корреспондирующих счетов | Итого По Дт 51 | ||||
| 50 | 51 | 58 | 66 | И т.д. | ||
| 01-02 | ….. | ….. | ….. | ….. | …… | ……. |
| 03-07 | Сумма… | …… | ……. | …….. | Сумма | |
| Итого | ……. | ……. | …….. | ……. | …….. | ……. |
Сальдо на конец месяца_________руб.
Основанием для заполнения этих учетных регистров служат выписки банка из расчетного счета предприятия, подтвержденные первичными документами на каждую операцию.
Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и ведомость итогами.
При заполнении этих регистров обязательно использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена (за один, два или пять дней). Поэтому число занятых строк в журнале-ордере и в ведомости должно быть одинаковое (по числу выписок банка).
Как в журнале – ордере 2, так и в ведомости 2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов (указаны все проводки на пересечении строк и столбцов), что позволяет проверить поступление и расход средств с расчетного счета не только по количеству, но и по времени( есть указание даты выписок).Эти два документа как бы встречные: по одному из них фиксируется дебеты разных счетов в корреспонденции с кредитом Сч.51, а по другому- кредиты различных счетов в корреспонденции с дебетом этого счета. Вместе они дают полную картину поведения этого счета при описании хозяйственного процесса на предприятии.
Такая же система применяется и в других счетах.
Основные проводки по счету 51 « Расчетные счета»
| № | Операция | Первичные Документы | Дебет | Кредит |
| 1 | Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиков | Вып. банка | 51 | 62 |
| 2 | Получены кредиты, займы | Вып. Банка | 51 | 66,67 |
| 3 | Перечислено поставщикам, подрядчикам | Вып. Банка | 60 | 51 |
| 4 | Денежные средства сданы из кассы на расчетный счет | Вып. Банка РКО | 51 | 50-1 |
| 5 | Возвращены кредиты, займы | Вып. Банка | 66,67 | 51 |
| 6 | Перечислены платежи в бюджет, во внебюджетные фонды | Вып. Банка | 68,69 | 51 |
| 7 | Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в банк | Вып. Банка | 70 | 51 |
| 8 | Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма | Вып. Банка Бухг. справка | 76-2 | 51 |
| 9 | Получены суммы удовлетворенных претензий | Вып. Банка Бухг. справка | 51 | 76-2 |
| 10 | Перечислены налоги и сборы | Вып. Банка | 68 | 51 |
| 11 | Перечислены отчисления по соц. страхованию | Вып. Банка | 69 | 51 |
| 12 | Получены наличные в кассу с расчетного счета | Вып. Банка ПКО | 50-1 | 51 |
studfiles.net
Как заполнять журнал ордер 2 апк
Их данные переносятся в соответствующий журнал-ордер и ведомость. Для учета основных производственных и непроизводственных фондов, нематериальных активов ведутся инвентарные карточки каждого объекта, учет затрат на производство происходит с помощью калькуляционных ведомостей. Различного рода расчетные таблицы и расшифровки ведутся по мере необходимости отдельно для каждого вида активов, расчетов. Порядок заполнения регистров Заполнение журналов-ордеров происходит по кредитовому признаку операции, т. е. данные, отраженные в первичных документах, суммируются по кредиту конкретного счета и записываются в соответствующий регистр. При этом корреспондирующий по дебету регистр отражается в нем же, что позволяет применять метод двойной записи в одном документе.
Журнал-ордер 2: бланк и образец заполнения
При снятии наличных в кассу предприятия используется приходный кассовый ордер (сч. 50), для перечисления денежных активов с расчетного счета компании различным контрагентам или бюджетам различных уровней – платежное поручение. Ведомость Журнал-ордер заполняется с первичных документов, но некоторые счета имеют достаточно большой объем аналитической информации, которая обрабатывается во вспомогательной ведомости, а ее суммовой итог за день относится в соответствующую ячейку регистра.
Важно
Например, при расчетах с поставщиками и подрядными организациями за один день возможно проведение нескольких десятков перечислений в счет погашения (уменьшения) суммы задолженности или оплаты авансовых платежей. Для ведения аналитики составляется вспомогательная ведомость по 60 счету.
Журнал-ордер №2
Форма № Ж-2 ведется по кредиту счета 51.
- Форма № Ж-3 — кредит счетов 56, 57, 55.
- Форма № Ж-4 — кредит счетов 92, 95, 93, 94, 90.
- Форма № Ж-6 — кредит 60 счета.
- Форма № Ж-7 — кредит 71 счета.
- Форма № Ж-8 — кредит счетов 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
- Форма № Ж-10 — кредит счетов 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
- Форма № Ж-11 — кредит счетов 43, 41, 40, 46, 45, 62.
- Форма № Ж-12 — кредит счетов 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
- Форма № Ж-13 — кредит счетов 01, 48, 03, 04, 47.
- Форма № Ж-14 — кредит счета 14.
- Форма № Ж-15 — кредит счетов 83, 81, 80.
- Форма № Ж-16 кредит счетов 11, 07, 08.
Закрытие регистров Журналы-ордера по счетам заполняются на протяжении месяца, при закрытии каждого регистра суммируются обороты по кредиту в дебет указанных счетов.
Журнал-ордер №2: образец заполнения
Инфо
Расчеты по прочим операциям №9 Санкционирование Некоммерческие организации применяют другие. Наименование журнала-ордера Содержание операций ЖО №1 Движение наличных денежных средств в кассе учреждения ЖО №2 Расчетные счета ЖО №3 Специальные банковские счета ЖО №4 Расчеты по кредитам и займам (краткосрочные и долгосрочные) ЖО №6 Расчеты с поставщиками и подрядчиками ЖО №7 Расчеты с подотчетными лицами ЖО №8 Расчеты по налогам и сборам, внутрихозяйственные операции, расчеты по авансам ЖО №10 Основное производство ЖО №11 Учет готовой продукции (товаров, работ или услуг) ЖО №12 Учет целевого финансирования ЖО №13 Основные средства и амортизация ЖО №15 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ЖО №16 Вложение во внеоборотные активы Особенности формирования регистров бухучета Закон №402-ФЗ устанавливает обязательные требования к учетной документации.
В современных условиях автоматизации процессов создано множество вариантов программного обеспечения, которые ориентированы на получение максимального результата. При использовании бухгалтерских программ четкие границы между формами и системами учета отсутствуют, так как формирование отчета любого вида занимает минимальное количество времени и прилагаемых усилий.
Общие характеристики журнально-ордерной системы учета В основе данной системы лежит принцип систематизации и накопления данных, отраженных в первичных документах. Запись информации в регистрах происходит одновременно с учетом хронологической последовательности.
Основными документами системы являются: журнал-ордер, накопительная (вспомогательная) ведомость, главная книга и сальдовый баланс. Для более подробного раскрытия информации по аналитическому учету может применяться карточка и оборотная ведомость счета.
Журнал-ордер. заполнение журналов-ордеров. журналы-ордера по счетам
Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу ПКО Д 50 – К 62 5000 2 Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество ПКО Д 50 – К 62 30000 3 Оплачены долгосрочные ценные бумаги РКО Д 58 – К 50 4000 4 Оплачены услуги сторонних организаций РКО Д 60 –К 50 1000 5 Сданы денежные средства счет в банк РКО, объявление на взнос наличными Д 51– К 50 45000 Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций. Журнал-ордер №1 за март 2015 г. по кредиту «Касса» № С кредита счета «Касса» в дебет счетов ИТОГО 58 60 51 3 4000 4000 4 1000 1000 5 45000 45000 ИТОГО 4000 1000 45000 50000 Заполним ведомость №1 на основе исходных данных Ведомость №1 за март 2015 г.
/ бланки журнала-ордера
В указанном примере 12.05.2010 года с расчетного счета предприятия перечислено 57,0 единиц средств, которые направляются различным контрагентам по соответствующим договорам или документам поставки. Для расшифровки данной суммы может быть составлен специальный документ.
Расшифровка счета 60 Дата Сумма Наименование контрагента Основание 12.05.2010 15,0 ООО «Полет» Договор поставки №34 от 10.01.2010 г. 37,0 ОАО «НПК» Погашена задолженность по счет-фактуре №102 от 02.05.2010 г. 5,0 ООО «Лира» Авансовый платеж на основании счета №33 от 10.05.2010 г. Итого 57,0 Итог данной ведомости отражается в журнале-ордере №2, к аналитической расшифровке прилагаются подтверждающие операцию документы (платежные поручения с отметкой банка). Номера регистров Нумерации подлежит каждый журнал-ордер.
Оформляем журнал хозяйственных операций
Внимание
Организация может вести учет по мемориально-ордерной форме, в основе которой составление мемориальных ордеров на каждую хозяйственную операцию. Такой вид имеет ряд недостатков: значительное отставание аналитического учета от синтетического, а также повышенная трудоемкость: приходится дублировать записи несколько раз.
Формы журналов Для бюджетников Минфин разработал и рекомендовал унифицированные бланки (Приказы от 23.09.2005 №123н и 10.02.2006 №25Н). Но применять их не обязательно (№402-ФЗ от 06.12.2011).Организация в праве самостоятельно разработать и утвердить бланки журналов учета. Но для этого их следует утвердить отдельным приказом руководителя или в виде приложения к учетной политике.
Бланк журнала ОКУД 0504071 Скачать Перечень действующих журналов Бюджетники используют такие виды.Журнально-ордерная форма учета успешно используется с 1950-х годов СССР в хозяйственных документальных вопросах. В настоящее время по-прежнему можно скачать образец для того, чтобы правильно заполнить журнал-ордер и зафиксировать все данные. Многие организации отмечают возможность эффективного заполнения всех файлов, свидетельствующих о каждой хозяйственной операции для полноценного контроля бизнеса. Содержание
- 1 Особенности журнально-ордерной формы учета
- 2 Что представляют собой документы журнально-ордерной формы учета
Особенности журнально-ордерной формы учета Перед тем как заполнить журнал-ордер для успешного ведения деятельности предприятием следует отметить важные особенности вида анализа проведенных предпринимательских операций.
sv-groups.ru
[26]_Журнал-ордер N 2, ведомость N 2
0
Глава 16. Учет материаловЖУРНАЛ-ОРДЕР № 02 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
| Строка № | Дата выписки банка | 50 | 55 | 58 | 60 | 66 | 67 | 68 | 69 | и т.д. | Итого |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 28 | |
| ИТОГО | |||||||||||
ВЕДОМОСТЬ № 2 по дебету счета № 51 «Расчетный счет» с кредита счетов
| Сальдо на начало месяца, руб. | |||||||||||
| Строка № | Дата выписки банка | 50 | 57 | 60 | 62 | 66 | 67 | 68 | 69 | и т.д. | Итого |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 28 | ||
| ИТОГО | |||||||||||
| Сальдо на конец месяца, руб. | |||||||||||
studfiles.net
бланки журнала-ордера
ЖУРНАЛ-ОРДЕР№2
по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за_______________ 20___г.
Журнал-ордерпо кредиту счета 51 – в дебет счетов
№ | Дата | 50 | 60 | 62 | 66 | 68 | 69 | 76/2 |
| Итого |
записи | выписки | Касса | Расчеты с | Расчеты с | Расчеты по | Расчеты | Расчеты по | Расчеты по |
|
|
|
|
| поставщиками | покупателями | краткосрочным | по | социальному | имущественно |
|
|
|
|
|
|
| кредитам | налогам и | страхованию | му и личному |
|
|
|
|
|
|
|
| сборам |
| страхованию |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на начало месяца по Главной книге_______________________
Ведомость по дебету счета 51 – с кредита счетов
№ | Дата | 50 | 60 | 62 | 66 | 68 | 69 | 76/2 |
| Итого |
записи | выписки | Касса | Расчеты с | Расчеты с | Расчеты по | Расчеты | Расчеты по | Расчеты по |
|
|
|
|
| поставщиками | покупателями | краткосрочным | по | социальному | имущественному |
|
|
|
|
|
|
| кредитам | налогам и | страхованию | и личному |
|
|
|
|
|
|
|
| сборам |
| страхованию |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца _________________________________
Журнал-ордери ведомость закончены «___»_______________20__г. В Главной книге суммы оборотов отражены.
Исполнители Главный бухгалтер
studfiles.net
Журнал-ордер и ведомость по счету в "1С:Бухгалтерии 8"
Журналы-ордера и вспомогательные ведомости представляют собой основные формы регистров бухгалтерского учета, используемые в журнально-ордерной форме счетоводства. Основные формы журналов-ордеров ведутся в сочетании со вспомогательными ведомостями, группирующими записи по дебету счета в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов. Как сформировать эти формы в "1С:Бухгалтерии 8" с детализацией по различным аналитическим показателям, рассказывают методисты фирмы "1С".
Содержание
- Журнал-ордер и ведомость по счету в "1С:Бухгалтерии 8"
До появления компьютерной техники основной формой ведения бухгалтерского учета в СССР была журнально-ордерная, основанная на использовании журналов-ордеров и вспомогательных ведомостей в качестве учетных регистров*. В настоящее время бухгалтерский и налоговый учет в большинстве организаций ведется автоматически с помощью специальных программ, однако для многих бухгалтеров остались привычными формы журналов-ордеров и ведомостей по счету.
Примечание: * О журнально-ордерной форме счетоводства читайте в номере 6 (июнь) "БУХ.1С" за 2004 год, стр. 42.
Традиционно журналы-ордера построены на использовании принципа регистрации в них кредитовых оборотов по каждому балансовому счету в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Основные формы журналов-ордеров ведутся в сочетании со вспомогательными ведомостями, группирующими записи по дебету счета в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов.
"1С:Бухгалтерия 8" позволяет сформировать журнал-ордер и ведомость по любому счету бухгалтерского учета с помощью отчета "Обороты счета" (меню "Отчеты" -> "Обороты счета"). Отчет "Обороты счета" выводит начальный и конечный остаток и обороты выбранного счета за указанный период, детализацию этих оборотов в разрезе корреспондирующих счетов. Данные выводятся с дополнительной разбивкой по периодам времени (по дням, по неделям, по месяцам и т. д.).
Для первоначального формирования отчета "Обороты счета" достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку "Сформировать" на командной панели формы отчета. Для примера сформируем отчет "Обороты счета" по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" для организации ООО "Белая акация" за I квартал 2006 года (см. рис. 1).
Рис. 1
По умолчанию отчет в программе формируется с детализацией по субконто выбранного счета и показывает как дебетовые, так и кредитовые обороты счета, в корреспонденции с другими счетами. В приведенном примере данные в отчете детализированы по субконто счета 60: контрагенты, договоры, документы расчетов с контрагентом.
Для того, чтобы сформировать в программе журнал-ордер или ведомость по счету, нужно выполнить соответствующие настройки отчета "Обороты счета" с помощью кнопки "Настройка…" командной панели формы отчета.
В окне настройки на закладке "Общие" выберем Период - По дням, снимем флажок "Дебет" для "Оборотов со счетами". На закладке "Детализация счета" с помощью кнопки удалим из списка субконто "Контрагенты", "Договоры" и "Документы расчетов с контрагентом" (список субконто на закладке должен быть пустым). После выполнения всех настроек нажмем на кнопку "ОК" в правой нижней части окна настройки (см. рис. 2).
Рис. 2
Сформированный отчет содержит все данные, характерные для журнала-ордера (кредитовые обороты счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с дебетуемыми счетами), при этом название отчета остается прежним "Обороты счета 60". Отчет детализирован по дням совершения хозяйственных операций (см. рис. 3).
Рис. 3
В окне настройки на закладке "Общие" выберем Период - По дням, установим флажок "Дебет" и снимем флажок "Кредит" для "Оборотов со счетами", правее установим флажок "По субсчетам кор.счетов" для детализации отчета по субсчетам корреспондирующих счетов. На закладке "Детализация счета" список субконто оставим пустым. После выполнения всех настроек нажмем на кнопку "ОК" в правой нижней части окна настройки.
Сформированный отчет содержит все данные, характерные для вспомогательной ведомости к журналу-ордеру (дебетовые обороты счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с кредитуемыми счетами), при этом название отчета остается прежним "Обороты счета 60". Отчет детализирован по дням совершения хозяйственных операций и по субсчетам корреспондирующих счетов.
Если проводить аналогию с программой "1С:Бухгалтерия 7.7", то отчет "Обороты счета" позволяет с помощью настройки его параметров получить как "Журнал-ордер (ведомость) по счету" так и "Журнал-ордер по субконто". Для получения аналога первого отчета нужно в параметрах настройки на закладке "Общие" выбрать "Период" - "По дням", а на закладке "Детализация" удалить из списка все значения субконто, после чего нажать кнопку "ОК" в форме настройки. Чтобы получить раздельно "Журнал ордер" и "Ведомость по счету", нужно выполнить дополнительные настройки, описанные в настоящей статье. Для получения аналога "Журнала-ордера по субконто" достаточно указать в форме отчета "Обороты счета" счет бухгалтерского учета и период, за который нужно получить данные, и нажать кнопку "Сформировать" в командной панели формы отчета.
Журнал-ордер и ведомость по счету в "1С:Бухгалтерии 8"
buh.ru
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51, 2018 - Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт - Образцы и бланки договоров
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал-ордер № 14 по кредиту счета № 14
журнал - ордер no. 14 по кредиту счета no. 14 "переоценка ценностей" за 20 г. +-+ no. счета в дебет счетов с кредита счета no. 14 +-+- наименование ...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал-ордер № 2 по кредиту счета № 51
журнал - ордер no. 2 по кредиту счета no. 51 "расчетный счет" в дебет счетов +-+ стро- дата 06 26 50 58 60 67 68 69 76 81 93 97 итого ка выписки no. ба...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал-ордер № 1 по кредиту счета № 50
журнал - ордер no. 1 по кредиту счета no. 50 "касса" в дебет счетов +-+ строкадата кассового 51 70 71 76 и т.д. итого no. отчета (или за какие числа) ...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал-ордер № 2.1 по кредиту счета № 52
журнал - ордер no. 2/1 по кредиту счета no. 52 "валютный счет" в дебет счетов +-+ строкадата выписки no. no. no. 50 60 и т.д. итого no. банка +-+-+-+-+-+-...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал-ордер № 7 по кредиту счета № 71
журнал-ордер no. 7 по кредиту счета no. 71 "расчеты с подотчетными лицами" и аналитические данные к этому счету за 20 г. +-+ ...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал-ордер № 6 по кредиту счета № 60
журнал - ордер no. 6 по кредиту счета no. 60 "расчеты с поставщиками и подрядчиками" за 20 г. +-+ строкарегистраци-расчет-поставщикприходный стоимость п...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Журнал-ордер № 11
журнал - ордер no. 11 по кредиту счетов no. 40 "готовая продукция", no. 41 "товары", no. 42 "торговая наценка", no. 43 "коммерческие расходы", no. 45 "товары отг...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Регистрационный журнал мемориальных ордеров
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ ЖУРНАЛ за 20 г. - Порядковые номера Дата составления Сумма по мемориальным мемориальных ордеров о
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Журнал-ордер № 16
журнал - ордер no. 16 по кредиту счетов no. 07 "оборудование к установке", no. 08 "капитальные вложения", no. 11 "животные на выращивании и откорме" +-+ с...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Журнал-ордер № 10.1
журнал - ордер no. 10/1 по кредиту счетов no. 02 "износ основных средств", no. 05 "износ нематериальных активов", no. 10 "материалы", no. 12 "малоценные и быстро...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Журнал-ордер № 8
журнал - ордер no. 8 по кредиту счетов no. 06 "долгосрочные финансовые вложения", no. 09 "арендные обязательства к поступлению", no. 58 "краткосрочные финансовы...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Журнал-ордер № 15
журнал - ордер no. 15 по кредиту счетов no. 80 "прибыли и убытки", no. 81 "использование прибыли", no. 83 "доходы будущих периодов" и аналитические данные по эти...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Журнал-ордер № 15
журнал - ордер no. 15 по кредиту счетов no. 80 "прибыли и убытки", no. 81 "использование прибыли", no. 83 "доходы будущих периодов" и аналитические данные по эти...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Журнал-ордер № 3
журнал - ордер no. 3 по кредиту cчетов no. 55 "специальные счета в банках", no. 56 "денежные документы", no. 57 "переводы в пути" +-+ стро-основаниес кредита 55 в дебет счетовс креди...
Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Журнал-ордер № 13
журнал - ордер no. 13 по кредиту счета no. 01 "основные средства", no. 03 "долгосрочно арендуемые основные средства", no. 04 "нематериальные активы", no. 47 "р...
dogovor-urist.ru
Журнал-ордер № 4
В журнале-ордере № 4 осуществляется учет операций, отражаемых на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
У организаций, пользующихся специальным ссудным счетом, кредитные операции (линии) также отражаются в журнале-ордере № 4.
В журнале-ордере № 4, в разделе, представляющем собственно журнал-ордер, находят отражение кредитовые обороты по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в разрезе корреспондирующих счетов и аналитические данные по указанным кредитам и займам; кредитовые и дебетовые обороты по специальному ссудному счету приводятся отдельно от оборотов по прочим кредитам и займам.
В журнале-ордере № 4 аналитический учет кредитов и займов ведется с отражением сальдо на конец месяца раздельно по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». При необходимости аналитический учет по виду ссуд или кредитов осуществляется в ведомости № 8.
Записи кредитовых оборотов в журнале-ордере № 4 по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», сальдо на конец месяца по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (по кредитам и займам) в аналитическом разрезе, а также дебетовых оборотов по специальному ссудному счету производятся на основании выписок банка. При этом суммы по корреспондирующим счетам показываются по выписке в целом.
2. Учет расчетов журнал-ордер № 6
Журнал-ордер № 6 применяется для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
При организации учета расчетов с поставщиками и подрядчиками необходимо иметь в виду следующее.
1. В регистрах единой журнально-ордерной формы счетоводства учет этих расчетов ведется позиционным способом в разрезе поставщиков и подрядчиков, с выявлением движения и сальдо по расчетам за соответствующий отчетный период и по каждому отдельному документу внутри каждого поставщика (подрядчика): счету-фактуре, расчетному документу и др.
2. Независимо от величины суммы по счету-фактуре все расчеты за отгруженные поставщиками товарно-материальные ценности (ТМЦ) и принятые от подрядчиков работы (услуги) должны найти отражение на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Если к моменту поступления ТМЦ на склад покупателя или оформления приемки работ и услуг счета-фактуры уже оплачены, то и в этих случаях записи должны быть произведены в корреспонденции со счетом 60.
Таким образом, суммы оплаты счетов-фактур по отгруженным ТМЦ, принятым работам или услугам списываются, как правило, в дебет счета 60.
3. За поступившие от поставщиков ТМЦ счет 60 кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов, предназначенных для учета этих материальных ценностей, в сумме счета-фактуры. Суммы по расчетным документам на материальные ценности или товары, отгруженные поставщиками, но не прибывшие на конец месяца на склад организации, также отражаются по кредиту счета 60 в корреспонденции со счетами, предназначенными для учета ТМЦ; стоимость ТМЦ в пути или не вывезенных со складов поставщиков выделяется лишь в аналитическом учете.
Журнал-ордер № 6 предназначен для записи операций, отражаемых по кредиту счета 60, в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов. В указанном журнале-ордере осуществляется синтетический учет всех операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Аналитический учет расчетов ведется в ведомости № 8.
В журнале-ордере № 6 помимо записей по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражаются и дебетовые обороты по этим расчетам, т.е. суммы оплаты счетов-фактур поставщиков и подрядчиков либо списанные суммы.
При значительном количестве счетов-фактур на приобретенные ТМЦ, принятые работы и оказанные услуги, необходимые данные по ним могут накапливаться в отдельных бланках журнала-ордера № 6: в одном записи могут быть сделаны в связи с расчетами за отгруженные ТМЦ, за их доставку и переработку материалов; в другом — в связи с расчетами за прочие работы и услуги.
В свою очередь данные по операциям, связанным с заготовлением ТМЦ, также могут накапливаться в отдельных бланках журнала-ордера № 6: могут обособленно учитываться, например, операции по заготовлению материальных ценностей, приобретаемых за счет децентрализованных источников финансирования.
Кредитовые и дебетовые обороты отражаются в журнале-ордере № 6 по каждому отдельному соответствующему расчетному документу.
При отражении необходимых данных по этим расчетам в названном журнале-ордере надлежит руководствоваться следующим.
1. Записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а именно суммы, причитающиеся за отгруженные или поступившие ТМЦ, принятые работы или услуги, производятся на основании предъявленных поставщиками и подрядчиками и принятых к оплате счетов-фактур (расчетных документов), по неотфактурованным поставкам — согласно сопроводительным документам к грузу. Поступление материальных ценностей должно быть надлежащим образом оформлено и подтверждено соответствующими приходными документами. Поэтому счета-фактуры или заменяющие их документы принимаются к записи после тщательной проверки. Так, проверка документов на поставку материальных ценностей, по которым груз уже поступил, осуществляется с учетом данных, приведенных в складских приходных документах. В случае применения в организации журнала формы № М-15 «Журнал учета поступивших грузов», предусмотренного Основными положениями по учету материалов на предприятиях и стройках, документы, принимаемые к записи, должны быть зарегистрированы в указанном журнале.
Операции об оплате счетов-фактур отражаются на основании выписок банка, кассовых ордеров или других денежных документов. Разного рода списания: недоплаченные суммы, принимаемые на учет как кредиторская задолженность по разным расчетам; суммы, обращаемые в погашение соответствующей дебиторской задолженности, не показанной в счете-фактуре, как зачет (товарообменные операции, зачет взаимных требований и др.),— отражаются по справкам, составляемым бухгалтерией.
2. В течение месяца записи в регистры по счетам-фактурам или заменяющим их расчетным документам, относящимся к поставке ТМЦ в части покупной стоимости этих материальных ценностей и сумм, причитающихся поставщикам, делаются по мере поступления ценностей на склады организации.
При этом по каждому счету-фактуре в отдельной строке регистра указывают его регистрационный номер, приведенный согласно журналу формы № М-15, основные реквизиты, предусмотренные в бланке журнала-ордера, а затем суммы, принятые к платежу, зачеты и другие необходимые суммы. Суммы, принятые к платежу, отражаются в обособленных графах журнала-ордера № 6 по слагаемым, определяющим покупную стоимость фактически поступивших ТМЦ; отдельно записывается сумма зачетов и общая сумма, принятая к оплате. Если при приемке ТМЦ обнаруживается недостача, то наряду со слагаемыми покупной стоимости фактически поступивших ценностей показывают отдельно сумму выявленных недостач. В таком же порядке фиксируются суммы претензий по сортности, комплектации и т.п., выявившиеся при приемке или установленные при проверке счета-фактуры. Если часть груза находится в пути, то в отдельной графе должна быть проставлена и сумма, приходящаяся на эту часть груза.
Следовательно, занесенные в журнал-ордер № 6 слагаемые покупной стоимости фактически поступивших ТМЦ с учетом накидок или скидок, сумм выявленных недостач, претензий, зачетов, а также стоимости неприбывшей части груза составляют фактическую стоимость ТМЦ, принятую к оплате. Излишки, выявленные при приемке материальных ценностей, показывают по отдельным строкам как неотфактурованные поставки.
Слагаемые, составляющие покупную стоимость поступивших ТМЦ, отражаются в обособленных графах 6—15 журнала-ордера № 6 по отдельным синтетическим счетам, предназначенным для учета материальных ценностей, а в случае необходимости — по группам материалов внутри каждого синтетического счета без разбивки по складам, куда поступили эти материалы. Суммы недостач показывают в корреспонденции с дебетом счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», претензий — в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям», произведенные зачеты с поставщиком или подрядчиком — в корреспонденции с дебетом счета, на котором числится зачитываемая дебиторская задолженность (авансы и т.п.).
В журнале-ордере № 6 проставляют также стоимость поступивших ТМЦ по ценам согласно принятой организацией учетной политике без разбивки по синтетическим счетам, учетным группам и складам.
3. Неотфактурованные ТМЦ, поступившие в отчетном месяце (по которым счета-фактуры не предъявлены к оплате поставщиками), отражаются в журнале-ордере № 6 раздельно по каждой поставке, причем вместо номера счета-фактуры в графе того же названия ставится буква «н» (неотфактурованные). По каждой поставке приводится стоимость поступивших ТМЦ по ценам согласно учетной политике организации, а вместо покупной стоимости (в графах, предназначенных для записи сумм по счетам-фактурам или другим документам) та же стоимость, но в разбивке по синтетическим счетам или группам учета материальных ценностей. При этом в графе «Сальдо на конец месяца» по счетам-фактурам за неотфактурованные поставки итог показывается с буквой «н» в числителе. По поступлении счетов-фактур на ТМЦ, принятые в порядке неотфактурованных поставок, ранее записанная сумма условной стоимости этих ценностей сторнируется, и на основании полученных счетов-фактур делаются записи в общем порядке. Сторнируемые суммы и суммы по поступившим счетам-фактурам отражаются обособленно, в первых двух очередных свободных строках журнала-ордера № 6. Одновременно по строке, по которой ТМЦ были отражены как неотфактурованные, в графах «Отметка об оплате, списании или сторно» по неотфактурованным поставкам указывается номер строки, на которой произведена сторнировочная запись.
Записи по неотфактурованным поставкам могут производиться по мере поступления груза или в конце месяца.
4. Записи в журнал-ордер № 6 за выполненные подрядчиками работы и оказанные услуги производятся на основании счетов-фактур по мере приемки этих работ и услуг. Порядок отражения необходимых данных по указанным счетам-фактурам в регистрах аналогичен порядку, изложенному в пояснениях к записям по счетам-фактурам на поступившие ТМЦ. Причитающиеся подрядчикам и поставщикам суммы показывают в корреспонденции с дебетом счетов, на которых должны быть учтены соответствующие затраты; суммы зачетов или претензий, возникших после акцепта счетов-фактур, приводятся в обособленных графах в корреспонденции с дебетом счетов, где отражаются эти расчеты (счет 76 и др.).
5. Наряду с данными о суммах, причитающихся за отгруженные ТМЦ, принятые работы и услуги, в журнале-ордере № 6 отмечаются суммы оплаты и списаний отдельно по каждому счету-фактуре. Оплата с расчетного счета и в порядке зачета взаимных требований выделяется в специальных графах; оплата из кассы и разного рода списания приводятся с указанием корреспондирующего счета.
Отметки об оплате счетов-фактур и списании делаются в течение двух месяцев в журналах-ордерах, в которых нашли отражение данные о поступлении груза, принятии работ и услуг, т.е. там же, где значатся суммы, причитающиеся поставщикам или подрядчикам. В таком же порядке производятся записи о неотфактурованных поставках, т.е. отметки о том, что сумма сторнирована (когда счет-фактура поступил), делаются в том же журнале-ордере, в котором были отражены данные о неотфактурованных поставках.
По истечении двух месяцев (на третий месяц) суммы, оставшиеся неуплаченными или несписанными, и суммы по неотфактурованным поставкам без отметок о сторно переносятся отдельно по каждому счету-фактуре или заменяющему его документу в графу «Сальдо на начало месяца» журнала-ордера № 6 третьего месяца; в дальнейшем отметка об оплате, списании или сторно делается уже в данном журнале-ордере. Независимо от этого на последней странице каждого журнала-ордера № 6 за отчетный месяц приводятся обобщенные данные о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками.
6. Оплата счетов-фактур на поставку ТМЦ, расчеты за которые произведены до прибытия груза, подлежит отражению в журнале-ордере № 6 (по отдельной строке) независимо от времени последующего поступления материалов (товаров) по данному счету. Одновременно эту же сумму показывают в графе «Сальдо на конец месяца» как стоимость неприбывшего груза.
Если указанные ТМЦ, учтенные ранее как ценности в пути, поступили в том же отчетном месяце, в котором произошла оплата, их стоимость отражается в обычном порядке, установленном для учета материальных ценностей, поступивших до их оплаты, по той же строке, по которой ранее была отражена оплата. Одновременно над ранее приведенной суммой записывается красными чернилами сторнируемая сумма (стоимость поступившего груза, суммы недостачи, претензии и т.п.).
Суммы по счетам-фактурам или заменяющим их расчетным документам за ценности, оказавшиеся на конец месяца в пути, переносятся в графу «Сальдо на начало месяца» журнала-ордера № 6 следующего месяца по каждой поставке отдельно. В отчетном месяце по поступлении груза, числившегося на начало месяца в пути, необходимые записи (в общем порядке) делаются по тем же строкам, где было отражено сальдо.
В конце каждого месяца итог по графе «Сальдо на начало месяца» приводится по счетам, предназначенным для учета ТМЦ, обычными или сторнировочными записями в зависимости от того, какой итог выявляется по указанной графе (кредитовое сальдо по ценностям в пути может выявиться только тогда, когда сумма сторно по материалам в пути за прошлый месяц превышает сумму неприбывшего груза за отчетный месяц). Суммы, показанные в разрезе счетов, предназначенных для учета ТМЦ, принимаются в подсчет при установлении итогов по журналу-ордеру № 6 в целом. Таким образом, при отражении по этим итогам соответствующих дебетовых оборотов по счетам 07, 10 и другим в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» обороты по кредиту счета 60 будут включать и суммы за ТМЦ, оставшиеся в пути на конец месяца; частные суммы по отдельным синтетическим счетам материалов, товаров и другим на конец месяца, переносимые в журнал-ордер следующего отчетного месяца как сальдо на начало месяца, расшифровывают эту часть записей по кредиту счета 60.
При значительном количестве счетов-фактур, оплачиваемых до поступления груза, целесообразно применять следующий упрощенный порядок отражения в журнале-ордере № 6 необходимых данных, связанных с этой оплатой.
В течение месяца в регистры по данным счетов-фактур, оплаченных в отчетном месяце за неприбывший груз, записывается только оплаченная сумма. Отметка в графе «Сальдо на конец месяца» не делается. Такая отметка делается в конце месяца лишь по счетам-фактурам, по которым груз к тому времени не прибыл. После расшифровки итога графы «Сальдо на начало месяца» за неприбывший груз по соответствующим счетам учета ТМЦ частные итоги, а также итоговая сумма в части счетов-фактур, по которым груз к концу месяца не прибыл, переносят в журнал-ордер, открываемый для следующего месяца. В нем указанные выше итоги записывают красными чернилами в одну строку как сторно отчетного месяца по ТМЦ, оставшимся в пути на конец прошлого месяца. Одновременно в этом журнале-ордере показывают в виде справки сальдо на начало месяца по ТМЦ в пути (в установленных графах) отдельно по каждой поставке, причем стоимость груза, оставшегося в пути на начало месяца, не проставляют, поскольку все данные по ТМЦ в пути от прошлого месяца сторнированы. Последующее поступление груза, числившегося в прошлом месяце в пути, отражается в общем порядке (с указанием суммы, принятой к платежу) как поступление до оплаты счетов-фактур по тем же строкам, где выведено сальдо.
7. По акцептованным в отчетном месяце счетам-фактурам, груз по которым полностью не прибыл и оплата которых не производилась, записи в журнале-ордере № 6 осуществляют в конце месяца одной строкой, причем суммы по этим счетам-фактурам показывают в графе «Сальдо на конец месяца». Одновременно в журнале-ордере, открываемом для следующего месяца, указанные суммы отражаются в графе «Сальдо на начало месяца» отдельно по каждому счету-фактуре. По поступлении груза соответствующие записи делают в том же порядке, что и для ТМЦ в пути; оплату этих счетов-фактур или их списание показывают в журнале-ордере № 6 в общем порядке.
Для обобщения записей по всем видам расчетов в конце месяца в журнал-ордер № 6 переносят итоговые данные из ведомости № 8. Предварительно в соответствии с пояснениями, изложенными выше, приводятся по синтетическим счетам суммы ТМЦ в пути на конец месяца.
Следовательно, обобщенные записи по кредиту счета 60 в корреспонденции с соответствующими счетами найдут отражение в одном или двух бланках журнала-ордера № 6.
Выявленные таким образом в журнале-ордере № 6 итоги должны быть увязаны с соответствующими данными по синтетическим счетам.
Для обобщения данных о расчетах с поставщиками и подрядчиками в журнале-ордере № 6 приводится таблица «Сводно-контрольные данные по счету 60». Суммы кредитовых оборотов по этому счету проставляются из журнала-ордера № 6 по итогам граф 6—15, суммы дебетовых оборотов — по итогам граф «Отметка об оплате, списании или сторно по неотфактурованным поставкам».
Данные о суммах оплаты и списаний за отчетный месяц (обороты по дебету счета 60) берут из журнала-ордера № 6 отчетного и предшествующего месяца, поскольку оплата и списание отмечаются в течение двух месяцев в журнале-ордере месяца, в котором содержатся записи о поступлении груза или приемке работ или услуг. В случаях, когда в организации применяются отдельные бланки журнала-ордера № 6, обороты по дебету счета 60 берут из этих бланков.
В целях упрощения свода оборотов по дебету счета 60 при наличии нескольких бланков журнала-ордера № 6 в таблице «Сводно-контрольные данные» предусмотрено несколько граф для соответствующих сумм, кроме того, может использоваться сводный журнал-ордер № 6.
Выведенную в этой таблице сумму сальдо счета 60 (по неоплаченным счетам-фактурам и неотфактурованным поставкам) сверяют с данными Главной книги.
При большем количестве расчетных документов используются вкладные листы.
studfiles.net
