Журнал-ордер n 1 "Учет денежных средств”. Основные средства журнал ордер

Журнал-ордер n 1 "Учет денежных средств”

Д К	В дебет счетов						Итого
Итого

Правая колонка "Итого" журнала-ордера N 1 содержит обороты по кредиту, а нижняя строка "Итого" содержит обороты по дебету. Контрольная цифра данного журнала-ордера (331 руб.) определяет общую сумму хозяйственных операций, включенных в этот журнал. (Счета 52, 55, 56, 57, 58, как не участвующие в хозяйственной деятельности в феврале, не показаны.)

Анализ хозяйственных операций свидетельствует о том, что цифровых данных в журналах-ордерах N 2, N 3 и N 8 не будет. Остальные журналы-ордера будут выглядеть следующим образом.

Журнал-ордер n 4 "Учет производства"

Д К	В дебет счетов			Итого
Итого

Журнал-ордер n 5 "Учет отгрузки и реализации"

Д К	В дебет счетов			Итого
Итого

Журнал-ордер n 6 "Учет расчетов”

Д К	В дебет счетов					Итого
Итого

Журнал-ордер n 7 "Учет доходов и резервов"

Д К	В дебет счетов			Итого
Итого

Сумма всех итоговых цифр журналов-ордеров N 1,N 4,N 5,N 6иN 7составляет608руб., что совпадает с суммой всех хозяйственных операций. Это свидетельствует о правильности составления журналов-ордеров.

Цифровые значения из журналов-ордеров для дальнейшей обработки переносятся в Главную книгу. Главная книга- это совокупность таблиц, каждая из которых соответствует одному счету, и в которой ведется обработка ежемесячных записей в журналах-ордерах по дебетовому принципу.

Рассмотрим баланс предприятия на 1 февраля, из которого перенесем в таблицы Главной книгисальдо начальные для всех счетов. (Январские данные проставлять не будем и условно сделаем прочерки). Кредитовые обороты будем выписывать из приведенных выше журналов-ордеров. Оттуда же будем набирать части дебетовых оборотов.

studfiles.net

Ведомость аналитического учёта затрат, формирующих первоначальную стоимость объектов нематериальных активов

№ п/п	Перечень затрат, формирующих первоначальную стоимость НМА (дебет счета 08/10, 08/11)	Корреспондирующий счёт	Документ			Сумма, Руб.
			Наименование	Дата	Номер
	ИТОГО первоначальная стоимость

Объект нематериальных активов введён в хозяйственный оборот на основании акта приёмки №___от___________200_г.

Ведомость составил________________ ______________ ________________________

должность подпись расшифровка подписи

«_____»_____________________200__г.

Приложение 2

Форма № 13-АПК

Организация____________________УТВЕРЖДЕНО

Постановлением Министерства сельского хозяйства

и продовольствия Республики Беларусь

№ 41 от 31.05.2004 г.

Журнал-ордер По кредиту счетов 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 04 «Нематериальные активы»

за__________________20_____г.

№ записи	Дата	Основание (краткое содержание записи)	С кредита счёта 01 в дебет счетов 01, 02, 80, 83, 91, 92, 94 и др.
			01 Основные средства	02 Амортизация основных средств	80 Уставный фонд	83 Добавочный фонд	91 Операционные доходы и расходы		ИТОГО по кредиту счета 01
ИТОГО

№ записи	Дата	Основание (краткое содержание записи)	С кредита счёта 04 в дебет счетов 04, 05, 80, 91, 92, 94 и др.
			04 Нематериальные активы	05 Амортизация нематериальных активов	80 Уставный фонд	91 операционные доходы и расходы	91 Операционные доходы и расходы		ИТОГО по кредиту счета 04
ИТОГО

№ записи	Дата	Основание (краткое содержание записи)	С кредита счёта 03 в дебет счетов 01, 02, 76, 91, 92 и др.
			01 Основные средства	02 Амортизация основных средств	76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами	91 Операционные доходы и расходы		ИТОГО по кредиту счёта 03
ИТОГО

studfiles.net

Журнал-ордер n 1 "Учет денежных средств"

┌───────────┬───────────────────────────────────────────────┬──────────┐

│ Д │ В дебет счетов │ Итого │

├───────────┼──────────┬───────┬───────┬──────────┬─────────┼──────────┤

│ К │ 50 │ 51 │ 68 │ 70 │ 76 │ │

├───────────┼──────────┼───────┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┤

│ 50 │ │ 12 │ │ 113 │ 15 │ │

│ │ │ │ │ │ 13 │ 153 │

├───────────┼──────────┼───────┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┤

│ 51 │ 10 │ │ 39 │ │ 16 │ │

│ │ 113 │ │ │ │ │ 178 │

├───────────┼──────────┼───────┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┤

│ Итого │ 123 │ 12 │ 39 │ 113 │ 44 │ 331 │

└───────────┴──────────┴───────┴───────┴──────────┴─────────┴──────────┘

Правая колонка "Итого" журнала-ордера N 1 содержит обороты по кредиту, а нижняя строка "Итого" содержит обороты по дебету. Контрольная цифра данного журнала-ордера (331 руб.) определяет общую сумму хозяйственных операций, включенных в этот журнал. (Счета 52, 55, 56, 57, 58, как не участвующие в хозяйственной деятельности в феврале, не показаны.)

Анализ хозяйственных операций свидетельствует о том, что цифровых данных в журналах-ордерах N 2, N 3 и N 8 не будет. Остальные журналы-ордера будут выглядеть следующим образом.

Журнал-ордер n 4 "Учет производства"

┌───────────────────┬──────────────────────────────────┬────────────────┐

│ Д │ В дебет счетов │ Итого │

├───────────────────┼─────────────────┬────────────────┼────────────────┤

│ К │ 90 │ │ │

├───────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ 20 │ 42 │ │ 42 │

├───────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ Итого │ 42 │ │ 42 │

└───────────────────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────┘

Журнал-ордер n 5 "Учет отгрузки и реализации"

┌───────────────────┬──────────────────────────────────┬────────────────┐

│ Д │ В дебет счетов │ Итого │

│ К ├─────────────────┬────────────────┼────────────────┤

│ │ 50 │ 51 │ │

├───────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ 90 │ 25 │ 23 │ 48 │

├───────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ Итого │ 25 │ 23 │ 48 │

└───────────────────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────┘

Журнал-ордер n 6 "Учет расчетов"

┌───────────────┬─────────────────────────────────────────────┬─────────┐

│ Д │ В дебет счетов │ Итого │

├───────────────┼───────────┬──────────┬───────────┬──────────┼─────────┤

│ К │ 10 │ 20 │ 50 │ 70 │ │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ 60 │ 20 │ │ │ │ 20 │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ 68 │ │ │ │ 17 │ 17 │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ 70 │ │ 130 │ │ │ 130 │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ 71 │ │ │ 14 │ │ 14 │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ Итого │ 20 │ 130 │ 14 │ 17 │ 181 │

└───────────────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┴─────────┘

studfiles.net

Журнал-ордер n 1 "Учет денежных средств"

┌───────────┬───────────────────────────────────────────────┬──────────┐

│ Д │ В дебет счетов │ Итого │

├───────────┼──────────┬───────┬───────┬──────────┬─────────┼──────────┤

│ К │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼──────────┼───────┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼──────────┼───────┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼──────────┼───────┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┤

│ Итого │ │ │ │ │ │ │

└───────────┴──────────┴───────┴───────┴──────────┴─────────┴──────────┘

Журнал-ордер n 4 "Учет производства"

┌───────────────────┬──────────────────────────────────┬────────────────┐

│ Д │ В дебет счетов │ Итого │

├───────────────────┼─────────────────┬────────────────┼────────────────┤

│ К │ │ │ │

├───────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ │ │ │ │

├───────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ Итого │ │ │ │

└───────────────────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────┘

Журнал-ордер n 5 "Учет отгрузки и реализации"

┌───────────────────┬──────────────────────────────────┬────────────────┐

│ Д │ В дебет счетов │ Итого │

│ К ├─────────────────┬────────────────┼────────────────┤

│ │ │ │ │

├───────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ │ │ │ │

├───────────────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ Итого │ │ │ │

└───────────────────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────┘

Журнал-ордер n 6 "Учет расчетов"

┌───────────────┬─────────────────────────────────────────────┬─────────┐

│ Д │ В дебет счетов │ Итого │

├───────────────┼───────────┬──────────┬───────────┬──────────┼─────────┤

│ К │ 10 │ 20 │ 50 │ 70 │ │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┼─────────┤

│ Итого │ │ │ │ │ │

└───────────────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┴─────────┘

studfiles.net

Журнал - ордер № 3

по кредиту счетов 50 «Касса» субсчет «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках» , 57 «Переводы в пути»

за февраль 2014 года

№ п/п	Основание (№ документа или дата выписки)	С кредита счета 50, субсчет «Денежные документы» в дебет счетов			Итого
		84	50 «Касса»
1	Расходный кассовый ордер №02	16000=			6000=
2	Расходный кассовый ордер №03		1 6000=		6000=
…….....	……………………………………...	………
	Итого

Аналитические данные к счетам 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» (оборотная сторона журнала - ордера № 3)

Наименование счетов или документов	Срок действия	Сальдо на начало месяца	Оборот по дебету		Оборот по кредиту		Сальдо на конец месяца
			№докум.	Сумма	№докум.	Сумма
Счет 50.3 «Денежные документы»
Путевка в профилакт. «Прометей»	20.02	-	ПКО № 09	16000=	РКО №02	16000=	-
Путевка в профил. «Прометей»	20.02	-	ПКО № 10	16000=	РКО №03	16000=	-

3.Многие организации, особенно организации торговли, не имеют возможности сдавать выручку в кассу в течение рабочего дня. В таких случаях они пользуются услугами инкассаторов. С момента передачи денег инкассатору до момента их зачисления на расчетный счет согласно выписке банка, денежные средства будут числиться « в пути» и учитываться на активном счете 57 «Переводы в пути».

Синтетический учет таких средств организуется в журнале - ордере № 3, а аналитический - в приложении к журналу - ордеру № 3.

1. Дт 57 «Переводы в пути» Кт 50 «Касса» - сдана выручка инкассатору;

2. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 57 «Переводы в пути – выручка зачислена на расчетный счет предприятия.

В соответствии с положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядка ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» все организации обязаны сдавать в учреждения банков поступающие в их кассы наличные денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денежных средств для последующего зачисления на их счета.

Правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации установлены положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 318-П). В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» перевозку наличных денег, инкассацию, а также кассовые операции по приему и обработке наличных денег могут осуществлять только организации, входящие в систему Банка России.

Для перевозки наличных денег кредитная организация может привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов. И если для осуществления инкассации требуется наличие лицензии, то к транспортировке денежных средств такие требования не предъявляются. Однако ее могут осуществлять только специализированные организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.

Отношения с инкассаторскими работниками, осуществляющими перевозку наличных денег и инкассацию, определяются договором о полной материальной ответственности. Если операции по перевозке и инкассации наличных денег осуществляются совместно несколькими инкассаторскими работниками и нет возможности разграничить их ответственность за причинение ущерба, заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

В случае осуществления инкассаторских услуг заключается договор на инкассацию, пересчет и зачисление (перечисление) денежной наличности на банковские счета организации. Если инкассация осуществляется сотрудниками банка, подписывается двусторонний договор, если привлекается небанковская кредитная организация, подписывается трехсторонний договор. От каждой из трех сторон назначается ответственное лицо.

При инкассации с привлечением небанковской кредитной организации функции подразделяются следующим образом:

-организация обеспечивает подготовку сумки с наличными деньгами и ее сдачу инкассатору, оплачивает услуги инкассатора и банка;

-инкассатор в согласованные дни и часы проводит инкассацию (прием сумок с наличными деньгами) от уполномоченного лица организации, доставку в банк и сдачу в кассу банка. При необходимости осуществляет временное хранение в подразделении инкассации;

-банк принимает сумки с наличными деньгами от инкассатора, осуществляет пересчет наличных денег и зачисление на счет организации.

К договору прилагаются:

-перечень подразделений организации с указанием наименования подразделений, адресов, телефонов, ФИО руководителя и кассира. В дальнейшем, если необходимо дополнить перечень подразделений, подлежащих обслуживанию, организация оформляет заявку на обслуживание и дополнительное соглашение к договору;

-заявка на проведение инкассации;

-протокол согласования цен на инкассацию, временное хранение и прием, пересчет для перечисления наличных денег.

Как правило, по договору инкассации организации вменяется в обязанность обеспечение свободных и освещенных подъездных путей, входов, выходов и коридоров, изолированного и непросматриваемого кассового помещения, запирающегося изнутри, беспрепятственного передвижения вооруженных инкассаторов в здании по маршруту вход – касса – выход, сопровождение работником охраны или иным должностным лицом организации.

studfiles.net

Задание для ручной обработки — МегаЛекции

1. Составить расчёт износа основных средств линейным способом на с.68.

2. Заполнить акт №1 на с.69 по вводу в эксплуатацию копировального аппарата, купленного 26.02.20___г. на сумму 2304 руб.

3. Поставить на учёт копировальный аппарат, заполнив инвентарную карточку № 24 на с.72 на основании акта ввода в эксплуатацию основных средств № 1.

4. Произвести записи в журнал-ордер № 13 по счету 01 на с.76 на основании акта № 1 приёме-передаче объектов основных средств копировального аппарата, подсчитать конечное сальдо.

5. Заполнить журнал-ордер № 10 по счёту 02 на с.77 на основании расчёта износа основных средств на с.68, подсчитать конечное сальдо.

6. Заполнить журнал-ордер №16 по счёту 08 на с.78 на основании счёта-фактуры 113 от 14.03.___на с.62. на лазерный принтер и акта №1 приёма-передачи объектов основных средств на с.69: копировального аппарата, вывести конечное сальдо.

7. Проставить корреспонденцию счетов в хозяйственных операциях в домашнем задании для самостоятельной работы на с.160-161.

8. Заполнить акт №2 о ликвидации сервера 340/S первоначальной стоимостью 20500 руб., сумма начисленного износа 14350 руб. Данные этого пункта не входят в решение общей задачи по пособию.

Задание для компьютерной обработки

1. Ввести начальные остатки и поводки по счетам 01, 02, 08 через главное меню «Журнал» → «Журнал операций» учитывая, что ввод с эксплуатацию основных средств производится через главное меню «Журнал» → «Учет основных средств» → Insert → «Ввод в эксплуатацию основных средств».

2. Ввод начисления амортизации производится через главное меню «Журнал» → «Журнал операций».

3. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01, 02, 08 и сравнить данные с пособием.

Учебный материал для выполнения задания

Расчет износа основных средств линейным способом на 20__г.

№ п/п	Группы основных средств	Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Код ОКОФ[*]	Годовая норма амортизации %	Амортизационные отчисления, руб.	Корреспонденция счетов
годовые	месячные	Дт	Кт	Сумма
	Оборудование цеха
	Мебель
	Вычислительная техника
	Холодильник
	Копировальный аппарат
	Итого

 

Журнал - ордер №13

по счету № 01 «Основные средства» за март 20 ____ г.

Содержание записи	Сальдо на 1 марта ___г.	Дебет счета N 01 в кредит счетов	Итого по дебету	Кредит счета N 01 в дебет счетов	Итого по кредиту	Сальдо на 1 апреля__г.
Дебет	Дебет
Оборудование цеха
Мебель
Вычислительная техника
Копировальный аппарат
Холодильник
Итого

Журнал - ордер окончен “___” _________________ г.

В Главной книге отражен “___” _________________ г. Гл. бухгалтер _________________

Журнал - ордер №10

по счету № 02 «Амортизация основных средств» за март 20 ____ г.

Содержание записи	Сальдо на 1 марта ___г.	Дебет счета N 02 в кредит счетов	Итого по дебету	Кредит счета N 02 в дебет счетов	Итого по кредиту	Сальдо на 1 апреля__г.
Кредит	Кредит
1.Оборудование цеха
2.Мебель
3.Вычислительная техника
4.Копировальный аппарат
5.Холодильник
Итого

Журнал - ордер окончен “___” _________________ г.

В Главной книге отражен “___” _________________ г. Гл. бухгалтер _________________

Журнал - ордер №16

по счету № 08 «Вложения во внеоборотные активы» за март 20 ____ г.

Содержание записи	Сальдо на 1 марта ___г.	Дебет счета N 08 в кредит счетов	Итого по дебету	Кредит счета N 08 в дебет счетов	Итого по кредиту	Сальдо на 1 апреля__г.
Дебет	Дебет
1.Копировальный аппарат
2.Лазерный принтер
Итого

Журнал - ордер окончен “___” _________________ г.

В Главной книге отражен “___” _________________ г. Гл. бухгалтер _________________

 

Учет производственных запасов

megalektsii.ru

---

Смотрите также

• Журналы для мед учреждений
• 
  Журнал инструктажа неэлектротехнического персонала
• 
  Журнал бой посуды образец
• 
  Электронный журнал школа москвич
• 
  Полезное с приятным журнал
• 
  Журналы на день самоуправления
• 
  Журнал служебных записок образец
• 
  Журнал регистрации заявлений граждан
• 
  Живой журнал монаха афанасия
• 
  Образец журнала по стропам
• 
  Научно образовательный журнал история