Можно ли принять в расходы подписку на журнал "Упрощенка". Подписка на журналы на усн

Можно ли учесть в расходах по УСН затраты на подписку на электронный журнал «Упрощенка»?

Компания на УСН занимается продажей мягкой мебели по заказам. Может ли организация относить на расходы: услуги банка по обслуживанию счета и приему торговой выручки, услуги по установке системы Банк-Клиент, оплату доступа к электронному журналу «Упрощёнка», покупку принтера, ноутбука, стола для торгового места?

Услуги банка и банк-клиент

Подпункт 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ позволяет «упрощенцам» включать в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями. Данные расходы учитываются на УСН без каких-либо ограничений.

Датой признания расходов на оплату услуг кредитных организаций является дата оплаты. При этом для признания таких расходов необходимо наличие подтверждающих документов (договора с банком, актов об оказании услуг и платежных документов).

Минфин при решении вопроса об учете затрат на оплату тех или иных услуг исходит из перечня банковских операций, который установлен статьей 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». По подпункту 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ  учитываются также расходы на оплату пользования системой «Банк – Клиент» (письмо Минфина от 25.09.2007 № 03-11-04/2/235).

Электронный журнал

«Упрощенцы» могут учитывать те затраты, которые указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. При этом данный перечень расходов является закрытым. И траты на подписку на электронные и печатные издания в нем не поименованы (письма Минфина от 17.01.2007 № 03-11-04/2/12 и от 10.08.2009 № 03-11-06/2/151). Вместе с тем некоторые судьи считают, что подобные затраты можно учесть в расходах при УСН в качестве материальных расходов на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Такое решение, в частности, вынесли ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22.01.2007 № Ф04-8976/2006(29957-А67-40) и ФАС Поволжского округа в постановлении от 29.03.2006 № А65-25615/05-СА2-9. Арбитры аргументируют свое решение тем, что периодические издания необходимы для осуществления производственной деятельности компании.

Таким образом, если ваша организация будет учитывать затраты на электронную подписку в расходах, то правомерность своей позиции ей, возможно, придется доказывать в суде.

Покупка оргтехники

Если стоимость принтера или компьютера составила менее 40 000 руб., то их полная сумма учитывается как материальные расходы после ввода их в эксплуатацию (письмо Минфина от 14.11.2008 № 03-11-04/2/169). Если же первоначальная стоимость оргтехники составляет 40 000 руб. и более, а срок ее службы превышает 12 месяцев, то она является амортизируемым основным средством (подп. 1 п. 1 и п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ). В этом случае стоимость оплаченного ноутбука или принтера можно списывать на расходы после ввода в эксплуатацию. Но не сразу полной суммой, а равными частями на конец каждого отчетного периода до конца календарного года (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Также нужно учитывать, что расходы необходимо документально подтвердить. 

www.26-2.ru

Расходы на подписку при УСН: журналы и справочники

Для комфортной работы многих сотрудников необходимо предоставить им доступ к проверенной и качественной информации, которая позволит им быть в курсе событий и изменений в своей области. А значит и более эффективно справляться со своими обязанностями. На практике это реализуется путем подписки на периодические издания, оплаты доступа к справочным системам и т.п. И здесь возникают специфические расходы.

На УСН ситуация осложняется тем, что перечень расходов является закрытым. Перед тем, как разбираться, разрешено или нет учитывать расходы на подписку при УСН, отметим, что на самом деле «подписаться» можно на разные вещи:

— подписка на журнал;

— подписка на доступ к справочной системе (например, Гарант, Консультант-плюс, БСП «Система Главбух» и др.).

Расходы на печатные издания

Сначала рассмотрим ситуацию с расходами на печатное издание – журнал, газету. Позиция Минфина не меняется по этому вопросу уже долгое время (одно из старых писем Минфина от 17.01.07г. №03-11-04/2/12), одно из последних писем – от 28.10.2013г. №03-11-11/45487.

Перечень расходов, которые можно учесть на УСН согласно п.1 ст.346.16 НК, является закрытым. Этот перечень не содержит расходы по подписке на периодические издания. Поэтому при расчете единого налога организация на УСН с объектом «доходы-расходы» не имеет права учитывать расходы на подписку на печатные издания.

Судебная практика по этому вопросу является противоречивой: есть решения, поддерживающие как налоговые органы (постановление ФАС УО от 11.01.2007г. №Ф09-11283/06-СЗ), так и налогоплательщиков (постановление ФАС ЗСО от 22.01.07г. №Ф04-8976/2006(29957-А67-40)).

Подписка оформлена на главбуха

Одна из ситуаций, которая была рассмотрена судом, и решение было принято в пользу налогоплательщика, может стать «лазейкой» для списания расходов на периодику (постановление ФАС ДВО от 30.01.08г. №Ф03-А80/07-2/6039).

В рассмотренной ситуации подписка была оформлена не на организацию, а на сотрудника. Трудовым договором с бухгалтером предусмотрена обязанность организации предоставить ему периодические печатные издания. Поэтому компенсация расходов бухгалтера учитывалась в составе расходов на оплату труда.

Обновление СПС

Совершенно иная картина, если вместо подписки на журналы работникам предоставляется доступ к справочно-правовым системам. Вносится регулярная плата за обновление системы.

Пп.19 п.1 ст.346.16 НК говорит, что к расходам, которые можно учесть на УСН, относятся и расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К этой категории затрат относятся и расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.

Поэтому такой вид расходов разрешено учитывать на УСН, что подтверждает и Минфин в письме от 21.03.2013г. №03-11-06/2/8830.

О расходах на программное обеспечение на УСН читайте здесь . Еще один проблемный вопрос на УСН – расходы на благоустройство – об этом подробнее тут .

А в вашей организации как удовлетворяются потребности сотрудников в информации? Поделитесь в комментариях!

pommp.ru

Можно ли принять в расходы подписку на журнал "Упрощенка"

Можно ли принять в расходы подписку на журнал УСН.

Чиновники считают, что, если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, учесть затраты на подписку изданий нельзя. Ведь перечень признаваемых при УСН расходов носит закрытый характер. И про периодически издания в нем ничего не сказано (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 7 мая 2015 г. N 03-11-03/2/26501 и от 28.10.2013 № 03-11-11/45487).

Однако вы можете затраты на подписку учесть по такому основанию, как материальные расходы (подп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Это подтверждает арбитражная практика (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 22.01.2007 № Ф04-8976/2006(29957-А67-40 и ФАС Поволжского округа от 30.10.2008 № А65-1419/2008). Судьи аргументируют свое решение тем, что периодические издания необходимы для осуществления производственной деятельности, направленной на получение дохода.

Чтобы не доводить дело до суда и у налоговиков не возникало вопросов об обоснованности приобретения периодических изданий, сделайте следующее:

1. Подготовьте приказ о приобретении подписки на печатные (электронные) издания. Укажите в нем, что подписка нужна для повышения качества работы. Перечислите конкретных сотрудников или отделы, для которых подписка приобретается.

2. Пропишите в должностных инструкциях работников обязанность знакомиться с профессиональными изданиями.

3. Предусмотрите в трудовом и (или) коллективном договорах обязанность работодателя обеспечивать сотрудников профессиональными изданиями. Например, можно использовать такую формулировку: «Работодатель обязуется обеспечивать работников профессиональной литературой и периодическими печатными (электронными) изданиями, в том числе следующими журналами...».

Чтобы учесть затраты при УСН, их нужно произвести. То есть издание должно быть оплачено (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А еще в подпункте 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ сказано, что имущество, не являющееся амортизируемым, включают в состав материальных расходов в полной сумме по мере его ввода в эксплуатацию. Соответственно, при упрощенной системе стоимость любого издания можно списать на расходы только после того, как получен конкретный номер, несмотря на то, что оплата произведена сразу за несколько номеров вперед.

Важно определиться: в какой конкретно момент считать издание полученным. В отношении электронного издания в этих целях целесообразно издать приказ, указав в нем, что затраты на электронное издание учитываются ежемесячно в последнее число месяца. Ведь, как правило, в течение месяца точно выходит в свет один электронный номер. Что касается печатного издания, логично составлять акт на оприходование каждого номера. За образец можно взять бланк формы № М-4 или № М-7. Тогда датой такого документа  списывайте расходы на полученный номер в налоговом учете при УСН.

www.26-2.ru

Подписка на журналы при УСН Лучшее видео смотреть онлайн

4 г. назад

Подписка на журналы при УСН в 1С Бухгалтерия 8. Как оформляется подписка на журналы при УСН в 1С Бухгалтерия...

4 г. назад

Расходы на обучение работников на УСН - http://pommp.ru/ видео для подписчиков рассылки "Скорая бухгалтерская помо...

2 г. назад

Смотрите БЕСПЛАТНО более 300 видеоуроков по работе в 1С Бухгалтерия 8.3 перейти - http://goo.gl/pUarPI Типовые ошибки...

3 г. назад

Узнай то, чему не учат в школе http://noteach.ru/journal/

4 г. назад

Дата выхода: 12 декабря 2014года Доступен в электронной версии в личном кабинете для всех зарегистрированных...

10 мес. назад

Журналов Регистрации Образец Прошивка ...

1 г. назад

Книга учета доходов и расходов http://bit.ly/moneyoli?utm_source=youtube&utm_term=kniga-ucheta-dokhodov-i-raskhodov Книга учета доходов и расход...

4 г. назад

Расходы на услуги нотариуса. Как в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 можно отразить расходы на услуги нотари...

2 г. назад

Спасибо за подписку и пальчик вверх! РАЗВЕРНИ и увидишь больше информации:) Давайте общаться: https://www.instagram.c...

1 г. назад

Канал МИР ПУТЕШЕСТВИЙ: https://www.youtube.com/channel/UCrDi7szeZSSh0yrlVLXMLNA Подстройка под клиента Если Вы работаете в продажах...

1 г. назад

Подробности на сайте https://assistant-vrn.ru/

2 г. назад

Читайте в новом номере журнала «Нерезиденты: учет, налоги, право» № 9 за 2016 год об удержании из заработной...

5 г. назад

Данное видео ( http://youtu.be/vOGN6um5vaM) - часть видеокурса по упрощенной системе налогообложения в бухгалтерии предп...

4 г. назад

10.10.14г. Учет курсовых разниц в 1С. Запись на мастер класс по телефонам +77078298559, +77077660242 [email protected] А предлагаемое...

5 г. назад

Подписка с любого номера и года - http://profmedia.by/pub/msfo/ В каждом номере журнала МСФО _ В каждом номере читайте...

2 г. назад

Вести или не вести бухучет в ИП? Читайте об этом в журнале «ИП: учет, налоги, труд» № 9 за 2016 год Стоимость...

1 мес. назад

Юзвак Максим рассказывает о наиболее интересных налоговых событиях за май 2018 0:24 - План 01:14 - Дело Т Плюс 04:15...

5 мес. назад

Нумеруется ли Первая Страница При Прошивке ...

4 г. назад

Видеоуроки по 1С:Бухгалтерии 8. Статус08 в платежном поручении При заполнении платежного поручения на переч...

3 нед. назад

Юзвак Максим анализирует наиболее интересные налоговые споры, рассмотренные Верховным Судом РФ в мае 2018...

2 г. назад

Еще больше полезного на сайте Info1C.pro В данном уроки рассмотрены вопросы: 1. Учет нематериальных активов....

luchshee-video.ru

Учет расходов на подписку при УСН / Вопрос-ответ / Бухгалте.ру

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Можно ли учесть в расходах при УСН стоимость подписки на правовой журнал? О.Е. Хамадеева, главный бухгалтер, ООО «НПП «Союзгазтехнология», г. Тюмень

Ответ: Как известно, перечень расходов, учитываемых при «упрощенке», носит закрытый характер. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы уменьшенные на расходы», могут учитывать только те расходы, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. И подписка на периодические издания в нем не названа.

Поэтому, по мнению Минфина России, расходы на подписку на газеты, журналы и другие периодические издания не могут быть учтены при УСН, даже если они используются в основной деятельности организации (1). Нам известно об одном судебном решении, в котором суд поддержал данную точку зрения (2).

Но, по мнению некоторых экспертов, есть несколько вариантов учета затрат на подписку в расходах по УСН.

Во-первых, расходы на подписку могут быть учтены в соответствии с подпунктом 18 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ в качестве расходов на услуги связи, поскольку согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) (3) услуги по подписке на периодические издания относятся к прочей деятельности почтовой связи (код 64.11.14). Но финансовое ведомство такую точку зрения не разделяет (4), поэтому ее, скорее всего, придется отстаивать в судебном порядке. А как решит дело суд – сложно предугадать.

Еще один возможный вариант – учесть затраты на приобретение периодических изданий в составе материальных расходов (5). Однако наибольший шанс отстоять такие расходы имеют организации, которым подписные издания необходимы для осуществления основного вида деятельности (6), например компании, оказывающие консультационные или юридические услуги и приобретающие специализированные издания. Но судебная практика противоречива: есть пример, когда суд согласился с налоговыми органами и отказал налогоплательщикам в признании расходов на периодику (7).

На наш взгляд, наиболее реальным представляется третий вариант учета расходов. Работник организации может оформить подписку на себя, а работодатель будет выплачивать ему компенсацию за использование личного имущества (печатных изданий). Тогда суммы компенсации могут быть квалифицированы как расходы на оплату труда (8) и учтены в расходах (9).

Но сразу хотим заметить, что и у этого варианта есть слабое место. По мнению Минфина России, денежная компенсация за использование в служебных целях имущества относится не к расходам на оплату труда, а к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подпункт 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ), перечень которых открыт для организаций, являющихся плательщиками налога на прибыль. А при «упрощенке», как уже говорилось, перечень расходов ограничен и «просто прочих» расходов в нем нет (10).

Если организация рискнет учесть расходы на подписку в качестве расходов на оплату труда, то необходимо попытаться обезопасить себя, оформив компенсацию за использование имущества в соответствии со статьей 188 ТК РФ и требованиями, предъявляемыми налоговыми органами к такому виду расходов.

В названной статье Трудового кодекса указано, что при использовании работником личного имущества с согласия или ведома работодателя и в его интересах работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования, других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Это значит, что при оформлении компенсации необходимо соблюдать следующие условия.

Поскольку организация собирается отнести расходы на выплату компенсации к расходам на оплату труда, письменное соглашение между работником и работодателем необходимо оформить именно как дополнительное соглашение к трудовому договору (или сразу включить в условия трудового договора при приеме на работу). Стороны определяют размер, порядок компенсации расходов, а самое главное, какое именно имущество работник будет использовать, то есть перечень периодических изданий, на которые он подпишется.

Поскольку речь идет о личном имуществе, то есть принадлежащем работнику на праве собственности, нелишними будут документы, подтверждающие оплату работником подписки на издания. Эти же документы пригодятся и для обоснования суммы компенсации, выплачиваемой работнику. Расходы, учитываемые при УСН, должны быть экономически обоснованны. Те же требования для освобождения суммы компенсаций от «зарплатных налогов» выдвигают Минфин (11) и Минздравсоцразвития России (12). Как разъясняют эти ведомства, компенсация за использование личного имущества работника не облагается страховыми взносами и НДФЛ в суммах, указанных в соглашении сторон. При этом размер возмещения расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности. То есть организация обязана располагать копиями документов – как подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании данного имущества в рабочих целях.

Статья 188 ТК РФ предусматривает выплату компенсации за использование работником личного имущества. Из этого вытекает, что работнику, которому выплачивается компенсация, следует лично использовать свое имущество в процессе выполнения трудовых обязанностей. Соответственно, выписываемые периодические издания должны быть необходимы именно этому работнику для выполнения его должностных обязанностей. Поэтому в должностной инструкции работника или в трудовом договоре целесообразно написать об обязанности анализа специализированных периодических изданий. Например, в должностные обязанности бухгалтера могут входить анализ бухгалтерских СМИ и информирование бухгалтерского подразделения о порядке применения норм законодательства, в том числе о существующей арбитражной практике.

Подведем итог. Расходы на газеты, журналы и другие периодические издания учесть без споров с налоговыми органами «упрощенцу», по-видимому, не удастся. Предложенные варианты учета расходов могут применить только те налогоплательщики, которые готовы отстаивать свою точку зрения в судебном порядке. При этом прогнозировать решение суда трудно – ведь судебная практика по данному вопросу не сложилась.

1) письмо Минфина России от 10.08.2009 № 03-11-06/2/151

2) постановление ФАС Уральского округа от 11.01.2007 № Ф09-11283/06-С3

3) утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст

4) письмо Минфина России от 17.01.2007 № 03-11-04/2/12

5) пп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 5 ст. 254 НК РФ

6) постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.01.2007 № Ф04-8976/2006(29957-А67-40)

7) постановление ФАС Уральского округа от 11.01.2007 № Ф09-11283/06-С3

8) п. 25 ст. 255 НК РФ; письмо УФНС России по г. Москве от 18.01.2008 № 21-18/44-1

9) пп. 6 п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ

10) письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/1/150150

11) там же

12) письма Минздравсоцразвития России от 06.07.2010 № 2538-19, от 26.05.2010 № 1343-19

Виктория Варламова, эксперт журнала

Журнал «В курсе правового дела» № 20/2011

www.buhgalte.ru

Бухгалтерское услуги в москве Как списать расходы на подписку журналов при УСН

Доступ к профессиональным журналам и другим периодическим изданиям является залогом комфортной работы сотрудников и позволяет избежать многих спорных ситуаций. Качественная информация позволяет отслеживать последние новости в законодательстве и быть в курсе всех изменений. С этой целью практически каждая организация выписывает тематические журналы и справочники. В этом случае возникает вопрос: как правильно учесть расходы на подписку, если организация применяет УСН?

Виды подписки

В любой организации можно выделить два основных вида подписки:

• на периодические издания – журналы, газеты, справочники, брошюры. Это могут быть как периодические издания, так и справочники, приобретаемые единично;
• на доступ к электронной справочной системе (сегодня самыми крупными являются Консультант+, Гарант, Главбух).

Учет расходов на периодические издания

Министерством финансов определен закрытый перечень расходов, на которые можно уменьшать налогооблагаемую базу для расчета налога. Расходы на подписку на периодические издания не входят в этот перечень. Следовательно, сумму на издания нельзя учитывать для уменьшения налогооблагаемой базы.

В то же время в судебной практике были случаи, когда судебные органы признавали правомерным использование расходов на периодические издания для уменьшения налогооблагаемой базы.

Интересный выход

Для того, чтобы учитывать расходы на периодику, подписку можно оформить не на организацию, а на физическое лицо – главного бухгалтера. В трудовом договоре с бухгалтером следует указать, что организация обязана предоставить сотруднику доступ к периодическим изданиям. Таким образом, расходы на журналы можно учесть в состав оплаты труда для работника.

Справочно-правовые системы

В современном мире большая часть организаций пользуется электронными справочно-правовыми системами. Поставщики взимают регулярную плату за пользование электронным ресурсом.

В этом случае налогооблагаемая база может включать в себя расходы на приобретение и использование программ и баз данных. При этом должен быть заключен договор с правообладателем, программа должна быть лицензирована. Расходы на обновление программ можно отнести к таким расходам. Учет такого вида расходов признается правомерным.

buhuchetaudit.ru

---

Смотрите также

• 
  Журнал приема сдачи дежурств охраны
• Журнал учета температуры на складе
• 
  Журнал безотметочного обучения 1 класс
• Электронный журнал бежаницкая средняя школа
• 
  Технология в электронной промышленности журнал
• 
  Образец журнал регистрации котировочных заявок
• 
  Журнал инструктажа по мерам безопасности
• 
  Сдать глянцевые журналы в макулатуру
• Сдать в макулатуру глянцевые журналы
• 
  Научная статья в журнале пример
• 
  Как создать свой интернет журнал