Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
Ведомость по дебету счета 51 «Расчетные счета». Журнал хозяйственных операций по счету 51
Журнал хозяйственных операций
| Дата выписки | Номервыписки | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
| 01.09 | 11. | Поступила на расчетный счет выручка от покупателей |
850 000 |
|
|
|
|
| Исходящий остаток по выписке № 11 |
? |
|
|
| 03.09 | 12. | По чеку получены денежные средства в кассу организации для выдачи на хозяйственные и командировочные расходы |
25 000 |
|
|
| 03.09 | 12. | Списана комиссия за снятие наличных с расчетного счета (2 %) |
? |
|
|
|
|
| Исходящий остаток по выписке № 12 |
? |
|
|
| 05.09 | | Поступили наличные денежные средства из кассы организации (через кассира организации) |
15 000 |
|
|
| 05.09 | 13. | Перечислены с расчетного счета согласно платежным поручениям организации суммы: – задолженности поставщикам – налогов в бюджет – взносов внебюджетным фондам соц. страхования – основного долга по краткосрочному кредиту |
90 000 52 600
58 900
85 000 |
|
|
Окончание табл. 2.1
| Дата выписки | Номервыписки | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
|
|
| Исходящий остаток по выписке № 13 |
? |
|
|
| 12.09 | 14. | На специальный счет зачислены средства целевого финансирования |
100 000 |
|
|
|
|
| Исходящий остаток по выписке № 14 |
? |
|
|
| 19.09 | 15. | Перечислены средства с расчетного счета для создания аккредитива |
59 000 |
|
|
|
|
| Исходящий остаток по выписке № 15 |
? |
|
|
| 25.09 | 16. | Оплачена задолженность поставщику за счет средств аккредитива |
59 000 |
|
|
|
|
| Исходящий остаток по выписке № 16 |
? |
|
|
| 30.09 | 17 | Списана с расчетного счета комиссия за ведение счета согласно договору |
2 000 |
|
|
|
|
| Исходящий остаток по выписке № 17 |
? |
|
|
Задание 2.1.2
По данным о совершенных хозяйственных операциях за месяц из табл. 2.1 составить журналы-ордера по кредиту счета 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках» и ведомость по дебету счета 51. Форма журналов-ордеров и ведомости приведена в табл. 2.2, 2.4 и 2.3 соответственно.
Таблица 2.2
Журнал-ордер по кредиту счета 51 «Расчетные счета»
| Номер выписки | Дата | В дебет счетов | Итого по Дт | |||||||||
| 50 | 55 | 60 | 66 | 68 | 69 | 91 |
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Таблица 2.3
studfiles.net
Ведомость по дебету счета 51 «Расчетные счета»
| Номер выписки | Дата | С кредита счетов | Итого по Кт | ||||||||||
| 50 | 57 | 60 | |
|
| 86 | 91 | ||||||
| Сальдо начальное____________ |
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
| Сальдо конечное |
| |||||||
Таблица 2.4
Журнал-ордер по кредиту счета 55 «Специальные счета в банке»
| Номер выписки | Дата | В дебет счетов | Итого по Дт | |||||||||
| 51 | 60 | 86 |
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Задание 2.1.3
Составить корреспонденцию счетов по учету движения денег в кассе организации в табл. 2.5.
Остаток денег в кассе на начало дня 03.09.200_ г. – 500 руб.;
Лимит остатка кассы на отчетный год установлен обслуживающим учреждение банка в размере 3 000 руб.; в расчете лимита остатка кассы организации разрешено из выручки, поступившей в кассу осуществлять выплаты социального характера.
Таблица 2.5
Хозяйственные операции по кассе ооо «Паритет»
| Дата | Номер документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
| 03.09 | 55 | Получено с расчетного счета в кассу для выдачи на хозяйственные расходы |
25 000 |
|
|
| 03.09 | 69, 70 | Выдано из кассы: – на хозяйственные расходы – аванс на командировку |
10 000 15 000 |
|
|
Окончание табл. 2.5
| Дата | Номер документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
| 03.09 | 56 | Поступила выручка от покупателей за оказанные им услуги (в том числе НДС) |
3 540 |
|
|
| 03.09 | 71 | Выдана из кассы материальная помощь по заявлению работника |
2 000 |
|
|
| 05.09 | 57 | Поступили деньги в возмещение материального ущерба от работника организации |
2 560 |
|
|
| 05.09 | 58 | Поступил остаток неизрасходованной суммы, ранее выданный работнику под отчет на хозяйственные нужды |
250 |
|
|
| 05.09 | 59 | Поступила выручка от покупа-телей |
13150 |
|
|
| 05.06 | 72 | Сданы на расчетный счет деньги сверх установленного лимита |
? |
|
|
| 10.09 | 60 | Возвращена неизрасходованная часть аванса, выданного работнику на командировку |
? |
|
|
| 10.09 | 73 | Выдано под отчет на хозяйственные расходы |
500 |
|
|
Задание 2.1.4
Составить приходный кассовый ордер № 56 от 03.09.200_ г. (по данным операции 3 табл. 2.5), расходный кассовый ордер № 70 от 03.09.200_ г. (по данным операции 2 табл. 2.5) и кассовую книгу за 03.09.200_ г.
Данные для составления приходного кассового ордера: выручка поступила от ООО «Контакт» через А.В. Петрова за услуги, оказанные по договору № 59 от 28.08.2000_ г. согласно выставленному счету-фактуре № 101 от 02.09.200_ г. (НДС выделен в счете-фактуре отдельной суммой). Сумму НДС определить согласно действующим ставкам. Приходный кассовый ордер подписан кассиром М.Н. Васильевой и главным бухгалтером Н.Н. Ждановой.
Данные для составления расходного кассового ордера: сумма была выдана кассиром М.Н. Васильевой П.П. Кондракову, который при получении предъявил паспорт серии 0801 № 526987, выданный 23.11. 2000 г. ОВД Центрального района г. Хабаровска. Расходный кассовый ордер подписан директором организации А.Г. Федотовым, главным бухгалтером Н.Н. Ждановой и кассиром М.Н. Васильевой
Лист кассовой книги составить с учетом данных, приведенных в задании 2.1.1.
Формы первичных документов по учету кассовых операций приведены в прил. 5, 6 и 7.
Задание 2.1.5
По данным о совершенных хозяйственных операциях за месяц из табл. 2.5 составить журнал-ордер по кредиту счета 50 «Касса» и ведомость по дебету счета 50. Форма журнала-ордера и ведомости приведена в табл. 2.6 и 2.7 соответственно.
Таблица 2.6
studfiles.net
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Проводка | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| 1 | Оприходованы в кассу деньги, поступившие с расчетного счета для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 11000 |
| 2 | Оприходованы поступившие от поставщиков материалы | 10 | 60 | 15000 |
| 3 | Переданы со склада в основное производство материалы | 20 | 10 | 45000 |
| 4 | Начислена заработная плата работникам предприятия | 20 | 70 | 10000 |
| 5 | Удержаны из заработной платы рабочих и служащих налоги в бюджет | 70 | 68 | 1000 |
| 6 | Начислена задолженность органам социального страхования с суммы заработной платы | 20 | 69 | 1400 |
| 7 | Оприходована на склад поступившая из основного производства готовая продукция | 43 | 20 | 56400 |
| 8 | Отгружена покупателям готовая продукция | 62 | 90 | 80000 |
| 9 | Списана со склада отгруженная готовая | 90 | 43 | 65140 |
| 10 | Зачислены на расчетный счет платежи покупателей за проданную им готовую продукцию | 51 | 62 | 80000 |
| 11 | Оприходованы в кассу деньги, поступившие с расчетного счета для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 7900 |
| 12 | Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим | 70 | 50 | 19000 |
| 13 | Перечислены с расчетного счета: а) оплата поставщикам | 60 | 51 | 24000 |
| б) сумма налогов, удержанных с рабочих и служащих | 68 | 51 | 1000 | |
| в) органам социального страхования | 69 | 51 | 2400 | |
| 14 | Списана на счет «Прибыли и убытки» прибыль, полученная от реализации готовой продукции | 90 | 99 | 14860 |
| Итого | 434100 | |||
Итак, мы видим, что после квалификации все факты по мере их возникновения регистрируются в журнале. Запись в нем ведется в хронологической последовательности. В журнале бухгалтер фиксирует содержание факта хозяйственной жизни.
На первом этапе для определения корреспонденции счетов вы можете воспользоваться следующей схемой последовательных ответов на вопросы:
| Содержание хозяйственной операции | «Выдача заработной платы персоналу» | |
| 1. Какие явления вызывает? | Уменьшение обязательств предприятия перед персоналом | Уменьшение наличных денег в кассе |
| 2. Какие счета затрагивает? | “Расчеты с персоналом по оплате труда” | “Касса” |
| 3. Какой характер имеют данные счета? | Пассивный счет | Активный счет |
| 4. Что происходит с учитываемым объектом? Увеличение или уменьшение? | Уменьшение (задолженности) | Расходы (денежных средств) |
| 5. На какой стороне указанных счетов осуществляется уменьшение? | Дебет | Кредит |
| Проводка хозяйственной операции (двойная запись) | Дебет счета 70 “Расчеты с персоналом” по оплате труда | Кредит счета 50 “Касса” |
studfiles.net
| № | Документ и содержание операции | Корр. | Суммы по вариантам, руб. | |
| оп. | счета | |||
|
| Д | К | 3 | |
| 1. | Учет денежных средств и расчетов |
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета: |
|
|
| |
| - налог на доходы физических лиц | 68-2 | 51 | 107600,00 | |
| - единый социальный налог в федеральный бюджет | 68-3 | 51 | 127200,00 | |
| - единый социальный налог в фонд социального страхования | 69-11 | 51 | 43800,00 | |
| - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая | 69-12 | 51 | 9900,00 | |
| - страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию | 69-2 | 51 | 131000,00 | |
| - единый социальный налог в фонд медицинского страхования | 69-3 | 51 | 36400,00 | |
| 2. | (приходный кассовый ордер, ВРС) Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года | 50 | 51 | 776000,00 |
| 3. | (расчетно-платежная ведомость) Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 70 | 50 | 771000,00 |
| 4. | (расчетно-платежная ведомость, реестр депонированных сумм)Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 70 | 76-4 | 5000,00 |
| 5. | (РКО, ВРС) Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 51 | 50 | 5000,00 |
| 6. | (ПКО, ВРС) Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы | 50 | 51 | 5000,00 |
| 7. | (РКО) выдано на командировачные расходы главному технологу Ивановой В.И. | 71и | 50 | 5000,00 |
| 8. | Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: |
|
|
|
| - проезд (НДС в билетах не выделен) | 26 | 71и | 2000,00 | |
| - жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) | 5000,00 | |||
| - суточные за четыре дня (по норме, установленной законодательством) | 400,00 | |||
| 9. | (РКО, ВРС) Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. | 71и | 50 | 2400,00 |
| 10. | Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки | 10пм | 71б | 2500,00 |
| 11. | Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки | 10б | 71н | 500,00 |
| 12. | (ПКО) Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: |
|
|
|
| с Бочаровым Н.П. | 50 | 71б | 8100,00 | |
| с Николаевым Д.Р. | 71н | 50 | 3400,00 | |
| 13. | (выписка с расчетного счета) Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет | 68 | 51 | 119000,00 |
| 14. | (выписка с расчетного счета) Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: |
|
|
|
| ОАО “Триумф” | 60т | 51 | 732000,00 | |
| ОАО “Невская мануфактура” | 60нм | 319000,00 | ||
| 15. | (выписка с расчетного счета) Получено на расчетный счет от покупателей продукции: |
|
|
|
| ООО “Рабочий” | 51 | 62р | 411400,00 | |
| ООО “Труд” | 62р | 211400,00 | ||
| 16. | (ТОРГ-12, счет-фактура) Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: |
|
|
|
| цена 55 руб./ м | 10т | 60т | 275000,00 | |
| НДС | 19,3 | 49500,00 | ||
| транспортный тариф | 10т | 60тр | 15000,00 | |
| НДС по транспортному тарифу | 19,3 | 2700,00 | ||
| 18. | (ТОРГ-12, счет-фактура) Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: |
|
|
|
| цена 48 руб./ м | 10т | 60н | 144000,00 | |
| НДС | 19,3 | 25920,00 | ||
| транспортный тариф | 10т | 60тр | 10000,00 | |
| НДС по транспортному тарифу | 19,3 | 1800,00 | ||
|
|
|
|
| |
| 20. | Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: |
|
|
|
| цена 52 руб./ м | 10т | 60в | 208000,00 | |
| НДС | 19,3 | 37440,00 | ||
| транспортный тариф | 10т | 60тр | 18000,00 | |
| НДС по транспортному тарифу | 19,3 | 3240,00 | ||
| 21. | (акт принятых услуг, счет-фактура) Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”: |
|
|
|
| цена услуги | 10тзр | 60по | 1400,00 | |
| НДС | 19,3 | 252,00 | ||
| 24. | (ТОРГ-12, счет-фактура) Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“: |
|
|
|
| цена материалов | 10пм | 60зн | 8000,00 | |
| НДС | 19,3 | 1440,00 | ||
| 25. | (акт принятых услуг, счет-фактура) Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: |
|
|
|
| цена услуги | 10тзр | 60тр | 1300,00 | |
| НДС | 19,3 | 234,00 | ||
| 26. | (ТОРГ-12, счет-фактура) Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: |
|
|
|
| цена | 10б | 60б | 29000,00 | |
| НДС | 19,3 | 5220,00 | ||
| транспортный тариф | 10тзр | 60тр | 1100,00 | |
| НДС по транспортному тарифу | 19,3 | 198,00 | ||
| 27. | (справка) Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) | 68 | 19,3 | 127944,00 |
| 28. | (выписка с расчетного счета, платежное поручение) Оплачены счета поставщиков материалов: |
|
|
|
| ОАО “Триумф” | 60т | 51 | 324500,00 | |
| ОАО “Надежда” | 60н | 169920,00 | ||
| ЗАО “Восход” | 60в | 245440,00 | ||
| посреднических организаций | 60по | 1652,00 | ||
| ООО ”Золотая нить“ | 60зн | 9440,00 | ||
| транспортной конторы | 60тр | 53572,00 | ||
| нефтебазы №1 | 60б | 34220,00 | ||
| 29. | (требование-накладная) Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: |
|
|
|
| курток - 8000 м | 20 | 10т | 416400,00 | |
| комбинезонов - 6000м | 20 | 312300,00 | ||
| 30. | (требование-накладная) Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м | 28,1 | 10т | 260,25 |
| 31. | (требование-накладная) Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: |
|
|
|
| курток | 20 | 10пм | 5200,00 | |
| комбинезонов | 20 | 3600,00 | ||
| 32. | (требование-накладная) Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам | 25 | 10пм | 3500,00 |
| 33. | (требование-накладная) Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды | 23 | 10б | 2000,00 |
| 34. | (требование-накладная) Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды | 23 | 10пм | 1600,00 |
| 35. | (требование-накладная) Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели | 26 | 10пм | 800,00 |
| 37. | Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: |
|
|
|
| на пошив курток | 20 | 10тзр | 416,00 | |
| на пошив комбинезонов | 20 | 288,00 | ||
| на общепроизводственные расходы | 25 | 280,00 | ||
| на общехозяйственные расходы | 26 | 64,00 | ||
| в транспортный цех | 23 | 128,00 | ||
| 38. | Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех | 23 | 10тзр | 60,00 |
|
| Учет основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
| 39. | (акт приемки-передачи, ОС-4, счет покупателю, расчет) Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): |
|
|
|
| списана амортизация | 02 | 01 | 50000,00 | |
| списана остаточная стоимость машины | 91 | 01 | 550000,00 | |
| выручка от продажи | 62 | 91 | 620000,00 | |
| НДС по проданной машине | 91 | 68,1 | 94576,27 | |
| 40. | (акт приемки-передачи, ОС-1, расчет) Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Перво начальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: |
|
|
|
| списана амортизация | 02 | 01 | 40000,00 | |
| оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | 10пм | 91 | 850,00 | |
| 41. | (акт приемки-передачи, ОС-1, расчет) Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: |
|
|
|
| цена агрегата | 08,4 | 60,1 | 700000,00 | |
| НДС | 19,3 | 60,1 | 126000,00 | |
| затраты на транспортировку | 08,4 | 60тр | 50000,00 | |
| НДС | 19,3 | 60тр | 9000,00 | |
| посреднические услуги | 08,4 | 60по | 4200,00 | |
| НДС | 19,3 | 60по | 756,00 | |
| 42. | (ОС-6 ) Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | 01 | 08,4 | 754200,00 |
studfiles.net
| Номер операции по заданию | Корреспондирующие счета | Сумма, тыс. р. | |||
| Дебет счета | Кредит счета | частная | общая | ||
| 1.Счет-фактура Приходные ордера Поступили материалы от поставщиков и оприходованы на склад: а) ткань шелковая б) ткань хлопчатобумажная | 10/шелк 10/х.б. | 60 60 | 460 300 | 760 | |
| НДС | 19 | 60 | 460*0,18=82,8 300*0,18=54 | 136,8 | |
| .2.Требования Лимитно-заборные карты Списаны на производство материалы: а) ткань шелковая б) ткань хлопчатобумажная | 20 20 | 10/шелк 10/х.б. | 80 200 | 280 | |
| 3.Расходный кассовый ордер Выдано из кассы подотчетным лицам: а) Иванову А.П. б) Кохальниковой И.В. | 71/Ив 71/Кох | 50 50 | 2 5 | 7 | |
| 4.Авансовый отчет Представлены и утверждены авансовые отчеты: а) Иванова А.П. б)Кохальниковой И.В Примечание. Суммы авансовых отчетов отнести: а) Иванова А.П. - на общехозяйственные расходы б) Кохальниковой И.В. - на общепроизводственные расходы | 26 25 | 71/Ив 71/Кох | 2 4 | 6 | |
| 5. Авансовый отчет. Приходный кассовый ордер Подотчетные лица сдали в кассу ранее выданные суммы: а) Иванов А.П. б) Кохальникова И.В | 50 50 | 71/Ив 71/Кох | 8 25 | 33 | |
| 6.Чек. Приходный кассовый ордер С расчетного счета в кассу поступила сумма на выплату аванса за 1 половину месяца | 50 | 51 | 1250 | 1250 | |
| 7. Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Из кассы выдан аванс | 70 | 50 | 1200 | 1200 | |
| 8. Выписка банка Произведены краткосрочные вложения на приобретение акций | 58 | 51 | 170 | 170 | |
| 9. Наряды, табель, расчетная ведомость Начислена заработная плата замесяц: а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в) работникам заводоуправления | 20 25 26 | 70 70 70 | 1000 350 450 | 1800 | |
| 10.Расчет бухгалтерии Произведены социальные отчисления от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды ( по действующему тарифу): а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в) работникам заводоуправления(30%) | 20 25 26 | 69 69 69 | 1000*0,3=300 350*0,3=105 450*0,3=135 | 540 | |
| 11. Расчет бухгалтерии Произведены отчисления от начисленной заработной платы на страхование от несчастных случаев 3,6%: а) рабочим основного производства б) цеховому персоналу в) работникам заводоуправления | 20 25 26 | 69 69 69 | 1000*0,036=36 350*0,036=12,6 450*0,036=16,2 | 64,8 | |
| 12. Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы работников предприятия | 70 | 68 | 234 | 234 | |
| 13. Расчет бухгалтерии Списываются в конце месяца общепроизводственные расходы на основное производство в общей сумме | 20 | 25 | 4 350 105 12,6 | 471,6 | |
| 14. Расчет бухгалтерии Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы на основное производство в общей сумме | 20 | 26 | 2 450 135 16,2 | 603,2 | |
| 15. Накладные Выпущена из основного производства и принята на склад по фактической себестоимости готовая продукция Примечание. Незавершенное производство на конец месяца по вариантам | 43 | 20 | НЗП(на начало)400+(Дебетовый оборот по 20 счету) 2690,8-НЗП(на конец месяца)500= 2590,8 | 2590,8 | |
| 16. Счет-фактура. Платежные поручения Отгружена со склада продукция покупателям по договорным ценам | 62 | 90/1 | 8000 | 8000 | |
| В т. числе НДС | 90/3 | 68 | 8000*0,18/1,18= 1220,338 | 1220,338 | |
| 17. Выписка из расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции по договорным ценам | 51 | 62 | 8000 | 8000 | |
| 18. Требования Списываются на коммерческие расходы разные упаковочные материалы | 44 | 10/Упаков | 1300 | 1300 | |
| 19. Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции | 90/2 | 44 | 1300 | 1300 | |
| 20. Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость проданной продукции | 90/2 | 43 | 300 | 300 | |
| 21. Расчет бухгалтерии Списывается на соответствующий счет результат от продажи продукции Примечание. Сделать разноску по счету 90. | 90/9 | 99 | Счет 90 Дебет(затраты) 16)1220,338 18)1300 20)300 ДО=2820,338 (ДО<КО,прибыль) 5179,662 8000 | Кредит(выручка) 16)8000 КО=8000 8000 | 5179,662 |
| 22. Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности за поступившие материалы | 60 | 51 | 1300 | 1300 | |
| 23. Чек. Приходный кассовый ордер Поступило с расчетного счета на выплату заработной платы за вторую половину месяца | 50 | 51 | 1900 | 1900 | |
| 24. Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Выплачена заработная плата | 70 | 50 | 1700 | 1700 | |
| 25.Расчет бухгалтерии. Списан к вычету перед бюджетом НДС по приобретенным материалам | 68 | 19 | 136,8 | 136,8 | |
| 26. Выписка с расчетного счета. Перечислен в бюджет НДС | 68 | 51 | 1220,338(НДС для покупателей)-136,8(вкл.в стоимость)=1083,538 | 1083,538 | |
studfiles.net
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 1. | Отражена продажная стоимость объекта основных средств |
118 000 |
|
|
| 2. | Отражена сумма НДС от продажной стоимости основного средства |
18 000 |
|
|
| 3. | Списана сумма амортизации, начисленная по основному средству к моменту продажи |
53 000 |
|
|
| 4. | Списана остаточная стоимость основного средства |
42 000 |
|
|
| 5. | Определен финансовый результат от продажи основного средства |
? |
|
|
| 6. | Получена оплата за проданный объект | ? |
|
|
| 7. | Отражена арендная плата, причитающаяся к получению (с НДС) по переданному в аренду объекту. Аренда не является обычным видом деятельности |
14 160
|
|
|
| 8. | Начислена амортизация переданного в аренду объекта | 2 360 |
|
|
| 9. | Начислен НДС от суммы арендной платы | 2 160 |
|
|
| 10. | Отражен финансовый результат от передачи имущества в аренду |
? |
|
|
Окончание табл. 2.33
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 11. | Списана стоимость испорченного имущества в результате пожара (первоначальная стоимость 89000 руб. амортизация 26350 руб.) |
? |
|
|
| 12. | Приняты к учету запчасти, полученные при разборке объекта, утраченного при пожаре |
10 000 |
|
|
| 13. | Определен финансовый результат от порчи имущества |
? |
|
|
| 14. | Начислены дивиденды от участия в уставном капитале другой организации, причитающиеся к уплате |
50 000 |
|
|
| 15. | Определен финансовый результат от участия в уставном капитале другой организации, причитающиеся к уплате |
? |
|
|
Задание 2.9.2
Составить бухгалтерские записи по закрытию счетов 90 и 91 и формированию конечного финансового результата в табл. 2.34, используя данные об оборотах по счетам из предыдущих заданий.
Таблица 2.34
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрольные вопросы
1. Как классифицируют финансовые результаты в бухгалтерском учете?
2. Как формируется прибыль/убыток от продажи продукции?
3. Как формируется финансовый результат от прочих операций?
4. Как определяется конечный финансовый результат – чистая прибыль (убыток)?
5. Что такое реформация баланса?
6. Какие записи формируются на счете 99 «Прибыли и убытки»?
studfiles.net
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | Получены от поставщиков и оприходованы: а) товары по покупной стоимости б) НДС (сумму определить) в) тара | 27 200 ? 900 |
| 2 | Выдано из кассы под отчет на покупку хозяйственного инвентаря | 250 |
| 3 | Получены в кассу с расчетного счета денежные средства | 5 000 |
| 4 | Выплачена из кассы заработная плата персоналу организации | 4 700 |
| 5 | На расчетный счет зачислена дебиторская задолженность | 2 700 |
| 6 | Подотчетное лицо представило отчет о приобретение хозяйственного инвентаря | 210 |
| 7 | Внесен в кассу предприятия остаток неиспользуемых подотчетных сумм (сумму определить) | ? |
| 8 | Получено от поставщиков: а) материалы б) НДС (сумму определить) | 400 ? |
| 9 | С расчетного счета перечислено транспортной организации | 195 |
| 10 | Перечислено поставщикам за материалы с расчетного счета (сумму определить) | ? |
| 11 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету | 1 270 |
| 12 | Начислена заработная плата сотрудникам организации | 7 200 |
Задача 4
На основе приведенных данных:
1) составить бухгалтерский баланс на начало месяца;
2) открыть счета синтетического учета и записать в них сальдо на начало месяца;
3) отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета;
4) подсчитать обороты и определить конечное сальдо.
Материал для выполнения задания
Сальдо по синтетическим счетам на начала месяца.
| Шифр счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 2240 |
| 10 | Материалы | 700 |
| 10/9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 900 |
| 43 | Готовая продукция | 1360 |
| 50 | Касса | 2000 |
| 51 | Расчетные счета | 2500 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2280 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебетовое сальдо) | 400 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 150 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 250 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 800 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебетовое сальдо) | 80 |
| 80 | Уставный капитал | 3000 |
| 83 | Добавочный капитал | 500 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (кредитовое сальдо) | 2200 |
2. Хозяйственные операции за месяц.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | Отгружена покупателям готовая продукция | 360 |
| 2 | Получены в кассу денежные средства с расчетного счета | 750 |
| 3 | Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 250 |
| 4 | Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим | 700 |
| 5 | Поступили от поставщиков материалы | 220 |
| 6 | Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда | 250 |
| 7 | Отпущены со склада в производство материалы | 450 |
| 8 | Начислена заработная плата работникам за работу по производству продукции | 600 |
| 9 | Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы работников производства | 204 |
| 10 | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 78 |
| 11 | Погашена с расчетного счета задолженность поставщику | 220 |
| 12 | Выпущена из производства готовая продукция | 1 100 |
Контрольные вопросы
Дайте понятие бухгалтерского счета и какова его структура.
Охарактеризуйте правила записей на активных счетах.
Охарактеризуйте правила записей на пассивных счетах.
Назовите основные классификационные признаки счетов бухгалтерского
учета.
Что понимается под двойной записью и какое ее значение?
В чем заключается назначение Плана счетов бухгалтерского учета?
Тесты
Двойная запись – это способ:
группировки объектов учета;
отражения хозяйственных операций;
обобщение данных бухгалтерского учета.
Счета при классификации их экономическому содержанию делятся на группы:
счета имущества организации и счета источников образования имущества;
счета имущества и счета процесса производства;
счета источников образования имущества, счета хозяйственных процессов и счета хозяйственных средств.
Для чего нужны забалансовые счета?
для отражения событий и операций, которые в данный момент не влияют на баланс хозяйственного органа, а также для учета средств, принятых на ответственное хранение, переработку, комиссию, в аренду;
для учета средств, не принадлежащих данному хозяйственному органу;
для учета средств, взятых в аренду.
Синтетический учет ведется:
только в денежном измерителе;
в денежном и натуральном;
в денежном, натуральном, трудовом.
К активным счетам относятся счета для учета:
имущества;
обязательств;
расчетов.
К пассивным счетам относятся счета для учета:
имущества;
обязательств;
финансовых результатов.
По отношению к балансу счета бухгалтерского учета делятся:
активные и пассивные;
регулируемые и нерегулируемые;
калькуляционные и финансово результативные.
Синтетический счет представляет:
обобщенные данные о видах и движении имущества, обязательств и хозяйственных процессах по определенным экономическим признакам
детализированную информацию об учитываемых объектах
оборотный баланс организации
Что означает сальдо счета:
а) остаток объекта учета;
б) увеличение объекта учета;
в) уменьшение объекта учета.
studfiles.net
