Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
Какие кассовые документы составлять при работе с онлайн-кассой. Журнал кассира при онлайн кассе
Какие кассовые документы составлять при работе с онлайн-кассой
С 1 июля 2017 года изменились правила формирования чеков онлайн-касс, а также были отменены первичные кассовые документы учета, утвержденные постановлением Госкомстата от 25.12.98 №132.
Формы первичных кассовых документов были утверждены постановлением Госкомстата от 25.12.98 №132. Согласно новым законодательным положениям эта документация к применению необязательна при работе с онлайн-кассами. Если коммерсант или компания не перешли на онлайн-кассы, использовать данную первичку они обязаны, как и прежде.
Какие кассовые документы отменены?
О том, что с 1 июля 2017 года кассовые документы отменены, указано в письме Минфина от 16.09.2016 №03-01-15/54413, а также в сообщении на официальном сайте налоговиков от 29 июня 2017 года. Кроме того, упомянутое письмо финансистов доведено до налоговых органов в письме Налоговой службы от 26.09.2016 №ЕД-4-20/18059@. А значит, новые положения можно смело использовать в работе и претензий со стороны налоговых контролеров не будет.
Перечислим кассовые документы, от которых могут отказаться те, кто начал применять онлайн-ККТ:
- КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины»
- КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию»
- КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»
- КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»
- КМ-5 «Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста»
- КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»
- КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации»
- КМ-8 «Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ»
- КМ-9 «Акт о проверке наличных денежных средств кассы»
Обратите внимание, с введением новым положений о применении кассовой техники квитанции к приходному кассовому ордеру в электронном виде теперь можно отправлять по электронной почте в адрес вносителя. Распечатка документа необязательна. Квитанция от ПКО в бумажном формате, как и раньше, выдается на руки в распечатанном виде.
Также по новым правилам кассовую книгу может вести не только работник кассы, но и иной сотрудник, имеющий косвенное отношение к денежным средствам, например, главный бухгалтер. Чтобы не нарушить закон и делопроизводство в компании, достаточно прописать новые обязанности в должностной инструкции нового сотрудника, ответственного за ведение кассовой книги.
Грамотно построить работу с кассовой техникой нового образца позволит программа для онлайн-касс от Бухсофт!
Правила оформления кассовых чеков: как было и как стало?
Кроме изменений в ведении кассовой документации онлайн-ККТ с 1 июля 2017 года изменились и правила формирования кассовых чеков. Также увеличилось количество обязательных реквизитов в чеке онлайн-кассы.
Узнайте об этом больше из нашей статьи: «Важные моменты и новый реквизит в кассовых чеках онлайн-касс».
Разберемся, какие правила были раньше и какие действуют сейчас в оформлении кассовых чеков. Опять же изменения правомерны для тех, кто уже начал применять кассовую технику нового образца.
| Приход разменных денежных средствРаньшеЧек не пробивался. Разменные монеты, выдаваемые из основной кассы, отражались в книге учета по форме КО-5.СейчасПорядок не изменился. |
| Возврат товара покупателем в день покупки до закрытия сменыРаньшеВ одном экземпляре оформлялся акт по установленной форме КМ-3. Документ подписывался уполномоченными лицами: директором, заведующим отделом, старшим кассиром и кассиром-операционистом. Возвратные чеки нужно было приклеить на лист бумаги и сдать на хранение в бухгалтерию.СейчасНужно сформировать кассовый чек, в котором будет указан признак «Возврат прихода». Покупатель при этом пишет заявление о возврате товара в свободной форме. |
| Возврат товара покупателем в другой день после закрытия сменыРаньшеОформлялся расходный кассовый ордер, где нужно было указать информацию из личного паспорта покупателя. Кроме того, покупатель писал произвольное заявление о возврате товара.СейчасДействия аналогичны, как и при возврате товара в день покупки. |
| Кассовый чек пробит с неверно указанной суммой платежаРаньшеВ одном экземпляре оформлялся акт по установленной форме КМ-3. Документ подписывался уполномоченными лицами: директором, заведующим отделом, старшим кассиром и кассиром-операционистом. Если сумма по чеку была меньше, чем стоимость приобретения, пробивался еще один чек на возникшую разницу.СейчасТребуется сформировать кассовый чек коррекции.Что такое чек коррекций узнайте из нашей статьи: «Ответы на вопросы по онлайн-кассам в 2017 году: когда нужен чек коррекции?» |
| Инкассация выручки до закрытия кассовой сменыРаньшеФормировался Z-отчет, на его основании заполнялся дополнительными сведениями журнал по форме КМ-4. Кроме того, формировалась справка-отчет по форме КМ-6.СейчасНужно подготовить отчет о закрытии смены на онлайн-кассе. |
| Закрытие сменыРаньшеФормировался Z-отчет, на его основании заполнялся журнал по форме КМ-4. Кроме того, формировалась справка-отчет по форме КМ-6.СейчасНужно подготовить отчет о закрытии смены на онлайн-кассе. |
| Сдача разменных денежных средствРаньшеЧек не пробивался. Возврат отражался в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме КО-5.СейчасПорядок не изменился. |
| Продажа товаров без НДСРаньшеВ кассовых чеках не было обязательного реквизита — ставка и сумма НДС.СейчасЕсли от уплаты НДС компания освобождена, то в чеке онлайн-кассы не нужно выделять сумму налога. Однако согласно положениям приказа ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229 следует обозначить код 1105 «сумма (часть итога), к которой не применяется НДС». |
| Продажа товаров на УСНРаньшеВ кассовых чеках не было обязательного реквизита — наименование товара.СейчасВ чеках онлайн-касс название товаров (работ, услуг) и их количество должны быть прописаны обязательно. |
| Оплата товара банковской картойРаньшеЧек пробивался с пометкой о получении платежа по безналичному расчетуСейчасПорядок не изменился.Это интересно: «Когда при оплате по безналу нужно выдавать кассовые чеки». |
| Внесение предоплаты покупателемРаньшеПробивался кассовый чек в обычном порядке.СейчасТребуется сформировать чек онлайн-ККТ с признаком «Аванс» либо «Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета». |
| Продажа товаров в интернет-магазинеРаньшеЧек формировался по факту расчета с покупателем.СейчасО новых правилах работы интернет-магазинов с онлайн-кассами читайте в наших статьях:«Должны ли интернет магазины отправлять электронные чеки своим покупателям. Часть 1».«Должны ли интернет магазины отправлять электронные чеки своим покупателям. Часть 2» |
| Продажа и прием к оплате сертификатовРаньшеФормировался кассовый чек и при продаже сертификата, и при получении сертификата в счет оплаты товаров по нему.СейчасВ момент продажи сертификата нужно оформить кассовый чек с признаком «Аванс», поскольку сертификат признается предоплатой за покупаемый в будущем товар.При получении сертификата в качестве оплаты товара формируется чек с признаком расчета: «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Об этом нюансе говорится в письмах Минфина РФ от 27.01.2017 №03-01-15/4114 и ФНС РФ от 09.09.2016 №АС-4-20/21227. |
www.buhsoft.ru
Ведение журнала кассира-операциониста | Как вести журнал кассиру операционисту
Нужно ли вести журнал кассира-операциониста? Требуется ли его регистрировать в налоговой?
Ответ специалиста:
Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 утверждены Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин (далее — Указания).
Формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Однако обязательными к применению остаются формы первичных учетных документов, которые установлены уполномоченными органами на основании других федеральных законов, а также использование которых предусмотрено законодательством о применении контрольно-кассовой техники (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012, Письмо ФНС России от 23.06.2014 N ЕД-4-2/11941).
Важно! В соответствии с Указаниями форма N КМ-4 «Журнал кассира-операциониста» применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине организации, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Т.е. является обязательным документом.
Заполнение журнала кассира-операциониста производится в соответствии с Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными Минфином России 30.08.1993 N 104.
Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного бухгалтера организации и печатью.
В случае заполнения журнала кассира-операциониста полностью организация обязана завести новый журнал, который должен быть заверен подписью налогового инспектора (Письмо ФНС России от 12.04.2006 N 06-9-10/126).
Регистрация контрольно-кассовой техники осуществляется в соответствии с Приказом Минфина России от 29.06.2012 N 94н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации». И в соответствии с п. 72 Регламента при регистрации ККТ специалист налогового органа заверяет представленный им журнал кассира-операциониста.
Штрафы за журнал кассира-операциониста
Если не вести журнал, ИФНС при проверке может наложить сразу два штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
— на организацию в сумме от 40 000 до 50 000 руб.;
— на должностное лицо организации в сумме от 4 000 до 5 000 руб.
В Письме Минфина России от 14.09.2016 N 03-01-15/53640 разъяснено, что в соответствии с новым порядком применения ККТ передача данных о наличных денежных расчетах в адрес налоговых органов будет направляться в режиме реального времени (online), что позволит создать современную автоматизированную систему полного учета выручки и контроля за применением ККТ, а также сократить объем «теневого» оборота наличных денежных средств.
В Письме ФНС России от 09.11.2016 N АС-2-20/1136 указано, что Федеральный закон N 290-ФЗ обязывает пользователей контрольно-кассовой техники обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы через оператора фискальных данных.
Следовательно, онлайн-касса уже в момент расчета за товары, работы и услуги передает в налоговые органы информацию о произведенных расчетах. Т.е. организация не должна вести журнал кассира-операциониста при применении онлайн-кассы.
www.platimnalog.ru
эксперты ответили на самые популярные вопросы — Бухгалтерия Онлайн
До перехода на онлайн-кассы осталась всего неделя. Количество вопросов, связанных с применением кассовой техники, постоянно растет. Эксперты сервиса «Контур.ОФД» (услуги оператора фискальных данных) отвечают на такие вопросы в режиме 24/7. По нашей просьбе эксперты отобрали 11 самых популярных вопросов и дали на них развернутые ответы.
1. Как правильно оформить предоплату? Что указать в чеке, если в момент оплаты перечень товаров невозможно установить?
В п.1 ст. 4.7. Закона 54-ФЗ перечислены обязательные реквизиты, которые должны быть в кассовом чеке. Первым упоминается наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты). Т.е. условие «если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты» относится к услугам. Однако по факту бывают ситуации, когда при оформлении предоплаты невозможно определить перечень товаров. На вопрос, как действовать в такой ситуации, Минфин России ответил в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (также см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате»).
При получении предоплаты и (или) рассрочке платежа нужно выбить два чека:
Чек № 1 выбивается при внесении предоплаты. В нем вместо наименования товара нужно указать «Аванс» и сумму фактически полученных денежных средств.
Чек № 2 выбивается при конечном расчете. В нем указываем:
- наименование товара,
- количество,
- цена за единицу с учетом скидок и наценок,
- стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость)
- в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, указываем фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается.
Обратите внимание: эти требования к содержанию чеков и все остальные правила, установленные Законом 54-ФЗ (в том числе передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД) позволяет выполнить сервис «Контур.Маркет».
2. Нужно ли вести журнал кассира-операциониста при работе с онлайн-кассами?
Ответ на этот вопрос ФНС России дала в письме от 26.09.16 № ЕД-4-20/18059. Согласно разъяснениям налоговиков, пользователи, перешедшие на онлайн-кассы, не обязаны вести журнал кассира-операциониста (форма КМ-4). Журнал можно вести по желанию, если это необходимо для внутренних нужд организации или ИП. При этом можно отказаться от форм с КМ-1 по КМ-9.
3. ИП (продуктовая розница, включая торговлю пивом), применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. Вся розничная торговля подпадает под ЕНВД. Достаточно применять ККТ только при реализации пива? Можно ли в описанной ситуации не применять ККТ при розничной продаже неалкогольных товаров до 01 июля 2018 года?
Согласно требованиям Закон № 54-ФЗ, организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны использовать ККТ при расчетах с покупателями лишь с 1 июля 2018 года.
Однако продавцам пива пришлось перейти на онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. Эта дата указана в Законе 261-ФЗ, вносящем изменения в 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта». Согласно ст. 16 п. 10, «розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляется с применением контрольно-кассовой техники» (подробнее см. «Что розничные продавцы пива обязаны сделать до 31 марта, чтобы выполнить требования закона о применении ККТ (№ 54-ФЗ)» и «Когда «вмененщик» должен перейти на онлайн-кассу: четыре неоднозначных ситуации»).
Однако указанная норма касается только продажи алкоголя. А при продаже неподакцизных товаров, «вмененщики» будут обязаны применять ККТ лишь с 1 июля 2018 года.
Вплоть до указанной даты ККТ нужно применять только при продаже алкоголя. Продажа остальных категорий товаров может осуществляться без применения ККТ.
4. Могут ли отложить дату перехода на онлайн-кассы?
В данный момент на рассмотрении в комитете Государственной Думы по бюджету и налогам находится несколько законопроектов, предлагающих перенести сроки перехода на онлайн кассы.
Так, в законопроекте № 143051-7, внесенном законодательным собранием Челябинской области, предлагается внести поправки в ст. 7 Закона № 290-ФЗ. Суть поправок в том, чтобы разрешить использовать ККТ с ЭКЛЗ не до 1 июля 2017, а до 1 марта 2018 года. Данный законопроект одобрен профильным комитетом. Отзывы, предложения и замечания по проекту принимаются до 21 июня. Срок рассмотрения законопроекта на пленарном заседании Госдумы пока не назначен.
Есть еще несколько законопроектов, направленных на облегчение нагрузки на организации и предпринимателей на спец. режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН). В них речь идет о переносе срока с 1 июля 2018 года на 2021 год (законопроекты № 130388-7 и № 110014-7).
Однако на пленарные заседания Госдумы ни один из указанных законопроектов пока не выносился. Отметим, что два последних законопроекта не одобрила Счетная палата РФ.
5. Мы применяем при торговле две системы налогообложения (ЕНВД и УСН). Можно ли это отразить в одном чеке? Например, ЕНВД — 100 руб., УСН — 50 руб., всего чек на сумму 150 руб. Или придется пробивать два чека по разным системам налогообложения?
Закон не запрещает применять одну кассу при совмещении разных систем налогообложения. Нужно лишь внимательно отнестись к двум моментам:
- при фискализации кассы необходимо перечислить все режимы налогообложения, для которых данная касса будет использоваться;
- при использовании кассы нужно помнить, что в одном чеке не должно быть товаров и (или) услуг, относящихся к разным системам. Если у вас есть товар и услуга, относящиеся к разным системам налогообложения, то выбить нужно два чека: например, в одном чеке будут указаны услуги, во втором — товары.
6. Организация использует свою кассу для расчетов с покупателями, а также из этой же кассы выдает деньги работникам (зарплата, подотчетные средства, командировочные и т.п.). Нужно организации формировать чек при выдаче денег сотрудникам и при внесении средств от сотрудников (возврат ранее выданных сумм, например)?
Следует разделять два понятия: контрольно-кассовая техника и касса организации.
- Контрольно-кассовую технику (кассовые аппараты) организация применяет при продажах товаров и услуг с использованием наличных и электронных средств платежа. Работу с ККТ регламентирует Закон 54-ФЗ. Документы, которые выдает ККТ, — это чеки или бланки строгой отчетности.
- В кассе организации осуществляется прием, хранение и расходование наличных денег организации (если упростить, то касса организации представляет собой нечто вроде сейфа). Работу с кассой организации регламентирует Банк России. Документы, которыми отражаются кассовые операции: приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер и др.
При расчетах с покупателями используется ККТ и выдаются чеки. При выдаче средств из кассы организации сотрудникам, ККТ не применяется, все операции отражаются приходными или расходными кассовыми ордерами.
7. Могут ли организации и ИП, которые приобрели ККТ в 2017 году, получить какой-нибудь налоговый вычет?
В Государственной Думе РФ находится на рассмотрении законопроект № 18416-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ…». Один из пунктов этого законопроекта предусматривает для ИП на ЕНВД и ПСН возможность уменьшить налог на расходы по приобретению ККТ в размере 18 000 руб. на каждую приобретенную кассу. Предполагается, что льгота будет действовать при расчете налогов за 2018 год и распространится только на тех ИП, кто приобрел ККТ в 2018 году.
8. По закону я должен использовать трехлетний фискальный накопитель, но использую ФН сроком действия 13 месяцев. Я что-то нарушаю или нет?
Согласно п.6 ст. 4.1 Закона 54-ФЗ фискальный накопитель (ФН) сроком действия не менее 36 месяцев предназначен для организаций и ИП, оказывающих услуги, а также применяющих специальные режимы налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН (кроме продавцов подакцизных товаров).
У этих же категорий налогоплательщиков есть право использовать ФН сроком действия не менее 13 месяцевв при сезонном характере работы, при совмещении специального режима налогообложения и ОСНО, а также при использовании ККТ в автономном режиме.
С учетом того, что переход для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков на онлайн-кассы состоится 1 июля 2018 года, ситуация актуальна только для организаций и ИП на УСН, так как они переходят на новые кассы с 2017 года.
До мая 2017 года на рынке были представлены ФН сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев, и купить можно было только их. По данным ФНС России, к настоящему времени более 130 тысяч налогоплательщиков по всей стране уже перевели на новый порядок свыше 420 тысяч единиц ККТ. Это значит, что 420 тысяч фискальных накопителей сроком действия 13 месяцев уже продано.
Приказом ФНС России от 03.05.17 № СА-7-20/339@ в реестр был включен первый фискальный накопитель со сроком действия ключа фискального признака 36 месяцев. После этой информации нам начали поступать вопросы от предпринимателей, которые уже приобрели ФН на 13 месяцев, не будет ли в их отношении санкций от налоговых органов.
На подобные вопросы ФНС России ответила в письме от 23.05.17 № ЕД-4-20/9679@. Налоговики заверили, что «пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН, пользователи, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и ПСН, к административной ответственности не привлекаются. При этом вышеуказанные группы налогоплательщиков, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.» (подробнее см. «ФНС разрешила «спецрежимникам» применять ККТ с фискальным накопителем сроком действия 13 месяцев»).
9. Как в чеке оформить продажу товара по акции «Два товара покупаешь, третий — в подарок»?
Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ в чеке указывается цена за единицу с учетом скидок и наценок. То есть в чеке больше не указывается отдельной строкой размер скидки, а сразу печатается финальная цена. С учетом этой информации, акцию «2 покупаешь, 3-й — в подарок» можно оформить двумя способами. Для простоты восприятия допустим, что акция распространяется на крем для рук. Цена тюбика крема — 60 руб.
Вариант 1.
Указать в чеке два товара по цене 60 руб., а третий — 0 руб. Итог: 120 руб.
Скидка на третий товар составила 100%, но товар все равно нужно отразить в чеке.
При скидке в 100% пробить чек следует даже тогда, когда товар в чеке один.
Вариант 2.
Равномерно распределить скидку, предоставляемую на третий товар, на два первых и указать в чеке три позиции по одинаковой цене 40 руб. Итог: 120 руб.
В этом случае важно учитывать следующее требование: стоимость товара с учетом скидок и наценок (120.00 руб.) должна равняться цене за единицу с учетом скидок и наценок (40.00 руб.) умноженную на количество (3 шт.). При этом допустимое расхождение может быть не больше 1 коп.
10. В каких случаях интернет-магазины должны применять ККТ?
Интернет-магазин должен применяет ККТ в следующих случаях:
- Самовывоз с оплатой в офисе. Покупатель заказал товар на сайте, забирает его сам, платит картой или наличными в офисе. Продавец отдает товар, выбивает бумажный чек и отдает покупателю. В этом случае у продавца должна быть ККТ, как в обычном магазине, с возможностью печатать кассовые чеки.
- Оплата через интернет. Покупатель заказал товар на сайте и оплачивает его через провайдера электронных платежей (банковская карта; всевозможные онлайн-кошельки, Яндекс.Деньги, Webmoney, а также через агрегаторов всех этих способов типа ASSIST, PayMaster и т.п.). В этом случае бумажный чек не печатается, а применяется специальная ККТ для интернет-торговли, которая формирует чеки в электронном виде и отправляет их пользователю.
- Товар доставляет курьер, у курьера с собой мобильная ККТ, зарегистрированная на вашу организацию. Деньги принимает тоже курьер (наличные или карта). В этом случае бумажный чек должен выбить курьер в момент получения денег.
Если товар доставляет сторонняя курьерская служба, то интернет-магазин не должен применять ККТ: деньги за товар принимает курьерская служба, значит, и чек выбивает курьер. В этом случае ККТ принадлежит курьерской службе, она выступает в роли платежного агента (либо работает по договору поручения или комиссии, зависит от ваших с ней условий сотрудничества). При этом в чеке обязательно должны быть сведения о товаре (его наименование, количество, цена, стоимость). Важно понимать, что у курьерской службы должны быть эти данные. Без интеграции здесь не обойтись. Возможно, скоро на рынке появятся интересные предложения для решения данной задачи.
В описанной ситуации деньги за товар зачисляются на расчетный счет интернет-магазина от курьерской службы, а это уже расчеты между организациями и (или) ИП. При таких расчетах применение ККТ не требуется.
11. В какой момент интернет-магазин должен выбить чек?
Предположим, что оплата произведена через интернет. Покупатель заказал товар на сайте и оплачивает его через провайдера электронных платежей (банковская карта; всевозможные онлайн-кошельки, Яндекс.Деньги, Webmoney, а также через агрегаторов всех этих способов типа ASSIST, PayMaster и т.п.). Упрощенная схема выглядит так:
- Покупатель оплачивает товар онлайн.
- Интернет-магазину приходит уведомление от провайдера электронных платежей о том, что средств на счете клиента достаточно для покупки, и они будут списаны.
- ККТ, установленная в интернет-магазине, формирует электронный чек и отправляет его покупателю. Для этого применяется специальная ККТ для интернет-торговли. Такая техника не печатает чеки, а передает их в электронном виде.
- Деньги за товар от провайдера поступают на счет магазина, но позже. Когда именно, зависит от условий договора с провайдером.
Тут есть одна тонкость, связанная с трактовкой закона. По закону чек должен быть сформирован в момент расчета. Однако что в описанной схеме является моментом расчета не ясно: момент получения уведомления о том, что деньги будут списаны, или момент поступления денег на счет магазина. Участники рынка сходятся во мнении, что руководствоваться нужно законом о защите прав потребителей (п. 3 ст.16.1). Данный закон гласит: «… обязательства покупателя по оплате товаров считаются выполненными... с момента подтверждения перевода денежных средств обслуживающей кредитной организацией». Из этого следует что, момент поступления уведомления от провайдера и является моментом расчета.
Данный вывод подтверждается письмом Минфина России от 01.03.17 № 03-01-15/11618. В нем сказано: «при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.» (см. «Для осуществления продаж через интернет с использованием электронных средств платежа продавцам потребуется специальная онлайн-касса»).
www.buhonline.ru
10 актуальных вопросов про онлайн-кассы
Правила применения онлайн-касс вступают в силу на днях. Но у бизнеса до сих пор осталась по этому поводу масса вопросов. В рамках этой статьи постараемся ответить на 10 наиболее интересных из них.
Возможно ли перенесение даты перехода на онлайн-кассы?
Теперь уже понятно, что организации, которые были обязаны применять кассы до 1 июля 2017 года, никаких отсрочек не получат. Так что с завтрашнего дня они должны пробивать чеки с применением новых касс. Единственное, в чем ФНС обещала пойти навстречу предпринимателям — в первое время не накладывать штрафы на тех из них, кто в силу нехватки аппаратов на рынке не смог ими обзавестись.
Тем не менее в Госдуме находится несколько законопроектов, предполагающих отсрочку внедрения онлайн-касс. Один из них предлагает разрешить использовать ККТ с ЭКЛЗ вплоть до 1 марта 2018 года. Этот законопроект получил одобрение профильного комитета, однако пока не рассмотрен депутатами. Еще пара законопроектов касается отсрочки обязанности применять ККТ нового образца спецрежимниками. Они предполагают перенос даты вступления правил в силу на 2021 год. Эти законопроекты не одобрены Счетной палатой и пока не рассмотрены депутатами.
Как оформить получение предоплаты через онлайн-кассу?
Кассовый чек среди прочих реквизитов должен включать наименование товаров, работ или услуг. Это установлено в пункте 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ. Однако сделана оговорка: «если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты». И хотя речь идет об услугах, в отдельных ситуациях перечень товаров также не может быть определен в момент оплаты. Как раз к таким случаям может относиться предоплата.
Согласно разъяснению Минфина (письмо от 28.04.17 № 03-01-15/26352), действовать необходимо следующим образом:
- в момент внесения предоплаты выбивается Чек 1, в котором вместо наименования товаров указывается «Аванс» и отражается сумма внесенных денежных средств;
- в момент окончательного расчета выбивается Чек 2, в нем указываются все необходимые реквизиты — наименование и количество товара, цена единицы с учетом скидок и наценок, ставка НДС. В качестве суммы по чеку отражается сумма полученных денежных средств без привязки к товарам и без включения суммы уплаченного ранее аванса.
Необходимо ли при работе с онлайн-кассой ведение журнала кассира-операциониста?
Необходимости ввести этот журнал нет. Такое разъяснение дает ФНС в своем письме от 26.09.16 № ЕД-4-20/18059. Однако при необходимости, например, для внутреннего учета, журнал кассира-операциониста вести можно, отказавшись от форм с КМ-1 по КМ-9.
Предприниматель на ЕНВД осуществляет розничную торговлю продуктами питания, в том числе пивом. Как быть с кассой?
В законе 54-ФЗ сказано, что налогоплательщики, применяющие ЕНВД, переходят на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Исключение составляют вмененщики, реализующие алкоголь — они обязаны применять ККТ с 31 марта текущего года (пункт 10 статьи 16 закона 171-ФЗ). В указанном примере до 1 июля 2018 года можно проводить через онлайн-кассу только операции по реализации пива. Прочие продукты питания в рамках ЕНВД можно реализовать без кассового аппарата.
Компания совмещает УСН и ЕНВД. Можно ли применять одну кассу? Если да, то можно ли отражать две системы в одном чеке? К примеру, чек на общую сумму 100 рублей, из которых 50 рублей по УСН и 50 рублей — по ЕНВД?
Одну кассу при совмещении двух режимов налогообложения применять не запрещено. Нужно лишь при регистрации аппарата в ФНС перечислить все режимы, в рамках которых она будет применяться. А вот отражать позиции, относящиеся к разным режимам налогообложения, в одном чеке нельзя — нужно выбивать два отдельных чека.
В нашей компании и для расчетов с покупателями, и для расчетов с сотрудниками применяется один кассовый аппарат. Когда кассир выдает сотрудникам деньги под отчет или командировочные, должен ли он формировать кассовый чек?
В опросе смешаны два понятия кассы.
Первое из них — это кассовый аппарат или контрольно-кассовая техника (ККТ). Она используется для осуществления продажи за наличный расчет, включая оплату электронными платежными средствами. Деятельность ККТ регламентируется законом 54-ФЗ. При продаже через кассу покупателю выбивается кассовый чек.
Второе понятие — это касса организации для приема, выдачи и хранения наличных денежных средств. Правила ведения кассовых операций установлены Центральным банком РФ. При осуществлении кассовых операций оформляются кассовые ордера и иные документы.
Таким образом, ККТ применяется исключительно для розничной продажи товаров, работ или услуг. Эти операции сопровождаются выдачей кассового чека. Когда же кассир организации выдает деньги сотрудникам, ККТ не применяется и чек не выбивается.
Можно ли как-то компенсировать средства, потраченные на приобретение онлайн-кассы? Например, получить налоговый вычет?
Действующее законодательство специальных вычетов на приобретение и внедрение ККТ не предусматривает. Однако ей законопроект, в соответствии с которым предлагается ввести подобные льготы для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД или патентную систему. Согласно документу, вычет должен распространяться на тех ИП, которые приобретут кассы в 2018 году. Если проект закона будет принят, они смогут из налогов за указанный год вычесть 18 тыс. рублей за каждую онлайн-кассу.
Наша организация должна применять фискальный накопитель сроком не менее 36 месяцев. Однако из-за отсутствия таких накопителей на рынке мы приобрели ФН сроком действия 13 месяцев. Не будет ли санкций со стороны проверяющих органов?
Закон 54-ФЗ гласит, что организации и предприниматели, оказывающий услуги, а также спецрежимники (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) должны применять ФН сроком действия не менее 36 месяцев. Если указанные налогоплательщики продают подакцизные товары, совмещают специальные режимы с ОСНО или ведут сезонную деятельность, они могут применять ФН сроком 13 месяцев.
Исключим организаций и предпринимателей, которые применяют ЕНВД, ЕСХН и ПСН — они обязаны внедрить онлайн-кассы лишь в следующем году, а до этого момента санкции к ним применяться не могут. Получается, что штраф за применение 13-месячных ФН грозит налогоплательщикам, оказывающим услуги и применяющим УСН.
Однако с фискальными накопителями сложилась непростая ситуация — до мая текущего года можно было приобрести только ФН сроком 13 месяцев. В начале мая стали появляться первые аппараты с действием ключа фискального признака 36 месяцев. Но к тому времени было приобретено порядка 420 тыс. 13-месячных накопителей, и среди покупателей оказалось немало организаций и ИП, которые по закону должны использовать ФН сроком действия 36 месяцев.
Налогоплательщики, которые должны были приобрести ФН сроком действия 36 месяцев, но не смогли этого сделать из-за рыночной ситуации, не являются виновным в своем правонарушении. Поэтому ФНС в письме от 23.05.17 № ЕД-4-20/9679@ обещала не привлекать их к административной ответственности, а также разрешила им применять приобретенные накопители до конца срока их действия.
Мы часто проводим акцию, когда при покупке двух товаров третий экземпляр предоставляется покупателю бесплатно. Как это отразить в чеке?
По новым правилам в чеке нужно указывать цену за единицу товара с учетом скидки или наценки, а не размер скидки, как это было раньше. В связи с этим существуют два способа отражения указанной акции в чеке:
- Два товара в чеке провести по полной цене, а третий — по цене 0 рублей. Обратите внимание, что несмотря на нулевую цену, третий товар все равно нужно указать в чеке.
- Равномерно распределить цены двух товаров на три. Например, единиц товара стоит 60 рублей. Таким образом, за 3 товара с учетом акции покупатель должен заплатить 120 рублей. В чеке можно указать, что было реализовано 3 единицы товара по цене 40 рублей каждый, и общая сумма составила 120 рублей.
В каких случаях интернет-магазины должны применять онлайн-кассы? И в какой момент следует печатать чек?
Интернет-магазин может доставлять товары и принимать оплату своими силами либо через курьерскую службу.
В последнем случае курьерская служба является платежным агентом магазина или действует по договору комиссии либо поручения. Курьер передает товар покупателю, принимает от него деньги и выбивает кассовый чек. Позже курьерская служба перечисляет оплату за реализованный товар на счет интернет-магазина. При такой схеме работы интернет-магазин не должен применять кассовую технику, поскольку не осуществляет расчеты с конечным покупателем.
Если же товар доставляется курьером интернет-магазина либо покупатель забирает его в офисе самостоятельно, то применять онлайн-кассу нужно обязательно. При этом момент печати чека зависит от того, как именно товар попадает к покупателю:
- При самовывозе и оплате в офисе порядок такой же, как и при реализации в обычном магазине. Чек выбивается в момент оплаты и получения товара.
- При доставке товара курьером компании последний должен иметь с собой ККТ и выбить покупателю чек в момент приема денег.
- При оплате товаров через интернет с применением платежной карты или электронных средств (Яндекс Деньги, WebMoney и прочих) бумажный чек печатать необходимости нет, но нужно сформировать электронный чек. При этом порядок действий таков:
- покупатель оплатил товар онлайн;
- интернет-магазин получил уведомление от провайдера электронных платежей о том, что проведение платежа одобрено;
- онлайн-касса в интернет-магазине сформировала чек и направила его на email покупателя;
- спустя определенное время, которое зависит от договора между провайдером платежей и интернет-магазином, деньги поступили на счет последнего.
Подробнее о применении кассы при онлайн-оплате в интернет-магазине — в письме Минфина от 01.03.17 № 03-01-15/11618.
Похожее
konturalco.ru
Нужна ли кассовая книга для онлайн-кассы
Актуально на: 28 апреля 2017 г.
Мы рассказывали в отдельной консультации о том, нужно ли вести организациям и ИП, применяющим онлайн-кассы, журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4, утв. Постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132). В этом материале ответим на вопрос, нужно ли при использовании онлайн-касс вести кассовую книгу.
Онлайн-кассы: нужно ли вести кассовую книгу?
С 01.01.2013 применение унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденных Госкомстатом, не является обязательным (Информация Минфина № ПЗ-10/2012). В то же время, указывается, что продолжают оставаться обязательными к применению формы первички, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов. Приводятся в качестве примера кассовые документы (п. 1 Письма Минфина от 25.01.2017 № 03-01-15/3482, Письмо Минфина от 16.09.2016 № 03-01-15/54413).
Порядок ведения кассовых операций содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Он предусматривает использование в том числе кассовой книги (форма по ОКУД 0310004).
В то же время отмечается, что если ИП в соответствии с НК РФ ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга ими может не вестись (п. 4.6 Порядка, утв. Указанием ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У). Это значит, что независимо от применяемого режима налогообложения ИП от ведения кассовой книги освобождены.
Сказанное выше означает, что все организации, ведущие кассовые операции, обязаны, а ИП вправе по своему усмотрению вести кассовую книгу.
Факт применения или неприменения организациями или ИП онлайн-кассы в данном случае значения не имеет.
Онлайн-кассы: ведение кассовой книги
Форма кассовой книги утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.
Кассовая книга должна быть:
- пронумерована;
- прошнурована;
- опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов».
Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера.
Если кассовая книга ведется на компьютере, она должна распечатываться и сшиваться не реже, чем за каждый календарный год. Кассовая книга может вестись и в электронном виде. В таком случае она должна быть подписана электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ .
Подробнее порядок ведения кассовой книги приведен в Постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.
glavkniga.ru
