Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
Журнал учета счетов-фактур 2017. Журнал учета счетов фактур 2017
Журнал учета счетов-фактур 2017 |
Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2017 году
Налоговая отчетность по НДС в 2017 году затрагивает не только плательщиков налога, но и освобожденных от этого: в силу специфики своей деятельности они должны сдавать в ИФНС журнал полученных и выставленных счетов-фактур 2017 году.
Журнал учета сдают компании на спецрежиме, работающие по агентским и комиссионным договорам, если они получают и выставляют счета-фактуры для третьих лиц, работая как посредник в сферах:
- купли-продажи товаров или услуг;
- передачи имущественных прав;
- транспортной экспедиции и другим согласно п. 3 ст. 169 НК РФ.
Работая как посредник (без НДС), компания ведет поквартальный учет полученных и выставленных счетов-фактур в журнале и направляет эти сведения в налоговую за каждый отчетный период по окончанию квартала.
Компании на основной системе налогообложения при посреднической деятельности учитывают счета-фактуры в журнале учета, но для плательщиков НДС этот журнал служит вспомогательным регистром при формировании декларации по НДС.
Как сдавать журнал учета
Вести журнал учета можно в электронном и бумажном виде (форма утв. приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected]). Но налоговики примут отчет только в электронном виде, направленный через специализированного оператора отправки отчетности (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому важно заблаговременно продлить договор и ключ электронной подписи с оператором на 2017 год.
В зависимости от способа ведения учета на предприятии журнал учета счетов-фактур можно выгрузить из программы бухгалтерского учета на основе проведенных в базе операций и отправить через оператора в налоговую.
Компании, ведущие журнал учета на бумаге, могут вручную внести данные о полученных и выставленных счетах-фактурах в форму отправки отчетности на сайте оператора.
Организация — плательщик НДС при посреднической деятельности так же ведет учет счетов-фактур, но отдельно по ним журнал учета в налоговую не сдает. Эти счет-фактуры заносятся в разделы 10 и 11 декларации по НДС.
Сроки сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал сдаем до 20 апреля.
Таблица сроков сдачи журнала учета счетов-фактур
Отчетный период в 2017 году
20 апреля 2017 г.
20 октября 2017 г.
22 января 2018 г.
Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.
Особенности заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017
Журнал полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году заполняется поквартально в порядке поступления счетов-фактур. Правила заполнения и ведения журнала утверждены в Приложении 3 Положения Правительства от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 30.07.2014 № 735).
Журнал учета состоит из двух разделов:
- Выставленные счета-фактуры
- Полученные счета-фактуры
Счет-фактура — документ-основание и источник информации для внесения записи в журнал учета. Важно, чтобы полученные и выставленные документы содержали достоверные сведения и реквизиты.
Какие счета-фактуры необходимо внести в журнал учета
В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 регистрируются счета-фактуры, связанные с посреднической деятельностью полученные и выставленные в пользу третьего лица, за исключением:
- на сумму вознаграждения за исполнение функций посредника;
- счет-фактуры выписанные продавцом при получении полной или частичной оплаты за будущую отгрузку товара (услуги).
Особое внимание стоит уделить:
- графе 3 — код вида операции. Новый перечень кодов вступил в силу 1 июля 2016 года (приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Если счет-фактура выписан на несколько видов операций с разными кодами, то они вносятся в графу 3 через разделительный знак «;».
- графам с одинаковой информацией в разных частях.
Наименование продавца, ИНН, КПП, номер счет-фактуры должны совпадать. Если данные расходятся, то при отправке отчета появится ошибка.
Таблица соответствия граф 1 и 2 части журнала учета счетов-фактур
Часть 1 «Выставленные счета-фактуры»
Часть 2 «Полученные счета-фактуры»
В каких ситуациях можно не вести журнал учета счетов-фактур в 2017 году
Журнал учета не обязателен, если:
- В отчетном периоде компания не работала по агентским и комиссионным договорам, не получала и не выставляла счета-фактуры в пользу третьих лиц. Направлять в налоговую пустой бланк не нужно.
- Контрагенты заключили письменное соглашение о не выставлении счетов-фактур.
Основываясь на письме Минфина от 31.10.2016 № 03-11-11/63683, предприниматель-посредник и продавец товара, работающие на УСН, договорились и заключили письменное соглашение не выставлять счета-фактуры, так как они не являются плательщиками НДС. В дальнейшем посредник реализует товар физическим лицам и не выставляет им счета-фактуры. В таком случае журнал учета счетов-фактур по этим операциям можно не вести.
Пример заполнения журнала учета счетов-фактур в 2017 году
Рассмотрим на примере цепочку выставленных и полученных счетов-фактур между несколькими компаниями.
ООО «Пронто» (комитент на общей системе налогообложения) заключил договор комиссионера с ООО «Альфа» (комиссионер на УСН) и поручил проведение семинара. Сумма вознаграждения по договору — 25 000 руб. Без НДС. В свою очередь ООО « Альфа» заключает договор на проведение семинара со сторонней организацией ООО «Тренинг» на сумму 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881, 35 руб.
Документооборот между компаниями по итогам сделки:
1) ООО «Тренинг» выставил:
— счет-фактуру на полученную предоплату
— акт выполненных работ и счет-фактуру на ООО «Альфа», сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
— перевыставляет счет-фактуру и акт выполненных работ на ООО «Пронто», сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
— составляет акт выполненных работ на комиссионное вознаграждение 25 000 руб. Без НДС.
— отчет о выполненной работе с приложением заверенных копий первичных документов от ООО «Тренинг».
3) Заполним журнал учета счетов-фактур для ООО «Пронто»:
Часть 1 — выставленная счет-фактура на ООО «Пронто», сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
Часть 2 — полученная счет-фактура от ООО «Тренинг», сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
Счета-фактуры на аванс в журнале учета на отражаются.
Образец заполнения журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году
Образец заполнения журнала учета счетов-фактур в 2017 году
edem-style.ru
Журнал учета счетов-фактур 2017
Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2017 году
Налоговая отчетность по НДС в 2017 году затрагивает не только плательщиков налога, но и освобожденных от этого: в силу специфики своей деятельности они должны сдавать в ИФНС журнал полученных и выставленных счетов-фактур 2017 году.
Журнал учета сдают компании на спецрежиме, работающие по агентским и комиссионным договорам, если они получают и выставляют счета-фактуры для третьих лиц, работая как посредник в сферах:
- купли-продажи товаров или услуг;
- передачи имущественных прав;
- транспортной экспедиции и другим согласно п. 3 ст. 169 НК РФ.
Работая как посредник (без НДС), компания ведет поквартальный учет полученных и выставленных счетов-фактур в журнале и направляет эти сведения в налоговую за каждый отчетный период по окончанию квартала.
Компании на основной системе налогообложения при посреднической деятельности учитывают счета-фактуры в журнале учета, но для плательщиков НДС этот журнал служит вспомогательным регистром при формировании декларации по НДС.
Как сдавать журнал учета
Вести журнал учета можно в электронном и бумажном виде (форма утв. приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected]). Но налоговики примут отчет только в электронном виде, направленный через специализированного оператора отправки отчетности (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому важно заблаговременно продлить договор и ключ электронной подписи с оператором на 2017 год.
В зависимости от способа ведения учета на предприятии журнал учета счетов-фактур можно выгрузить из программы бухгалтерского учета на основе проведенных в базе операций и отправить через оператора в налоговую.
Компании, ведущие журнал учета на бумаге, могут вручную внести данные о полученных и выставленных счетах-фактурах в форму отправки отчетности на сайте оператора.
Организация — плательщик НДС при посреднической деятельности так же ведет учет счетов-фактур, но отдельно по ним журнал учета в налоговую не сдает. Эти счет-фактуры заносятся в разделы 10 и 11 декларации по НДС.
Сроки сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал сдаем до 20 апреля.
Таблица сроков сдачи журнала учета счетов-фактур
Отчетный период в 2017 году
20 апреля 2017 г.
20 октября 2017 г.
22 января 2018 г.
Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.
Особенности заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017
Журнал полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году заполняется поквартально в порядке поступления счетов-фактур. Правила заполнения и ведения журнала утверждены в Приложении 3 Положения Правительства от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 30.07.2014 № 735).
Журнал учета состоит из двух разделов:
- Выставленные счета-фактуры
- Полученные счета-фактуры
Счет-фактура — документ-основание и источник информации для внесения записи в журнал учета. Важно, чтобы полученные и выставленные документы содержали достоверные сведения и реквизиты.
Какие счета-фактуры необходимо внести в журнал учета
В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 регистрируются счета-фактуры, связанные с посреднической деятельностью полученные и выставленные в пользу третьего лица, за исключением:
- на сумму вознаграждения за исполнение функций посредника;
- счет-фактуры выписанные продавцом при получении полной или частичной оплаты за будущую отгрузку товара (услуги).
Особое внимание стоит уделить:
- графе 3 — код вида операции. Новый перечень кодов вступил в силу 1 июля 2016 года (приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Если счет-фактура выписан на несколько видов операций с разными кодами, то они вносятся в графу 3 через разделительный знак «;».
- графам с одинаковой информацией в разных частях.
Наименование продавца, ИНН, КПП, номер счет-фактуры должны совпадать. Если данные расходятся, то при отправке отчета появится ошибка.
Таблица соответствия граф 1 и 2 части журнала учета счетов-фактур
Часть 1 «Выставленные счета-фактуры»
Часть 2 «Полученные счета-фактуры»
В каких ситуациях можно не вести журнал учета счетов-фактур в 2017 году
Журнал учета не обязателен, если:
- В отчетном периоде компания не работала по агентским и комиссионным договорам, не получала и не выставляла счета-фактуры в пользу третьих лиц. Направлять в налоговую пустой бланк не нужно.
- Контрагенты заключили письменное соглашение о не выставлении счетов-фактур.
Основываясь на письме Минфина от 31.10.2016 № 03-11-11/63683, предприниматель-посредник и продавец товара, работающие на УСН, договорились и заключили письменное соглашение не выставлять счета-фактуры, так как они не являются плательщиками НДС. В дальнейшем посредник реализует товар физическим лицам и не выставляет им счета-фактуры. В таком случае журнал учета счетов-фактур по этим операциям можно не вести.
Пример заполнения журнала учета счетов-фактур в 2017 году
Рассмотрим на примере цепочку выставленных и полученных счетов-фактур между несколькими компаниями.
ООО «Пронто» (комитент на общей системе налогообложения) заключил договор комиссионера с ООО «Альфа» (комиссионер на УСН) и поручил проведение семинара. Сумма вознаграждения по договору — 25 000 руб. Без НДС. В свою очередь ООО « Альфа» заключает договор на проведение семинара со сторонней организацией ООО «Тренинг» на сумму 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881, 35 руб.
Документооборот между компаниями по итогам сделки:
1) ООО «Тренинг» выставил:
— счет-фактуру на полученную предоплату
— акт выполненных работ и счет-фактуру на ООО «Альфа», сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
— перевыставляет счет-фактуру и акт выполненных работ на ООО «Пронто», сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
— составляет акт выполненных работ на комиссионное вознаграждение 25 000 руб. Без НДС.
— отчет о выполненной работе с приложением заверенных копий первичных документов от ООО «Тренинг».
3) Заполним журнал учета счетов-фактур для ООО «Пронто»:
Часть 1 — выставленная счет-фактура на ООО «Пронто», сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
Часть 2 — полученная счет-фактура от ООО «Тренинг», сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
Счета-фактуры на аванс в журнале учета на отражаются.
Образец заполнения журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году
Образец заполнения журнала учета счетов-фактур в 2017 году
noxio.ru
Журнал учета счетов-фактур 2017
Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2017 году
Налоговая отчетность по НДС в 2017 году затрагивает не только плательщиков налога, но и освобожденных от этого: в силу специфики своей деятельности они должны сдавать в ИФНС журнал полученных и выставленных счетов-фактур 2017 году.
Журнал учета сдают компании на спецрежиме, работающие по агентским и комиссионным договорам, если они получают и выставляют счета-фактуры для третьих лиц, работая как посредник в сферах:
- купли-продажи товаров или услуг;
- передачи имущественных прав;
- транспортной экспедиции и другим согласно п. 3 ст. 169 НК РФ.
Работая как посредник (без НДС), компания ведет поквартальный учет полученных и выставленных счетов-фактур в журнале и направляет эти сведения в налоговую за каждый отчетный период по окончанию квартала.
Компании на основной системе налогообложения при посреднической деятельности учитывают счета-фактуры в журнале учета, но для плательщиков НДС этот журнал служит вспомогательным регистром при формировании декларации по НДС.
Как сдавать журнал учета
Вести журнал учета можно в электронном и бумажном виде (форма утв. приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected]). Но налоговики примут отчет только в электронном виде, направленный через специализированного оператора отправки отчетности (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Поэтому важно заблаговременно продлить договор и ключ электронной подписи с оператором на 2017 год.
В зависимости от способа ведения учета на предприятии журнал учета счетов-фактур можно выгрузить из программы бухгалтерского учета на основе проведенных в базе операций и отправить через оператора в налоговую.
Компании, ведущие журнал учета на бумаге, могут вручную внести данные о полученных и выставленных счетах-фактурах в форму отправки отчетности на сайте оператора.
Организация — плательщик НДС при посреднической деятельности так же ведет учет счетов-фактур, но отдельно по ним журнал учета в налоговую не сдает. Эти счет-фактуры заносятся в разделы 10 и 11 декларации по НДС.
Сроки сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал сдаем до 20 апреля.
Таблица сроков сдачи журнала учета счетов-фактур
Отчетный период в 2017 году
20 апреля 2017 г.
20 октября 2017 г.
22 января 2018 г.
Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.
Особенности заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017
Журнал полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году заполняется поквартально в порядке поступления счетов-фактур. Правила заполнения и ведения журнала утверждены в Приложении 3 Положения Правительства от 26.12.2011 № 1137 (в ред. от 30.07.2014 № 735).
Журнал учета состоит из двух разделов:
- Выставленные счета-фактуры
- Полученные счета-фактуры
Счет-фактура — документ-основание и источник информации для внесения записи в журнал учета. Важно, чтобы полученные и выставленные документы содержали достоверные сведения и реквизиты.
Какие счета-фактуры необходимо внести в журнал учета
В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 регистрируются счета-фактуры, связанные с посреднической деятельностью полученные и выставленные в пользу третьего лица, за исключением:
- на сумму вознаграждения за исполнение функций посредника;
- счет-фактуры выписанные продавцом при получении полной или частичной оплаты за будущую отгрузку товара (услуги).
Особое внимание стоит уделить:
- графе 3 — код вида операции. Новый перечень кодов вступил в силу 1 июля 2016 года (приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Если счет-фактура выписан на несколько видов операций с разными кодами, то они вносятся в графу 3 через разделительный знак ;.
- графам с одинаковой информацией в разных частях.
Наименование продавца, ИНН, КПП, номер счет-фактуры должны совпадать. Если данные расходятся, то при отправке отчета появится ошибка.
Таблица соответствия граф 1 и 2 части журнала учета счетов-фактур
Часть 1 Выставленные счета-фактуры
Часть 2 Полученные счета-фактуры
В каких ситуациях можно не вести журнал учета счетов-фактур в 2017 году
Журнал учета не обязателен, если:
- В отчетном периоде компания не работала по агентским и комиссионным договорам, не получала и не выставляла счета-фактуры в пользу третьих лиц. Направлять в налоговую пустой бланк не нужно.
- Контрагенты заключили письменное соглашение о не выставлении счетов-фактур.
Основываясь на письме Минфина от 31.10.2016 № 03-11-11/63683, предприниматель-посредник и продавец товара, работающие на УСН, договорились и заключили письменное соглашение не выставлять счета-фактуры, так как они не являются плательщиками НДС. В дальнейшем посредник реализует товар физическим лицам и не выставляет им счета-фактуры. В таком случае журнал учета счетов-фактур по этим операциям можно не вести.
Пример заполнения журнала учета счетов-фактур в 2017 году
Рассмотрим на примере цепочку выставленных и полученных счетов-фактур между несколькими компаниями.
ООО Пронто (комитент на общей системе налогообложения) заключил договор комиссионера с ООО Альфа (комиссионер на УСН) и поручил проведение семинара. Сумма вознаграждения по договору — 25 000 руб. Без НДС. В свою очередь ООО Альфа заключает договор на проведение семинара со сторонней организацией ООО Тренинг на сумму 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881, 35 руб.
Документооборот между компаниями по итогам сделки:
1) ООО Тренинг выставил:
— счет-фактуру на полученную предоплату
— акт выполненных работ и счет-фактуру на ООО Альфа, сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
— перевыставляет счет-фактуру и акт выполненных работ на ООО Пронто, сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
— составляет акт выполненных работ на комиссионное вознаграждение 25 000 руб. Без НДС.
— отчет о выполненной работе с приложением заверенных копий первичных документов от ООО Тренинг.
3) Заполним журнал учета счетов-фактур для ООО Пронто:
Часть 1 — выставленная счет-фактура на ООО Пронто, сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
Часть 2 — полученная счет-фактура от ООО Тренинг, сумма — 150 000 руб. в т. ч. НДС 22 881,35 руб.
Счета-фактуры на аванс в журнале учета на отражаются.
Образец заполнения журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году
Образец заполнения журнала учета счетов-фактур в 2017 году
xn--b1altabgdr.org
Журнал учета счетов-фактур в 2017 году
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году должны вести посредники. Проверьте, обязана ли ваша компания вести журнал, кто его сдает и какой бланк использовать, читайте ниже. Подробная инструкция поможет разобраться в тонкостях.
Скачать бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году>>>
Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2017 году
С 2015 года журнал учета счетов-фактур обязаны вести посредники, которые действуют в интересах третьих лиц от своего имени, например комиссионеры или агенты.
По данным счетам-фактурам посредники не платят НДС и не принимают его к вычету, но вести журнал необходимо для того, чтобы ФНС могла контролировать данные суммы.
К посредникам также приравнивают экспедиторов и застройщиков, которые привлекают третьих лиц без собственного участия.
Данную форму нужно вести за каждый налоговый период – поквартально. Это касается всех, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Важно! Ведите и сдавайте журнал учета счетов-фактур не зависимо от того, какую систему налогообложения вы применяете.
Как вести журнал учета
Вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур с 01.01.2017 года можно как в бумажном, так и электронном виде. Однако сдавать журнал в ФНС в качестве налоговой отчетности посредники могут только в электронном виде, поэтому электронный способ более целесообразен.
Когда сдавать журнал счетов-фактур в 2017 году
Срок сдачи журнала за каждый квартал посредниками – не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Все сроки сдачи в 2017 году мы собрали в таблицу.
За какой период отчитываемся
Советы экспертов помогут вам работать без штрафов:
Выставляя счета-фактуры на сумму посреднического вознаграждения, не включайте ее в журнал, так как данные суммы отразятся в декларации по НДС.
Экспедиторы также регистрируют счета-фактуры, которые выставляют за услуги грузоотправителю, приобретенные у третьих лиц,в первой части журнала. Во второй части, счета-фактуры, полученные от: третьих лиц по услугам, приобретенным для грузоотправителя; а также третьих лиц на сумму аванса в счет предстоящего оказания услуг.
Аналогично заполняют бланкжурнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году и застройщики, которые привлекают подрядчиков, но сами в работах не участвуют.
Регистрируйте все счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) в хронологическом порядке. Хранить журнал необходимо не менее 4 лет с последней записи.
Ответственность за несвоевременную сдачу журнала учета счетов-фактур
С 2015 года данная форма входит в состав налоговой отчетности. На основании журнала налоговики сверяют начисленные суммы НДС, которые необходимо уплатить в бюджет, а так же суммы НДС к вычету. Соответственно, не предоставление в срок журнала квалифицируют как непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщиках. Для организации и предпринимателей, это означает штраф в размере 10 000 рублей.
Если организация обнаружила ошибки в журнале, который отправила в инспекцию, то лучше сдать уточненный журнал. Для этого аннулируйте неверную запись в журнале (отразите со знаком «минус»), в следующей строке отразите верную запись. Это позволит избежать лишних вопросов со стороны налогового органа.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
ndpr.ru
