Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
Журнал учета приема, выдачи и списания денежных документов. Образец журнал учета денежных документов
Журнал учета приема, выдачи и списания денежных документов
_______________________________________________________________
(наименование, место нахождения организации)
Утверждаю ______________________ (Ф.И.О., должность руководителя)
от "___"___________ ___ г. N ____________
Журнал учета приема, выдачи и списания денежных документов
----T--------T-------------------------------------------T-------T--------¬ ¦ ¦ ¦ Почтовые марки ¦ ¦Подпись ¦ ¦ ¦ +------------T------------------------------+ ¦ответ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Движение ¦ ¦ствен- ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------T--------------+ ¦ного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приход ¦ Расход ¦ ¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T---------+-----T--------+ ¦ ¦ ¦ N ¦ Дата ¦От кого и по¦коли-¦серии и ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦ ¦ ¦п/п¦ ¦какому доку-¦чест-¦номера ¦чест-¦номера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менту полу- ¦во ¦экземп- ¦во ¦экземп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чены или ко-¦ ¦ляров ¦ ¦ляров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦му и на ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новании ка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мента выда- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны (списа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+ ¦ ¦ ¦ Марки госуд¦рственной пошлины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Движение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------T--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приход ¦ Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T---------+-----T--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦От кого и по¦коли-¦серии и ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦ ¦ ¦ ¦ ¦какому доку-¦чест-¦номера ¦чест-¦номера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менту полу- ¦во ¦экземп- ¦во ¦экземп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чены или ко-¦ ¦ляров ¦ ¦ляров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦му и на ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новании ка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мента выда- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны (списа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+ ¦ ¦ ¦ Вексельные марки ¦ ¦ ¦ +---+--------+------------T------------------------------+-------+--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ Движение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---------------T--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приход ¦ Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T---------+-----T--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦От кого и по¦коли-¦серии и ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦ ¦ ¦ ¦ ¦какому доку-¦чест-¦номера ¦чест-¦номера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менту полу- ¦во ¦экземп- ¦во ¦экземп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чены или ко-¦ ¦ляров ¦ ¦ляров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦му и на ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новании ка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мента выда- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны (списа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+ ¦ ¦ ¦ Оплаченные ¦авиа, ж/д и т.п. билеты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Движение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------T--------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приход ¦ Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T---------+-----T--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦От кого и по¦коли-¦серии и ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦ ¦ ¦ ¦ ¦какому доку-¦чест-¦номера ¦чест-¦номера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менту полу- ¦во ¦экземп- ¦во ¦экземп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чены или ко-¦ ¦ляров ¦ ¦ляров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦му и на ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новании ка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мента выда- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны (списа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+ ¦ ¦ ¦ Другие денежные документы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------T------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Движение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------T--------------+- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приход ¦ Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T---------+-----T--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦От кого и по¦коли-¦серии и ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦ ¦ ¦ ¦ ¦какому доку-¦чест-¦номера ¦чест-¦номера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менту полу- ¦во ¦экземп- ¦во ¦экземп- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чены или ко-¦ ¦ляров ¦ ¦ляров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦му и на ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новании ка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого доку- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мента выда- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны (списа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+---------1. Каждый вид денежных документов учитывается отдельно.
2. Журнал ведется до полного использования в установленном порядке.
3. Журнал должен быть прошит, пронумерован, опечатан.
4. Подпись ответственного лица - напротив каждой записи.
readydoc.ru
Денежные документы и бланки строгой отчетности
Денежные документы и бланки строгой отчетности – разные и не связанные между собой документы. Необходимо отметить, что в законодательных и нормативных актах отсутствуют четкие формулировки данных понятий, поэтому иногда в этих документах могут запутаться не только бухгалтеры, но и проверяющие.
В новой статье мы рассмотрим различия между денежными документами и бланками строгой отчетности, а также особенности их учета в учреждениях госсектора.
Что такое денежные документы и бланки строгой отчетности?
Денежные документы – это документы строгой отчетности, которые хранятся в кассе учреждения и имеют некоторую стоимостную оценку. Денежные документы сопровождают движение денежных средств.
Согласно пункту 169 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 1 декабря 2010 года №157н (далее – Инструкция №157н), к денежным документам, в частности, относятся:
- оплаченные талоны на бензин, масла, питание и т.п.;
- оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы;
- полученные извещения на почтовые переводы;
- почтовые марки, конверты с марками и марки государственной пошлины и т.п.
Также к денежным документам можно отнести карты оплаты IP-телефонии или доступа в интернет, авиационные и железнодорожные билеты, проездные билеты на общественный транспорт и другие документы.
В свою очередь, бланки строгой отчетности – документы с уникальными опознавательными данными, которые используются для подтверждения хозяйственных операций или подтверждают информацию о человеке. К бланкам строгой отчетности относятся бланки ценных бумаг, удостоверений и трудовых книжек, квитанционные книжки и другие документы.
Пункт 118 Инструкции №157н устанавливает ряд требований к бланкам строгой отчетности:
- бланк изготовлен типографским способом по форме, утвержденной правовым актом органа власти, учреждения, в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
- бланк содержит номер и серию;
- бланк имеет степень защиты и специальные требования по хранению, выдаче и уничтожению.
Чаще всего бланки строгой отчетности используются в таких отраслях, как медицина (родовые сертификаты, листки нетрудоспособности) и образование (аттестаты или дипломы).
Консультации по ведению бухучета в 1С:БГУ Оперативно и профессионально от экспертов Компании "Учёт в БГУ" Звоните 8-800-250-88-37Учет денежных документов
Как уже говорилось выше, денежные документы хранятся в фондовой кассе учреждения. Для учета денежных документов предназначен счет 20135, порядок учета установлен пунктом 170 Инструкции №157н.
Так, денежные документы принимаются в кассу и выдаются из нее при помощи кассовых ордеров – приходных (форма 0310001) и расходных (форма 0310002) соответственно.
Ордеры с записью «Фондовый» следует зарегистрировать в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, отдельно от кассовых ордеров, которыми оформляются операции с денежными средствами. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги, на которых также следует проставить запись «Фондовый».
Операции с денежными документами можно разделить на две группы: поступление (поступление от поставщика в кассу; выявление излишков при инвентаризации) и выбытие (расходование подотчетным лицом; возврат из кассы поставщику по условиям договора; списание недостачи).
Операции нужно зафиксировать в журнале по прочим операциям (форма 0504071). Основание для каждой новой записи – отчет кассира и прилагаемые к нему документы.
Учет бланков строгой отчетности
Бланки строгой отчетности не являются материальными запасами, поэтому для учета предусмотрен забалансовый счет 03 – по дебету этого счета отражается поступление бланков.
В учетной политике учреждения нужно указать, по какой стоимости бланки принимаются к учету: либо по реальной стоимости закупки, либо по 1 рублю за один бланк (на практике чаще применяется второй вариант).
Вышеупомянутый журнал по прочим операциям (форма 0504071) учреждение ведет по забалансовому счету 03 «Бланки строгой отчетности». Журнал нужно подшить вместе с первичными документами, свидетельствующими о движении бланков.
Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется в Книге учета бланков строгой отчетности (форма 0504045, утвержденная Приказом Минфина России от 30 марта 2015 года №52н) по видам, сериям и номерам. В ней указывается дата получения или выдачи бланков, их количество и стоимость. По итогу отчетного периода данные анализируются, и выводится остаток. Листы таких книг нумеруются, а сами книги должны быть прошнурованы и опечатаны.
Статья подготовлена
экспертами Компании "Учёт в БГУ"
Если у вас возникли вопросы по данной теме, обсудите их с нашим экспертом по бесплатному номеру 8-800-250-8837. Ознакомиться со списком наших услуг можно на сайте Учётвбгу.рф. Также вы можете подписаться на обновления нашего блога, чтобы первыми узнавать о новых полезных публикациях.
grnt.ru
Журнал учета приема, выдачи и списания денежных документов
_______________________________________________________________ (наименование, место нахождения организации)
Утверждаю ______________________ (Ф.И.О., должность руководителя)
от "___"___________ ___ г. N ____________
Журнал учета приема, выдачи и списания денежных документов
1. Каждый вид денежных документов учитывается отдельно.
2. Журнал ведется до полного использования в установленном порядке.
3. Журнал должен быть прошит, пронумерован, опечатан.
4. Подпись ответственного лица - напротив каждой записи.
ruforma.info
Что относится к денежным документам?
Обновление: 4 октября 2016 г.
Осуществляя свою экономическую деятельность, некоторые отечественные организации используют наличные деньги и осуществляют наличные денежные расчеты. Одновременно отечественное законодательство допускает использование для субъектов гражданских правоотношений или сторон трудовых правоотношений оборот денежных документов, учет которых соответствующая организация обязана осуществлять в установленном порядке.
Документы, являющиеся денежными
Министерство финансов Российской Федерации своим приказом от 31.10.2000 № 94н утвердило не только План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, но и Инструкцию по его применению.
Указанным выше Планом счетов введен субсчет 50-3 «Денежные документы», который применяется для учета таких документов, как, например, оплаченные талоны на ГСМ, питание, путевки, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки, конверты с марками, марки государственной пошлины и т.п.
Обращает на себя внимание тот факт, что указанный перечень документов, которые являются денежными, является открытым и может быть дополнен тем или иным документом.
Важным обстоятельством является тот факт, что отечественное законодательство не предусматривает понятия документов, которые являются денежными.
Но, учитывая характерные признаки таких документов, можно сделать вывод, что к денежным документам относятся документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся ею. Также особенностью таких документов является оплата предусмотренных ими услуг при приобретении документов, притом что на момент нахождения таких документов в организации услуги, предусмотренные такими документами, не оказаны.
Важным обстоятельством, которое надо учесть при использовании денежных документов, является необходимость хранения таких документов в кассе предприятия. Данная обязанность прямо предусмотрена разделом 5 Инструкции.
Также особого внимания заслуживает необходимость изготовления и оформления приходного кассового ордера, если такие документы сдаются в кассу предприятия. Если же документы выдаются третьим лицам из кассы организации, то организации необходимо оформить расходный кассовый ордер.
Существенным отличием РКО и ПКО для денежных документов от кассовых документов, необходимость в составлении которых возникает при осуществлении денежных расчетов, является необходимость проставления на кассовых документах для учета документов, являющихся денежными, записи «фондовый».
Все поступившие или выданные документы должны отражаться в журнале регистрации кассовых документов. Следует помнить, что такая регистрация производится отдельно от регистрации кассовых документов по денежным наличным расчетам.
Учет денежных документов
Помимо необходимости отражать движение документов в кассовой книге и журнале регистрации кассовых документов, разделом 5 Инструкции предусмотрен общий порядок учета документов, являющихся денежными.
В силу названных норм отечественного права аналитический учет осуществляется по видам документов на счете 50 «Касса».
По операциям с денежными документами учет производится по дебету счета 50, если документы поступают в кассу компании. Если документы выдаются из кассы компании, то учет происходит на кредите счета 50.
В кассовой книге необходимо регистрировать и осуществлять отражение документов как поступающих в кассу предприятия, так и выдаваемых из кассы организации третьим лицам. Но такой учет осуществляется на отдельных листах кассовой книги, на которых обязательно должна быть проставлена отметка «фондовый».
Как следует из методических рекомендаций по применению и заполнению кассовой книги, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н, в кассовой книге организации отражается движение денежных документов. Для этих целей используются отдельные листы книги, в которых следует проставлять метку «фондовый».
При заполнении кассовой книги по учету денежных документов следует помнить, что, строки книги «в том числе на заработную плату» и «Общий остаток денежных средств в кассе на конец дня» не заполняются.
Записи относительно движения документов, являющихся денежными, следует вносить сразу же после выдачи или получения соответствующего документа.
В заключение следует отметить, что в отличие от наличных денежных расчетов законодатель не разработал и не предусмотрел форму документа, используемого для учета денежных документов, выданных третьим лицам.
Как предусмотрено п. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной деятельности предприятия должен быть подтвержден соответствующим первичным документом.
Такими документами могут быть не только утвержденные формы, но и формы, самостоятельно разработанные соответствующим субъектом предпринимательских отношений. Обязательным требованием к таким документам является наличие в них реквизитов, прямо перечисленных в п. 2 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете».
Из изложенного выше следует, что для надлежащего учета движения таких документов предприятию, их использующему, необходимо самостоятельно разработать форму ведомости учета движения денежных документов с обязательным указанием в такой ведомости всех необходимых реквизитов.
Важно помнить, что вне зависимости от того, что такие документы не являются наличными деньгами, отечественные предприятия и организации обязаны осуществлять учет таких документов.
Неисполнение компанией установленной законом обязанности по учету денежных документов может явиться основанием для наложения на такую компанию или ее должностных лиц административного штрафа за нарушение кассовой дисциплины.
glavkniga.ru
