Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
Бухгалтерские и юридические услуги. Журнал учета выданных счетов фактур
Журнал учета выданных счетов-фактур
Вторые экземпляры счетов-фактур, выданных покупателям (заказчикам), ежеквартально сшивают в хронологическом порядке в журнал учета выданных счетов-фактур. Все листы журнала выданных счетов-фактур должны быть пронумерованы, а сам журнал прошнурован.
Книга продаж
Счета-фактуры, выписанные фирмой, регистрируют в книге продаж. Кроме счетов-фактур, в книге продаж регистрируют ленты ККТ и бланки строгой отчетности, по которым принималась наличная выручка. Если фирма занимается посреднической деятельностью (например, по договору комиссии или поручения), то в книге продаж нужно регистрировать только те счета-фактуры, которые были выставлены комитенту (поручителю) на сумму посреднического вознаграждения.
Фирма-продавец регистрирует счет-фактуру:
- в течение 5 календарных дней после получения аванса от покупателя;
- в течение 5 календарных дней после отгрузки товаров, оказания услуг, передачи имущественных прав.
Обратите внимание: если вы отгружаете товары раньше 5 дней с момента получения аванса, то счет-фактуру на аванс выписывать не нужно (письмо Минфина России от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39).
Компания-покупатель регистрирует авансовый счет-фактуру в книге продаж после получении счета-фактуры на отгрузку товаров. Образец заполнения книги продаж показан на следующей странице.
Приложение N 3
ê Правилам ведения журнала учета полученных
и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг
продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость
(с изменениями îò 27 èþëÿ 2002 ã., 16 февраля 2004 г.)
Книга продаж
Продавец ЗАО "Актив"
────────────────────────────────────────────────────────────────
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7715221040/771501001
Продажа за период с 1 апреля 2010 года по 30 июня 2010 года
───────────────────────── ────────────────────────
┌──────────┬───────────┬──────────┬─────────┬──────────┬──────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Дата и │Наименова- │ ИНН │ КПП │ Дата │ Всего │ В том числе │
│ номер │ ние │покупателя│покупате-│ оплаты │ продаж, ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┤
│счета-фак-│покупателя │ │ля │счета-фак-│ включая │ продажи, облагаемые налогом по ставке │продажи, │
│туры │ │ │ │ туры │ НДС ├───────────────────┬───────────────────┬───────────┬──────────────────┤освобож- │
│продавца │ │ │ │ продавца │ │ 18 процентов │ 10 процентов │0 процентов│ 20 процентов │даемые от │
│ │ │ │ │ │ │ (5) │ (6) │ │ (8) │ налога │
│ │ │ │ │ │ ├──────────┬────────┼──────────┬────────┼───────────┼──────────┬───────┤ │
│ │ │ │ │ │ │стоимость │ сумма │стоимость │ сумма │ │стоимость │ сумма │ │
│ │ │ │ │ │ │продаж без│ НДС │продаж без│ НДС │ │продаж без│ НДС │ │
│ │ │ │ │ │ │ НДС │ │ НДС │ │ │ НДС │ │ │
├──────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼───────────┼──────────┼───────┼──────────┤
│ (1) │ (2) │ (3) │ (3а) │ (3б) │ (4) │ (5а) │ (5б) │ (6а) │ (6б) │ (7) │ (8а) │ (8б) │ (9) │
├──────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼───────────┼──────────┼───────┼──────────┤
│04.04.2010│ ООО │7729083775│772916003│05.04.2010│ 36 000-00│ - │ - │ 32 727-00│ 3273-00│ - │ - │ - │ - │
│ N 145 │ "Пассив" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼───────────┼──────────┼───────┼──────────┤
│10.04.2010│ ООО │7716367041│771601002│25.04.2010│ 59 000-00│ 50 000-00│ 9000-00│ - │ - │ - │ - │ - │ - │
├──────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼───────────┼──────────┼───────┼──────────┤
│Лента ККМ │Реализация │ - │ - │19.04.2010│118 000-00│100 000-00│18000-00│ - │ - │ - │ - │ - │ - │
│ от │за налич- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│19.04.2010│ный расчет │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ N 147 │через ККМ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │N 078953712│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼───────────┼──────────┼───────┼──────────┤
│29.04.2010│ОАО "Строй-│7714042367│771401005│30.04.2010│125 000-00│ - │ - │ - │ - │ - │ - │ - │125 000-00│
│ │инвест" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼───────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼───────────┼──────────┼───────┼──────────┤
│ │ "Техно" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┴───────────┴──────────┴─────────┴──────────┼──────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼───────────┼──────────┼───────┼──────────┤
│ Всего│415 000-00│150 000-00│27000-00│102 727-00│10273-00│ - │ - │ - │125 000-00│
└──────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┴────────┴──────────┴────────┴───────────┴──────────┴───────┴──────────┘
Главный бухгалтер Борисова Борисова Ольга Васильевна
──────────── ────────────────────────────────
(подпись) (Ф.И.О.)
Обратите внимание: суммы наличной оплаты, поступившие от фирм, надо записывать в книгу продаж только на основании счетов-фактур. Итоговую выручку по кассовой ленте регистрируйте в книге без учета этих сумм.
Пример
ЗАО "Техник" продает за наличную оплату расходные материалы для оргтехники. При этом деньги от граждан кассир пробивает по секции N 1, а оплату от фирм - по секции N 2. 17 ноября фирма "Актив" купила у "Техника" пять картриджей для принтера на сумму 1500 руб. (в том числе НДС - 229 руб.). Бухгалтер выдал представителю "Актива" кассовый чек, квитанцию к приходному кассовому ордеру, накладную и счет-фактуру на эту сумму. Счет-фактуру бухгалтер "Техника" зарегистрировал в книге продаж.
Вечером кассир сдал в бухгалтерию наличную выручку за день в сумме 190 500 руб. вместе с Z-отчетом. Итог по 1-й секции составил 189 000 руб. (в том числе НДС - 28 830 руб.), по 2-й секции - 1500 руб. (в том числе НДС - 229 руб.). Регистрируя ленту ККМ в книге продаж, бухгалтер отразил в ней только итог по 1-й секции. Выручка, пробитая по 2-й секции, уже учтена ранее по счету-фактуре.
Листы книги продаж должны быть пронумерованы и прошнурованы. Количество листов книги заверяют печатью фирмы. Книгу продаж хранят в архиве фирмы пять лет с даты последней записи.
studfiles.net
Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур в 2018 году
Счет-фактура является основным документом, который принимается в качестве основания и источника данных для внесения записи в журнал учета. Информация и реквизиты, отмеченные в таких счетах должны быть полными и достоверными.
Журнал учета счет-фактур (ЖУСФ) является сводным бланком, фиксирующим информацию из счетов, необходимых для расчета налога. Согласно позиции законодателя формированием журналов занимаются ИП и фирмы, осуществляющие коммерцию в интересах стороннего лица на основании контракта.
Вести документ удобнее всего в электронном варианте: XML или Excel. Среди главных преимуществ такого формата:
- Аналогичное бумажному варианту содержание, полное указание реквизитов, подписей, срока передачи сведений.
- Высокая скорость доставки файлов.
- Сохранение информации от потери и порчи.
- Сокращение налоговых рисков. В электронном файле легче обнаружить и устранить ошибки.
- Исключение подделки. Документация подписывается электронной цифровой подписью индивидуального предпринимателя или гендиректора.
Вести ЖУСФ не обязательно, если:
- В течение отчетного периода не заключились агентские и комиссионные, субагентские и субкомиссионные контракты.
- Субъект экономической деятельности не получал и не выставлял счета на третьих лиц.
- Контрагенты заключили письменное соглашение, согласно которому сотрудничество ведется без формирования счетов.
Назначение и срок сдачи ЖУСФ
Журнал учета выданных счетов фактур требуется для контроля перечислений по налогу при осуществлении экономической деятельности. Ведется лицами, действующими в интересах другого лица, которые подписали комиссионный и агентский договор. Данные документы должны предусматривать покупку или продажу услуг и продукции, проведение работ. Данные операции совершаются от имени комиссионера или агента.
Сдавать журнал на бумажном или электронном носителе необходимо ежеквартально до 20 числа последующего за отчетным периодом месяца. Подготовленный для проверки документ должен быть подписан главой фирмы или его доверенным лицом. Страницы журнала нумеруются и скрепляется печатью. В шапку вписывают дату заполнения и хронологическую последовательность счетов.
По каким правилам ведется журнал
ЖУСФ включает в себя 2 части, разделенные на 19 граф. В каждую из указанных граф бухгалтер вносит данные о компании и выполненных финансовых операциях. В форме обязательно отмечают:
- Название компании, зафиксированное в уставе. Если форму сдает ИП, указывает его ФИО по паспорту.
- Идентификационный номер.
- Налоговый период, по которому сдается отчетность.
- Код причины регистрации.
Документ имеет следующие части:
- Журнал учета выставленных счетов фактур. В форму вносят информацию о прошедших единую регистрацию счетах. Фиксируют реквизиты исправленных и корректировочных документов. Требуется заносить сведения о бумажных и электронных счетах, сформированных за прошедший налоговый период.
- Журнал учета полученных счетов фактур. В данный документ заносят информацию относительно прошедших единую регистрацию счетах, которые получают после истечения налогового периода согласно Налоговому кодексу РФ.
Как «Налогоплательщик» помогает в ведении журнала
Одной из важных задач ПК «Налогоплательщик ПРО» является ведение и сдача ЖУСФ в контролирующие органы. Универсальная Программа для бухгалтерского учета для автоматизации и оптимизации финансовых операций позволяет сократить временные и денежные затраты на составление отчетности.
«Налогоплательщик ПРО» помогает выполнять регистрацию и выписку журналов учета при наличии исходных реквизитов. Среди главных плюсов постоянного применения:
- Использование действующих форматов отчетных документов.
- Наличие детальной инструкции по выполнению электронных операций.
- Большое количество полезных функций (формирование, сохранение и тестирование отчетов, отправка документов в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование).
- Минимальные риски потери важных учетных и отчетных документов, копии которых всегда хранятся в электронной базе данных.
- Создание единой информационной среды, обеспечивающей слаженную и оперативную работу бухгалтерии.
- Возможность проводить комплексную проверку отчетной документации посредством актуальных алгоритмов исследования и современно исправлять обнаруженные неточности.
nalogypro.ru
Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур
Расчет по страховым взносам (КНД 1151111). Добавлен поиск по фамилии в раздел 3 (физ.лица). Режим поиска становится доступным при количестве физ. лиц больше 50 человек
Реализован поиск ИНН физического лица (работника) по введенным анкетным данным (ФИО, дата рождения,дата и номер документа, удостоверяющего личность)
Доработано автоматическое заполнение отчета 4-ФСС
НДС. Новый формат 5.05
Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Новый формат 5.07 (годовой отчёт за 2016 год)
Упрощённая бухгалтерская (финансовая) отчетность. Новый формат 5.02 (годовой отчёт за 2016 год)
ФСС4. Новый отчёт на 2017 год
При формировании 2-НДФЛ для работающих на патенте выводится только одно (последнее) уведомление. Требование ТЕСТ НДФЛ
Отчёт «Расчет по страховым взносам» адаптирован под большое количество данных раздела 3 (Персонифицированные сведения о застрахованных лицах)
В печатные формы первичных документов (счет на оплату, акт, накладная, счет-фактура, УПД и пр.) добавлен реквизит «Договор» (при условии) ведения взаиморасчетов с контрагентами в разрезе договоров
Реализовано автоматическое заполнение Расчета по страховым взносам (включая корректирующие формы)
В бухгалтерские отчеты добавлена возможность анализа взаиморасчетов с контрагентами по договорам
Реализована возможность ведения взаиморасчетов с контрагентами (организациями) в разрезе договоров.
Реализован новый документ «Перечисление на банковскую карту сотрудника»
Журнал учета фактур — документ, где представлена информация о применяемых счетах-фактурах при расчетах НДС (налог на добавленную стоимость).
Согласно ФЗ №81 от 20.04.2014 и №238 от 21.07.2014 с первого января 2015 года формировать журнал учета полученных и выданных счетов-фактур обязаны только предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в интересах стороннего лица, на основании подписанного контракта.
Преимущества электронного варианта
5 марта 2012 приказом № ММВ 7-6/138 от ФНС был установлен электронный формат журнала.
Электронный журнал по содержанию не отличается от бумажного аналога — в нем содержатся те же реквизиты, должна стоять подпись руководителя, срок передачи составляет 5 дней.
Однако у электронного варианта имеется ряд важных преимуществ перед бумажным аналогом:
- Высокая скорость доставки документов. Почта — ненадежный способ передачи данных, так как документы могут затеряться или не дойти в срок.
- Сокращение налоговых рисков — при обнаружении ошибки в составлении журнала программа уведомит об этом пользователя.
- Исключение подделки — на основании пункта 6 ст. 169 НК РФ для отправки отчета в налоговую инспекцию, необходима электронная подпись только руководителя организации.
Регистрация счетов фактур
Срок сдачи журнала — до 20-го числа последующего месяца, после завершения налогового периода. Журнал заверяется подписью главы организации или доверенного лица. Страницы пронумеровываются и скрепляются при помощи печати предприятия. В шапке вписывается хронологическая последовательность счета-фактуры и дата заполнения.
Документ состоит из 2-х частей:
- «Выставленные счета-фактуры»;
- «Полученные счета-фактуры».
Каждая часть включает в себя 19 граф, в которые вносится информация об организации и осуществленной операции.
Закон устанавливает два формата для загружаемого электронного журнала:
- XML-файлы — соответствует указу № ММВ-7-6/[email protected];
- Excel-файлы — должны быть сформированы на основании закона от 26.12.2011 года №1137.
Для составления журнала полученных и выданных счетов-фактур предлагаем воспользоваться программным комплексом «Налогоплательщик ПРО».
Наши преимущества
«Налогоплательщик ПРО» — программа для бухгалтера. призванная оптимизировать бухучет в организации, сократив временные и денежные затраты на составление отчетности.
Программный комплекс «Налогоплательщик ПРО» гарантирует автоматизацию процесса регистрации и выписки журналов учета счетов-фактур. Бухгалтеру достаточно заполнить необходимые реквизиты и сделать несколько кликов. Остальное на себя возьмет программа.
ndpr.ru
