Упрощенная система налогообложения в 2016 г. Новшества 2017 г. Журнал 8 усно 2017г

Книга доходов и расходов по УСН в 2017 году

Ознакомиться с образцом КУДиР (Книга учета доходов и расходов) при УСН на 2017г. можно на нашем сайте. Эксперты рассмотрят во всех подробностях правила и порядок заполнения Книги в действующей форме

13.10.2016

В данной статье будет уделено внимание следующим вопросам:

1. Правильное заполнение КУДиР по УСН.

2. Правильное отражение доходов/расходов (Д/Р) в КУДиР по УСН.

3. Образцы заполнения КУДиР по УСН.

4. Образцы заполнения КУДиР по УСН – 2017.

5. Образец заполнения раздела №4 КУДиР при УСН – 2017.

Правила заполнения КУДиР при УСН

КУДиР всегда заполняется в единственном экземпляре. При наступлении нового налогового периода (НП), а именно года заводится новая Книга. Данный документ можно вести в бумажном варианте, а также в электронном.

Если Книга велась налогоплательщиком в бумажном варианте, то до наступления момента внесения в ее соответствующих записей нужно обязательно:

1. Оформить титульный лист.

2. Не забыть про сшивание и нумерацию страниц.

3. Последняя страница Книги, которая полностью пронумерована и прошита, заполняется информацией относительно содержащихся в ней страниц.

4. Произвести заверку непосредственно у руководителя фирмы/организации/ИП.

5. Проставить печать фирмы/организации.

При ведении данного документа в электронном варианте, по окончанию каждого отчетного/налогового периода его потребуется распечатывать, другими словами, переносить на бумагу.

При окончании НП выполнить следующие манипуляции:

1. Вывести документ на печать в полном его объеме.

2. Качественно сшить, не забыв пронумеровать страницы, указать их общее количество на последней странице Книги.

3. Оформить заверение подписью руководителя организации/фирмы/ИП.

4. Закрепление подписи соответствующей печатью.

Здесь в обязательном порядке следует обратить внимание на то, что заверка Книги в налоговой инспекции больше не является необходимым, так как не предусмотрено Порядком.

Какие предусмотрены штрафы за КУДиР по УСН?

Если Книга не велась или в ней неправильно были отражены показатели, нарушителей ждет несение ответственности на основе статьи №120 НК РФ. Штраф в данном случае может варьироваться от 10 тыс.руб. до 30 тыс.руб.

Если случилось так, что определенные нарушения, которые были допущены, привели к снижению налоговой базы, то размер штрафа будет составлять 20% от суммы налога, который был неуплачен, однако не меньше 40 тыс.руб.

КУДиР в электронном варианте

На сегодняшний день представляется отличная возможность ведения Книги по УСН в электронном варианте (к примеру, в экселе). Как вариант, можно также воспользоваться онлайн-сервисом, который можно найти в Интернете. Данная разработка очень удобна тем, что все данные Книги хранятся не в доступном виде, а в зашифрованном. При необходимости можно зайти в сервис, используя пароль и логин, и распечатать документ.

Разделы КУДиР

Книга состоит из четырех разделов:

1. Раздел №1: «Д и Р».

2. Раздел №2: отражение Р на создание/приобретение ОС, нематериальных активов.

3. Раздел №3: заполняется теми, кто получил какие-либо убытки по результатам прошлых налоговых периодов.

4. Раздел №4: заполняется только «упрощенцами», отличающимися объектом «Д». Здесь отражаются страховые взносы, выплаченные работниками пособий по причине временной нетрудоспособности, а также платежей на основе договором добровольного личного страхования.

Раздел №1 дополнен Справкой.

В ходе заполнения первого раздела необходимо указывать следующие данные:

1. Графа 1 – внесение порядкового номера той операции, которая регистрируется.

2. Графа 2 – обозначение даты, номера первичного документа, который является основанием для получения Д/оформления Р.

3. Графа №3 – обозначается содержание операции, которая регистрируется.

4. Графа №4 – вносится сумма Д, которая учитывается в ходе расчета единого налога.

5. Графа №5 – вносится сумма Р, которая учитывается в ходе расчета единого налога (необходимо для тех, кто производят уплаты налога с разницы между Д/Р). Те фирмы/организации, которые применяют объект «Д», на основании общего правила, данные относительно Р в Книгу не вносят. Однако с 2013г. было внесено исключение из вышеприведенного правила. Для упрощенцев, имеющих объект «Д» по новым правилам необходимо отражать потраченные суммы по субсидиям (те, которые были выделены компаниями/фирмами из бюджета для определенных целей). Пункт 2.5 Порядка предусматривает два вида подобного финансирования: государству дозволено частичное возмещение Р на создание дополнительных рабочих мест, а также бюджету можно выделять денежные средства для развития малого/среднего бизнеса.

В остальных случаях на основании общих правил организации/фирмы/ИП, которые производят уплаты единого налога с доходов, должны заполнять исключительно первый раздел и только ту его часть, которая касается доходов.

Внесение исправлений в КУДиР

В данный документ можно вносить определенные изменения, однако они должны быть подкреплены соответствующим основанием для этого. Для осуществления данной операции организация должна иметь весомые аргументы, которые способны подтвердить правомерность вносимых изменений (к примеру, первичные документы, бухгалтерские справки и тому подобное). Если ведение Книги осуществляется в бумажном варианте, то для исправления ошибки потребуется:

1. Аккуратно зачеркнуть допущенную ошибку.

2. Вписать рядом правильное значение показателя.

3. Дополнить изменение датой проводимых манипуляций.

4. Исправления обязательно заверяются подписью руководителя организации/фирмы, скрепляются соответствующей печатью.

Правила корректировки КУДиР, которая ведется в электронном варианте, официально установлены не были. Однако на практике это выглядит так: если данный документ велся в электронном виде на компьютере, потребуется произвести удаление неправильных значений и ввод других (правильных).

Правильное отражение доходов в КУДиР

Известно, что при УСН следует учитывать доходы от реализации, а также внереализационные доходы (их состав следует определять исходя из статьи №249, №250 НК РФ). Таким образом, только эти суммы должны быть вписаны в графу №4 Раздела №1 КУДиР.

В данном документе не требуется отражение поступлений, которые перечислены в статье №251 НК РФ. Также если организация/фирма занимается совмещением ЕНВД и УСН, то не следует показывать поступления от той деятельности, которая была переведена на уплату ЕНВД.

Доходы, которые были получены в натуральной форме, должны учитываться на основе рыночных цен. Таким образом, в графу №4 Раздел №1 Книги вносится рыночная стоимость имущества. В данном случае подтверждающими документами будут считаться акты приема/передачи имущества, бухгалтерские справки, в которых производились расчеты рыночной стоимости имущества.

Отражение в КУДиР доходов по натуральной форме (пример)

ООО «Ливень» применяет УСН, имеет объект «Д-Р». Организация предоставляет услуги по ремонту и продаже мебели.

Фирмой был заключен договор мены, по нему она обязана отгрузить партию столов на общую стоимость 14,8 тыс.руб., взамен этого оформить получение материалов (винты/шурупы/гвозди/гайки и тому подобное).Обеими сторонами имущество было передано 16.01.2017г. Бухгалтером общества было определен тот факт, что рыночная стоимость материалов, которые были получены, равняется сумме в 7540 руб. Так как имущество было признано неравноценным, то стороной, передаваемой материалы, 19.01.2017г. была перечислена разница деньгами. Полученные доходы следует отразить в налоговом учете ООО «Ливень».

Так, ООО «Ливень» 16.01.2017г. должно сделать учет в графе 4 раздела №1 КУДиР рыночной стоимости материалов, которые поступили в указанные сроки (7540руб.), а 19.01.2017г. – сумму денежных средств, полученных от контрагента (то есть 14,8тыс.руб. – 7540руб.).

Доходы, которые были получены в ходе зачета взаимных требований, необходимо отразить в КУДиР датой подписания акта относительно зачета взаимных требований. Согласно статье №410 ГК РФ, в момент подписания акта покупателем гасится его обязательство непосредственно перед продавцом. Так, дата погашения обязательства является датой получения соответствующего дохода (статья №346.17 пункт 1 НК РФ). Акт зачета взаимных требований является основанием для внесения тех или иных записей в КУДиР.



Правильное отражение расходов в КУДиР

В графу 5 раздела №1 КУДиР «упрощенцам» с объектом «Д-Р» следует вносить расходы, которые перечислены в статье №346.16 пункте 1 НК РФ.

Отражение в КУДиР НДФЛ по натуральной форме (пример)

ООО «Ливень» применяет УСН, имеет объект «Д-Р». 05.02.2017г. организацией была выплачена вторая часть зарплаты работникам за январь 2017г. в сумме 430,9тыс.руб. Заработная плата была выдана из кассовой выручки. 06.02.2017г. было осуществлено перечисление удержанного из доходов работников НДФЛ в сумме 110,552тыс.руб. Перечисленные операции следует правильно отразить в КУДиР.

Фирма/организация имеет полное право 05.02.2017г. учесть в статье расходов на оплату труда сумму зарплаты, которая была выдана, без НДФЛ (то есть 430,9тыс.руб.), а 06.02.2017г. – НДФЛ, который был удержан и перечислен в бюджет (то есть 110,552тыс.руб.).

Так как заработная плата и НДФЛ были перечислены в разные дни, то в КУДиР их необходимо отражать отдельными записями.



При отражении в КУДиР расходов по списанию стоимости тех или иных товаров, следует кроме платежного поручения/кассового чека, который подтверждает оплату соответствующего товара, отразить реквизиты бухгалтерской справки, обосновывающей дату списания стоимости того или иного товара в статью расходов. Данное правило подтверждается статьей №346.17 пунктом 2 НК РФ.

Отражение в КУДиР стоимости реализованного товара (пример)

ООО «Ливень» применяет УСН, имеет объект «Д-Р», при этом торгует детскими игрушками. 06.03.2017г. магазином было сделано приобретение конструкторов (30 штук) по стоимости 800руб. без учета НДС/штука. Продажная стоимость одного набора установлена на отметке в 1400руб.

13.03.2017г. было продано 5 наборов данной игрушки. Денежные средства за проданный товар были получены от покупателя 16.03.2017г.

Указанные ранее операции следует отразить в налоговом учете. Так, покупную стоимость проданных товаров следует списать в статью расходов после произошедшей оплаты поставщику и реализации покупателю. По этой причине 13.03.2017г. фирма имеет право учитывать в статье расходов 4тыс.руб. (800руб. Х 5 штук).

16.03.2017г. следует произвести отражение доходов в размере 7тыс.руб. (1400руб. Х 5 штук).



Осуществляя в КУДиР запись относительно нормируемых затрат, кроме платежного поручения, следует также указывать реквизиты банковской справки, так как на ее основании была рассчитана сумма, которая относится к расходам.

Стоимость материалов/сырья фирмы и организации, работающие на УСН, имеют возможность учитывать в статье расходов сразу после того, как они были оприходованы и оплачены. Таким образом, ждать отпуска товаров/сырья в производство становится не обязательным условием. Вышеперечисленные объяснения подкреплены письмом №03-11-11/284 Минфина РФ от 27.10.2010г.

Правильное заполнения раздела №3 КУДиР по УСН

Заполнение раздела №3 КУДиР требуется только при одновременном выполнении следующих условий:

1. Объект налогообложения – «Д, которые уменьшены на расходы».

2. Присутствие убытков в отчетном году/предыдущих годах.

Так, если та или иная фирма имеет объект «Д», «Д-Р», однако убытков не было, заполнять данный раздел не нужно.

Для начала эксперты рекомендуют разобраться с тем, для чего вообще предусмотрен раздел №3 КУДиР. Так как фирмам/организациям, работающим на УСН и имеющим объект «Д-Р», следует по окончанию года снижать налоговую базу при УСН на сумму прошлых убытков, которые были получены в ходе применения данного спецрежима. Здесь сразу следует обратить внимание на тот факт, что это является не правом, а обязанностью. Если кому-либо уменьшение доходов текущего года на сумму прошлогодних убытков является невыгодным, то снижение налоговой базы можно не снижать, а сделать перенос убытков на будущие периоды (любой убыток может быть списан в течение десяти лет).

Для разъяснения эксперты напоминают, что к убыткам относится сумма превышения расходов, которые были учтены, непосредственно над суммой полученных доходов за этот же период. А так как списание прошлогодних убытков в уменьшение текущей налоговой базы по УСН возможно исключительно лишь по результатам года, раздел №3 КУДиР тоже следует заполнять только по итогам года. Как правильно это сделать?

В строку 010 указывается общая сумма убытков, которые были перенесены с прошлых периодов.

В строки 020-110 распределяется данная сумма подробно, а именно по годам возникновения.

В строку 120 записывается величина налоговой базы по налогу при УСН, период- текущий отчетный год.

В строку 130 указывается сумма убытков, на которую организацией/фирмой будет уменьшатся текущая налоговая база. К слову, показатель в данной строке должен быть меньше показателя, записанного в строке 010.

В строку 140 для справки записывается сумма убытков за текущий период. Данную сумму можно определить, обратив внимание на строку 041 справки к разделу №1 КУДиР. На данную сумму фирмам/организациям можно уменьшать налоговую базу следующего года.

Если в текущем году фирмой/организацией были списаны убытки не в полном их объеме, то общая величина неиспользованных убытков должна быть указана в строке 150.

В строки 160-250 необходимо внести данную сумму по годам возникновения тех или иных убытков.







Нововведения в КУДиР по УСН-2017

Начиная с 01.01.2017г., будут внесены определенные изменения в КУДиР.

Порядок заполнения КУДиР с 2017г.: внесенные изменения

Сразу стоит отметить, что внесенные нововведения в порядке заполнения КУДиР будут применяться с 2017г. Так, данный документ в 2016г. должен вестись согласно текущим правилам (без внесенных нововведений).

К изменениям можно отнести отмену заверки КУДиР печатью ИП, если ее нет в наличии. Имеется также уточнение относительно того, что в раздел №5 Книги предпринимателям следует указывать все расходы на страхование: взносы из МРОТ/взносы с доходов.

Помимо всего прочего в документ добавился раздел №6. Его следует заполнять исключительно плательщикам торгового сбора (ТС) с объектом «Д».

Раздел №6. Величина ТС, которая уменьшает сумму налога, уплачиваемого по причине применения УСН, исчисленного по объекту налогообложения непосредственно от вида предпринимательской деятельности, относительно которого был установлен ТС.



Раздел №6 КУДиР следует заполнять фирмам/организациям на УСН при объектах «Д». Здесь проставляется сумма ТС, который был уплачен.

В графу 1 вносится порядковый номер операции, которая регистрируется.

В графу 2 заполняется информацией относительно даты и номера первичного документа, на чьем основании была произведена регистрируемая операция.

В графу 3 следует внести данные о периоде, за которые была произведена уплата ТС.

В графу 4 вводится величина ТС, которая была уплачена.

Заверка КУДиР за 2016г. и 2017г. в инспекции: необходима ли?

Так, стало известно, что заверку Книги за 2016г. и 2017г. производить в налоговой инспекции не следует.

Напомним, что в старых формах КУДиР на титульном листе присутствовали графы – в них ставились отметки налоговиков. Новая форма, которая применяется с 2016г., на титульном листе не содержит соответствующей строки, в которой должен поставить подпись представитель налоговой инспекции.

Данные формы утвердили приказом №135н от 22.10.2012г. Минфином. Уже с 01.01.2017г. в Книгу будут внесены изменения, которые описаны выше, однако они вовсе не оказывают влияние на заверку ее у налоговиков. Другими словами, Книга за 2017г. в ИФНС не заверяется.

КУДиР в 2017г. (образец)







taxpravo.ru

Книга учета доходов и расходов при УСН

Актуально на: 5 февраля 2018 г.

Организации и ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в специальной книге. О Книге учета доходов и расходов при УСН в 2017 году расскажем в нашей консультации.

Как вести КУДиР в 2017 году

Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, (КУДиР), а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Скачать Книгу доходов и расходов для ИП на УСН или организаций в формате Excel можно по приведенной ниже ссылке.

Скачать Книгу доходов и расходов при УСН

В каком виде (электронно или на бумаге) вести КУДиР, какие разделы заполнять, как исправлять ошибки в Книге, а также какая ответственность грозит упрощенцу за отсутствие КУДиР, мы рассказывали в нашей консультации.

Обращаем внимание, что Приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н КУДиР была дополнена Разделом V для отражения в нем суммы торгового сбора, уменьшающего «упрощенный» налог. Новая форма Книги обязательна к применению с 01.01.2018. Но уже в 2017 году московские упрощенцы (ведь только в этом регионе в 2017 году введен торговый сбор) могут по своему усмотрению использовать новую форму КУДиР, включающую в себя и пятый Раздел.

Заполнение КУДиР при УСН «доходы минус расходы»

При ведении книги доходов и расходов при УСН необходимо руководствоваться Порядком заполнения КУДиР, который приведен в Приложении № 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

В этом Порядке даны пояснения по КУДиР, как заполнять при УСН «доходы минус расходы» те или иные разделы. Естественно, упрощенцы с объектом «доходы» также найдут ответы на вопросы заполнения своей «урезанной» книги: напомним, что доходные упрощенцы могут не отражать в КУДиР информацию о своих расходах.

К примеру, по расходам в КУДиР при УСН информация в Разделе I «Доходы и расходы» заполняется так:

• в графе 1 «№ п/п» необходимо указать порядковый номер регистрируемой операции;
• в графе 2 «Дата и номер первичного документа» приводятся дата и номер первичного документа, на основании которого регистрируется расходная операция;
• в графу 3 «Содержание операции» заносится содержание хозяйственной операции, по которой учитывается расход на УСН;
• в графе 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» упрощенец приводит понесенные и оплаченные им расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Первичным документом выступают, как правило, платежные поручения, ведь доходы и расходы признаются на УСН по кассовому методу (п.п. 1,2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому, например, НДФЛ в книге доходов и расходов на УСН, и сумма выплаченной заработной платы, из которой налог был удержан, показываются в КУДиР по разным строкам. Для Книги доходов и расходов пример заполнения на УСН таких расходов упрощенца можно посмотреть в нашей консультации.

Книга учета доходов и расходов-2018

С 01.01.2018 организациям и ИП на УСН нужно применять обновленную книгу учета доходов и расходов (поправки в нее внесены Приказом Минфина от 07.12.2016 N 227н). Что же изменилось?

Книга дополнена новым разделом V. В нем упрощенцы с объектом «доходы» смогут отражать суммы торгового сбора, уменьшающие «упрощенный» налог (авансовые платежи по налогу), исчисленный по виду деятельности, в отношении которого установлен сбор. 

Кроме того, установлено, что организации обязаны заверять книгу печатью лишь при ее наличии.

Скачать бланк книги учета доходов и расходов, применяемой в 2018 году, можно через систему КонсультантПлюс.

glavkniga.ru

Усн налоговый кодекс 2017. Новые поправки и информация

В наступившем году вступили в свою законную силу всевозможные поправки, которые существенно смогли повлиять на работу многих организаций. Но мы уже знаем о новейших бухгалтерских и налоговых изменениях, которые произойдут в 2017 году. В данной статье мы постарались собрать их все. В этой статье мы поговорим о том, что такое усн. Также здесь мы сообщим о том, какие изменения получил налоговый кодекс в 2017 году.



Информация

С нового 2017 года в законную силу вступят следующие поправки:

Изменения по страховым выплатам. Предоставлять отчетность по страховым взносам нужно будет в фонды и налоговую инспекцию. Основание: гл.34 НК РФ — Страховые взносы. ( Фед. закон от 3 июля 2016г, номер-250 ФЗ, и ФЗ от 3 июля 2016года под номером 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1.01.2017г.

Расчет страховых взносов в налоговую инспекцию. С нового 2017 года заниматься администрированием страховых взносов будет ФНС России. В НК РФ была введена глава 24 — Страховые выплаты. Новый расчет по страховым выплатам 2017 г. будет состоять из 3 разделов и титульного листа.

Первый раздел будет включать в себя основные данные о взносах по материнству и нетрудоспособности, расчеты по сниженным тарифам, сведения о иностранцах и т.д. В этот же раздел также будет включена информация из 5 разделов РСВ -1. Итого, в 1-ой части нового отчета по взносам будут входить пять подразделов и 10 приложений.

Второй раздел будет касаться лишь крестьянских хозяйственных угодий. По этой причине многим организация необходимо будет сдать всего лишь 2 раздела – третий и первый.

Третий раздел включает – персонифицированную информацию. Сравнив РСВ-1 с новой формой , можно обнаружить, что в последней будет содержаться больше информации о работниках. Необходимо будет прописывать их личный ИНН, данные паспорта, адрес проживания. Также как в справе 2-НДФЛ.

Отчетность в ФСС. В фонд соц. страхования с 2017 года необходимо будет предоставлять новую форму отчетности 4-ФСС. Данная отчетность полностью посвящается выплатам на травматизм. Иных изменений мало. В отчетности, код ОКВЭД расположен на титульном листе, а количество женщин убрали. Организациям также нужно будет внести все сведении о условиях труда и специальной оценке. В расчете будет указываться раздел для организаций, которые занимаются предоставлением своих сотрудников другим компаниям. Фонд уже произвел добавление его в отчет.

Отчетность в ПФР. В новом году данный фонд также как и раньше будет заниматься контролированием вопросов выплаты пенсий и назначений. Это значит, что отслеживать достоверность всей информации о заработной плате будет налоговая инспекция, а сведениями о стаже будет заниматься пенсионное ведомство.

Типы отчетности в ПФР в 2017г:

Форма СЗВ – М. (ежемесячная информация о застрахованных гражданах).

Отчет об общем стаже каждого работника, на премиальное вознаграждение которого будут начисляться страховые выплаты. Форму СЗВ-М фирмы и ИП обязаны сдавать в том же установленном ранее порядке. В данном случае, изменились лишь сроки сдачи данных. Отчет в Пенсионный фонд РФ о стаже сотрудников обязательно должен быть ежегодным.

Отчетность по страховым выплатам в 2017г. Были внесены изменения сроков отчетности по страховым выплатам. Основание: пункт 7, статья . 431 НК РФ ( Фед. закон от третьего июля 2016г , номер 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1 .01. 2017г. Единый расчет по страховым выплатам необходимо будет предоставлять не позже тридцатого числа того месяца, который будет следовать за отчетным периодом. Форму СЗВ – М организации и ИП обязаны сдать не позднее пятнадцатого числа каждого месяца. Отчет в пенсионный фонд о стаже сотрудников необходимо будет сдавать каждый год , а осуществлять его подачу нужно будет не позднее первого марта того года, который следует за отчетным.

Сроки сдачи отчетности в новом году для компаний и ИП. Основные сроки страховых выплат останутся прежними. Осуществлять их сдачу нужно будет не позднее пятнадцатого числа месяца, следовавшего за месяцем их начисления.

Главные изменения по НДС с 2017г. Будет действовать новая форма декларации , касающаяся НДС . Основание: данный законопроект вступит в свою силу с первого января 17 г. Декларация по НДС с 2017г. Основные изменения: некоторое число изменений будет связано с номерами таможенных деклараций. В разделе номер 8 организации могут указать различное число номеров ГТД. На сегодня, есть всего одна строка 150 . В ней указываются номера через точку и запятую. Предоставить пояснения при проведении камеральной проверки по НДС нужно будут лишь в электронной форме. Основание: пункт .3,статья . 88 НК РФ (в ред. Фед. закона от 1.05.16г. номер 130-ФЗ). Будет действовать с 1 января 2017г. С начала 2017 г. работники налоговой инспекции прекратят принимать различные пояснения при проведении камеральной проверки по НДС в письменной форма. В ответ на запрос организация необходимо будет заниматься предоставлением пояснений только при помощи сети Интернет, через системного оператора, ведущий электронный документооборот. Данное обязательство появится у тех организаций, которые предоставляют отчеты в электронной форме. Т.е. у всех компаний, помимо налоговых агентов. Данные организации имеет право выбора формы отчетности (либо на бумаге, либо в электронном виде). Основной формат пояснений должен быть утвержден до конца текущего 2016 года ФНС России. В том же случае, если организация предоставит пояснения в бумажном виде, то попросту контролеры их не станут принимать. Исходя из этого, будут иметь место штрафы за отсутствие пояснений при камеральной проверки по НДС, и представления пояснений в бумажном виде. Основание: п.1.статья 129.1 НК РФ( Фед.закона от первого мая 2016г. Номер – 130-ФЗ). Вступит в законную силу с первого января 2017 г. За несдачу пояснений при камеральной проверки по НДС будет установлен штраф в размере пяти тысяч. руб. за первое. И 20.тыс. руб. за вторичное нарушение. Также будет назначен штраф, если организация предоставит пояснения на бумаге после 1 января 2017г. Наложить штраф на организацию за сдачу пояснений в бумажном виде налоговые инспектора не вправе.



Основные изменения по налогам на доход с 2017 год

Будет изменена форма самой декларации по налогу на доход . Основание: пр. ФНС РФ О внесении изменений в приказ ФНС от 26.11.14г. (номер ММВ-7-3/600. О введении новой формы декларации по налогу на доход компании, порядка его оформления, и также формата сдачи декларации по налогу на прибыль компаний в электронном виде. Данные изменения смогут вступить в силу с первого января 17 года. Эту же декларацию за 2016 год, необходимо будет предоставить уже в обновленном виде, по сроку не позже 28.03.17г. На данный момент Бланк отсутствует, но ФНС начнет его разработку и учтет всех основные изменения в НК РФ с 2015 г, А именно: возможность самостоятельно корректировать налоговые базы по проведению нерыночных сделок с взаимозависимыми гражданами, введение торгового сбора, изменения ставки НДФЛ по дивидендам. В настоящее время используется форма декларации по налогам на доход, которая была утверждена по приказу ФНС РФ от 26 ноября 14 года. Также будут внесены изменения в ставки налога на прибыль.

В настоящее время компания производит перечисление 2% налога в фед. Бюджет. И 18 % в региональный. Министерство Финансов РФ запланировало перечисления в федеральный бюджет 3%, а в региональный- 17 процентов. Исходя из этого, общий тариф будет сохранен и составит 20%. Также в планах Минфина ограничение переноса убытков. На сегодня, организации имеют право снизить налоговую базу на полную сумму убытков за прошлые годы даже полностью, (пункт 1. 283 . НК РФ). По будущим планам Минфина фирма имеет право уменьшить базу за счет убытков не больше чем на 30%. Одновременно с этим, многие чиновники запланировали полностью убрать 10-ти летнее ограничение на перенос убытков. Заниматься их переносом можно будет любое количество лет. Таким образом, организация по прежнему имеет право учитывать все убытки, но на данную процедуру может уйти много времени. В Министерстве финансов РФ УНП сообщили о том, что два этих изменения по налогам на доход вступят в силу с 1.01.17г.

Налог на имущество компаний

Основные поправки с 2017г. Будет большее количество льгот по налогу на имущество компаний. Основание: п.25, статья 381 НК РФ (в ред. проекта «О внесении изменений» в ст. 381.ч.2. НК РФ). В основном, будет изменен порядок льгот по налогу на движимое имущество, которое было принято с 01.01.13г на учет в качестве главных средств). Номер 912150-6. данные изменения вступят в силу с 01.01.17года. Все движимое имущество, которые было произведено с 1 января 13 года, полностью освободят от налога на имущество компаний. За данные транспортные средства не нужно будет оплачивать налог на имущество, не смотря на то, каким образом организация их приобретала). Дата изготовления транспорта будет определяться по техническому паспорту. За текущий 2016 год и все прошлые годы налог не будет обнулен и производить его возврат организациям не станут.



Изменения по УСН в 2017 г.

В новом 2017 году будут изменены лимиты прибыли УСН. Основание: статья. 346.12. и ,ст. 346.13 . ( Фед. Закон от 3.июля 16года. Номер- 243-ФЗ). Вступит в законную силу с первого января 17 года. С начала 2017 года основной лимит прибыли УСН будет увеличен вдвое. Произвести перевод на УСН смогут большее число организаций.

Переход на УСН.

Перейти на данный вид налогообложения смогут те организации, прибыль которых за 9 месяцев 2016г не будет превышать 90 миллионов руб. ( учитывая также коэффициент – дефлятор 1.329. Сумма выручки за девять месяцев 16 года не должна превышать 119,61 миллион рублей).



Право использования УСН.

Общий размер выручки за 16 год, который сможет производить продолжение использования УСН, будет увеличен до 120 миллионов руб. в год. Таким образом, использовать УСН в 2017 г. будет разрешено, в том случае, если доход за 2016 г. будет составлять не больше 159,48 миллионов руб. В ближайшие годы лимиты 90 миллионов руб., и 120 миллионов руб. не будут изменяться. ( они введены до 2020г).

Перечень расходов при УСН

Выше в этой статье мы рассказали о том, какие изменения коснулись Упрощенной системы налогообложения. Теперь стоит выяснить то, какой должен быть перечень расходов при усн. Мы посчитаем все доходы минус расходы в 2016 году нк рф.

В текущем 2016 году по традиции, вступили в свою законную силу огромное количество поправок и изменений в налоговой системе нашей страны. Исходя из этого, большинство налогоплательщиков начинают попросту теряться и сомневаться в том, каким же образом будут действовать в 2016 году известные и уже отработанные нормы налогового и бухгалтерского учета. Теперь постараемся вспомнить довольно важный момент из более популярных видов налогообложения, как УСН по системе – доходы минус расходы. В данной статье мы перечислим ряд основных затрат с подробной их расшифровкой, которые будут вам необходимы при расчете единого налога в 2016 году.

Нюансы признания расходов при упращенке. Самым главным при использовании упрощенной системы является тот факт, что все основные расходы могут быть признаны лишь после их полной оплаты! Перечень затрат по «упрощенке» с подробной расшифровкой:

Денежные суммы, затраченные на покупку основных средств. К данному перечню относят те средства, которые были затрачены на покупку основных средств , и на их изготовление и строительство. В том случае, если вы пожелаете улучшить имеющиеся у вас основные средства за счет их модернизации или переустройства, все расходы на это можно будет таким же образом учесть, благодаря данному пункту. Следует также отметить, что основными средствами с первого января 2016 являются объекты, первоначальная стоимость которых начинается от 100 тыс. рублей.

В том случае, если вы приобретаете программное обеспечение, либо решили использовать какое-нибудь ноу-хау, и оформляете с его собственником договор – данные расходы также будут относиться к этому пункту. В данном случае, можно также учитывать и расходы на покупку любого нематериального актива (или НМА), или на его изготовление. К этому же пункту можно отнести все те средства, которые были израсходованы на приобретение прав на программы, модели, изобретения, всевозможные ноу-хау и т.д. Также налогоплательщик может учитывать те расходы, которые будут относиться к патентованию личного изобретения, и суммы, оплаченные юристам на правовое сопровождение данной процедуры. Помимо всего перечисленного, в случае, если налогоплательщик захочет потратить средства на различные разработки или исследования, то этот вид инвестиций тоже можно учитывать при просчете налога.

Все расходы, потраченные вами на ремонт различных основных средств (как находящихся в аренде, так и в собственности).

Расходы на оплату договоров аренды или лизинга имущества.

Самыми объемными видами расходов являются материальные затраты, которые обозначены в данном пункте. Если вы покупаете материалы, определенный инструмент либо инвентарь, сырье для изготовления продукции, спецодежду и средства защиты для своих сотрудников, воду и топливо для технического обеспечения личного производства, запасные части и всевозможные комплектующие. Потраченные на это денежные средства можно будет учесть, ссылаясь на данный пункт в ст . 346.16 НК РФ.

Зарплата, оплачиваемая сотрудникам, и различные выплаты больничных пособий по действующему законодательству.

Оплата страховых взносов сотрудникам. К данному пункту можно отнести выплаты для работников страховых взносов в ПФР, в Фонд социального страхования и медицинский фонд.

Оплата счетов контрагентов, которые являются плательщиками НДС, и предоставляющие гражданам свои услуги , продукцию или работы, упрощенцы производят оплату и самого НДС. Учет расходов на его оплату производится отдельно, в данном пункте статья . 346.16 НК РФ.

Сумма оплачиваемых процентов по заемным денежным средствам. В данном пункте будут учтены расходы, которые связаны непосредственно с оплатой услуг банковских организаций и иных кредитных учреждений.

В том случае, если по установленным требованиям российского законодательства налогоплательщик должен обеспечить пожарную безопасность, то все затраты, которые будут связанны с этим, таким же образом можно учитывать при просчете налога. Помимо этого, смогут снизить налогооблагаемую базу расходы на всевозможные услуги охраны, необходимость которых напрямую связана с деятельность самого налогоплательщика.

При ввозе продукции из-за рубежа, которая будет связана с коммерческой деятельностью, налогоплательщик оплачивает всевозможные таможенные выплаты. По закону возврата, те из них, которые нельзя возвратить, упрощенец имеет право учесть расходы при расчете налога благодаря данному пункту.

Затраты на служебный транспорт в виде обслуживания личного служебного авто, так и компенсация владельцу пользования его транспортным средством в служебных целях. Следует также отметить, что затраты, связанные с компенсацией будут признаны при расчете налога лишь в пределах установленных законодательством норм. Ежемесячно можно учитывать не более 1,2 тысячи руб. на 1 легковой автомобиль, имеющим рабочий объем двигателя до двух тыс. куб. см, не более 1,5 тыс. рублей для автомобиля, с объемом двигателя больше 2 тыс. куб.см. и не более 600 руб. на мотоцикл.

Расходы на командировки: оплата за проживание, выплата суточных, проезда в обе стороны, расходы на оформление виз, приглашения и т.д.

Затраты, связанные с оформлением документации у нотариуса. Следует знать о том, что данный вид расходов будет приниматься к учету в пределах тех тарифов, которые установлены у нотариусов на законодательном уровне.

Расходы на оплату услуг аудитора, бухгалтера, юриста.

Затраты на публикацию финансовой и бухгалтерской отчетности налогоплательщика, если это необходимо по закону.

Расходы на оплату связи разных видов.

Расходы, связанные с покупкой прав пользования компьютерным обеспечением и различными базами данных. Как правило, данные выплаты осуществляются в рамках лицензионных договоров. Если же купленная программа, либо база данных будет требовать платного обновления -расходы, затраченные на это, можно будет учесть в рамках данного пункта.

Затраты на рекламную продукцию, либо изготовление бренда.

Расходы на изучение новейших технологий, создание новых цехов.

Денежные средства, потраченные на оплату сборов и налогов налогоплательщиком, за исключением единого налога.

Данный пункт будет актуален для торговых организаций. В нем будут учтены затраты, связанные с оплатой приобретаемых товаров с последующей их продажей, а также все расходы, связанные с покупкой и последующей реализацией. Здесь исключается уплаченный НДС. Он будет учтен отдельно.

Денежные суммы оплаченных комиссий, различных вознаграждений агентам и поручителям.

Суммы, затраченные на ремонт и обслуживание по гарантии.

Если вам нужно доказать, что ваш товар, его место хранения и реализация, способы доставки или процесс изготовления полностью соответствует по установленным законом стандартам, или условиям оформленного договора, то все расходы на проведение данной экспертизы вы также сможете учесть, опираясь на положения данного пункта.

В том случае, если налогоплательщику нужно доказать правильное определение налоговой базы, и для этого необходимо заняться обязательной оценкой определенного имущества, либо материальных ценностей, все связанные с этим расходы также можно будет учесть, в соответствии с этим пунктом.

Выплата сбора за предоставленную информацию о зарегистрированных правах.

Оплата на изготовление документации, которая связана с кадастром, межеванием земельных участков, инвентаризацией недвижимости.

Оплата за проведение экспертизы, результаты которой необходимы для возможности лицензировать деятельность налогоплательщика.

Затраты, которые напрямую связаны с арбитражом и судом.

Текущая выплата использования прав на результат интеллектуального труда.

В том случае, если вы затрачиваете денежные средства на обучение своих сотрудников, либо повышение квалификации, вы также можете снизить свои доходы на произведенные в данном направлении расходы, также опираясь на данный пункт. Единственным условием будет — сотрудник, за обучение которого вы заплатите, обязан, находится у вас в штате по условиям оформленного с ним трудового договора.

Если у вас имеется кассовый аппарат, либо иная контрольно-кассовая машина, то затраты по ее дальнейшей эксплуатации также можно будет учесть, основываясь на положениях этого пункта.

И самое последнее, расходы на вывоз бытового мусора, также смогут уменьшить налоги по УСН.



Условия учета затрат при расчете налога

Все перечисленные выше затраты были учтены при просчете налога только при обязательном условии их подтверждения правильно составленными документами и коммерческой оправданности. Это означает, что вся документация, которая может доказать оплаченные расходы, обязательно должна оформляться по установленным требованиям закона. Помимо этого, расходы должны производиться в рамках деятельности самого налогоплательщика. Исходя из этого, список затрат по УСН — доходы минут расходы, является довольно широким и подробным. Но все же, он считается закрытым. К учету нельзя принимать те затраты, которые не перечислены в данных пунктах. Налогоплательщик в свою очередь, также обязательно должен обратить свое внимание на документальное обеспечение произведенных расходов и их оплату в период, за который осуществляется расчет налога по УСН.

Закрытый перечень расходов при усн 2017

Затраты при УСН следует определять, учитывая все требования, которые установлены гл. 26.2 УСН, и в главе 25 Налог на доход НК РФ. В данной части статьи мы ознакомим вас с основным перечнем расходов УСН, и некоторыми особенностями их признания.

Перечень основных затрат по УСН 2015–2016 г.

Основываясь на требования норм (г.26.2 НК РФ), объект для расчета и начисления налога при определенном спец. режиме, признается одним способом из двух:

• Доходы за вычетом затрат. В пункте 1. статья. 346.16 Н.к РФ выделены основных затраты при УСН – Доходы мин. Расходы.
• Издержки на приобретение НМА.
• Издержки по изготовлению и монтажу основных средств, и при закупках.
• Издержки на приобретение особенных прав, либо объектов, относящихся к интеллектуальной собственности.
• Расходы, связанные с получением различных патентов.
• Расходы, понесенные в связи с НИОКР.
• Расходы, связанные с проведением ремонта, и модернизации основных средств (и арендованных, и собственных).
• Расходы на оплату аренды помещения.
• Расходы по материальным затратам.
• Расходы на оплату заработной платы.
• Расходы на основные виды страхования, являющимися обязательными( социальное, страхования жизни, пенсионное, медицинское).
• Расходы в качестве суммы входного НДС.
• Затраты, связанные с оплатой таможенных выплат.
• Расходы, оплачиваемые на командировки (оплата проживания, оплата проезда , суточные).
• Расходы, на оплату юридических, аудиторских услуг, и бухгалтерских услуг.
• Расходы на приобретение канцелярских товаров.
• Расходы на оплату различного вида связи (почтовая, телефонная).

Более подробный перечень основных расходов вы сможете найти в ст. №- 346.16.налог. Кодекса. Ставка по УСН — шесть либо пятнадцать процентов. Ссылаясь на статью 345.20 НК, при использовании объекта доходы для проведения расчетов единого налога установлена ставка 6%, которую можно снизить в некоторых регионах до одного процента. Учитывая вид деятельности налогоплательщика по объекту – Доходы минус затраты, налоговая ставка может составить от пяти до 15%.



Признание материальных затрат при УСН, и других видов затрат.

Согласно пункту 2. статья №346-17 НК действуют следующие варианты признания компанией либо ИП затрат при УСН – доходы мин. расходы:

Материальные затраты как правило будут приняты на дату погашения долга одним из описанных ниже методов:

• Переводом денежной суммы с расчетного счета налогоплательщика.
• Выдачей денег через кассу.
• Любым методом погашения долга. К данным затратам УСН относят:
• Приобретение сырья, применяемого для технических целей.
• Покупка всевозможного оборудования и различного хозяйственного инвентаря.
• Приобретение различных комплектующих изделий.
• Приобретения различного рода работ или услуг, которые необходимы для производства.
• Применение основных средств и другого имущества, относящегося к природоохранной деятельности.

Затраты, понесенные в связи с оплатой труда при УСН также являются признанными в таком же порядке, что и материальные расходы. Расходы – УСН, основной перечень которых внесен в главу 25 НК РФ, которые относятся к выплате заработной платы следующие:

• Оплата труда работникам.
• Выплата различных премий.
• Затраты на покупку и изготовление спецодежды работника, передаваемая им бесплатно и приобретаемая по льготной стоимости.
• Оплата коммунальных услуг, продуктов питания и т.д., предоставляемых сотрудникам бесплатно.
• Затраты связанные с оплатой стоимости продукции, которая закупалась с целью дальнейшей ее реализации, будут приниматься по мере их продажи:
• Издержки по налогам (с даты оплаты налогов).
• Затраты на НМА и основные средства (по окончанию налогового периода в размере оплаченных сумм).
• Затраты при уплате векселем. В том же случае, если вексель будет передан третьим лицам, то датой признания затрат будет соответствовать моменту его передачи.



Что следует предпринять, в случае, если затраты превышают доходы при УСН.

При просчете и оплате налог необходимо обязательно обратить свое внимание на то, что статьей — 346/18 НК РФ, предусматривается оплата минимальной суммы налога, которая определяется в качестве произведения 1% и суммы полученной прибыли. Оплата данного налога производится в следующих случаях:

1. В том случае, если был получен убыток, за весь налоговый период.
2. В случае, если минимальная сумма налога будет превышать налог, который был получен по итогам налогового периода.

С наступлением 2017 года отменят КБК, который был установлен для минимального налога при УСН. Убытком признается та сумма превышения затрат над суммой полученной прибыли за весь налоговый период. В качестве убытков следует учесть некоторые условия и возможности их списания описанные ниже:

Можно произвести формирование налоговой базы, учитывая ее уменьшение на сумму убытков в течение 10 лет, которые будут следовать за периодом его получения.

Можно отразить убыток в затратах будущих периодов.

При регулярном получении убытков нужно произвести их перенос в порядке установленной очередности.

Следует обеспечить полную сохранность документации, которые подтверждают ваши убытки, в течение полного периода его переноса.

Не следует учитывать убыток в расчетах, если производится смена режима УСН.



Оформление декларации при УСН

Ссылаясь на НК РФ, компании должны представить декларацию не позже 31 марта после окончания года, а ИП – до тридцатого апреля. Порядок и форма оформления декларации по УСН устанавливается приказом ФНС РФ: 1. от 4.07. 2014 г , номер ММВ. 7 – 3.352. Для отчетности за 2015 год. 2. от 26 февраля .2016 , номер ММВ . 7-3 .99 – Для отчетности за 2016 год. Приказ вступил в свою законную силу с 10 апреля 2016г.

Тем гражданам, которые не отчитались до указанной даты за 2015 год, ФНС РФ советовала производить формирование отчетности по новой форме. Занимаясь оформлением обеих бланков декларации по УСН с системой налогообложения – доходы минус расходы, следует обратить свое внимание на пункт 2.2, содержащий сведения о полученной прибыли и расходах налогоплательщика. Оплата налога осуществляется авансовыми платежами по итогу каждого отчетного периода. В данном случае, сроки оплаты за четвертый квартал будут соответствовать срокам сдачи отчетности за указанный срок. Вот вы и узнали о том, что представляет из себя закрытый перечень расходов при усн 2017.

Посмотрите также видео по теме УСН налоговый кодекс:

Подводим итоги

Расходы, осуществляемые при УСН, следует определять лишь в том случае, если при счете налогов применяется объект налогообложения — доходы за вычетом расходов. В этом случае, главой 26.2 НК предусматривается общее понятие миним. налога, который необходимо оплатить при превышении затрат над расходами налогоплательщика и получении убытков.

www.rabota-biznes.com

Упрощенная система налогообложения в 2016 г. Новшества 2017 г.

Компания "Консультант Плюс Белгород" » Правовая поддержка » Упрощенная система налогообложения в 2016 г. Новшества 2017 г.

Уважаемые дамы и господа! 

 Компания «КонсультантПлюс» приглашает Вас на платный консультационный семинар по теме в г. Белгороде и г. Старый Оскол:

 

Упрощенная система налогообложения в 2016 г.

Новшества 2017 г.

 

 

 

 Программа семинара: 

1. Условия применения УСН. Ставки и льготы. Порядок изменения объекта налогообложения. Утрата права на применение и возврат на УСН. Когда упрощенцам нужно исчислять НДС и как быть со счетами-фактурами, журналами и декларациями. Новый лимит по основным средствам. Новая предельная величина доходов на 2017 год.

2. Кассовые операции, лимиты, применение ККТ и бланков строгой отчётности при наличных расчётах. Обязателен ли переход на  онлайн-ККТ с 2017 года? 

3. Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность, субсидии, если покупатель расплатился имуществом, возмещение коммунальных платежей при аренде).  Как не превысить лимит доходов. Посредническая деятельность на УСН.

4. Порядок признания расходов при УСН. Расходы, которые нельзя учесть. Чем отличается учет расходов на сырье и материалы от расходов на товары? Особенности признания расходов при создании и приобретении основных средств, оплаты труда, командировочных, рекламных и других расходов. Если произошла смена объекта налогообложения.Изменения в четырёх ПБУ: по запасам, основным средствам, нематериальным активам и НИОКР (Приказ от 16.05.2016 г. №64н). 

 

 

Семинар проводит:  

Простенко Надежда Владимировна 

МВА, аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов РФ. Опытный специалист в области постановки бухгалтерского, налогового и управленческого учета, бюджетирования. Более 18 лет работы в области финансов, в том числе в налоговых органах. Более 8 лет успешной работы в должности главного бухгалтера, финансового директора в многопрофильных компаниях и холдингах.  

 

 

Условия участия в семинаре:

Для участия в семинаре необходимо:

1)  оставить заявку на сайте  или зарегистрироваться по телефону:

в Белгороде 8 (4722) 400-001, 8-960-623-95-11 (Виктория Кайдаш), 8-905-878-02-12 (Чернова Мария)  

в Старом Осколе 8(4725) 43-96-20 или  8-961-177-55-26 – Кульят Елена.  

2) оплатить счет и передать копию платежного поручения в Офис по факсу  8(4722) 400-001

Регламент семинара:    

12 октября (Белгород) и 13 октября (Ст.Оскол)

09-30-10-00 – Регистрация участников; 10-00-12-00 – Первая часть семинара; 12-00-12-30 – Кофе-пауза; 12-30-14.30 – Вторая часть семинара.

09-30-10-00 – Регистрация участников; 10-00-12-00 – Первая часть семинара; 12-00-12-30 – Кофе-пауза; 12-30-14.30 – Вторая часть семинара.

 

  Место проведения семинара:

г.Белгород, Преображенская, д. 86, конференц-зал гостиницы АВРОРА

г.Старый Оскол, пр-т Комсомольский, д.71, конференц-зал гостиницы «Стойлянка» 

 

 

 

Стоимость семинара:

Стоимость участия (1-ого слушателя)                                                                                 3500  руб. 

 

Стоимость участия (1-ого слушателя) для клиентов КОНСУЛЬТАНТ ПЛЮС        3000 руб. 

__________________________________________________________________________________________________________________________________

НДС не облагается в связи с УСН, согласно гл. 26.2.НК РФ, счет-фактура не выписывается

ВОЗМОЖЕН НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ ЧЕРЕЗ КАССУ В ДЕНЬ ПРОВЕДЕНИЯ СЕМИНАРА

kb31.ru

---

Смотрите также

• 
  Журнал бабушка лечение шпоры
• 
  Журнал вышиваю крестиком буквы
• 
  Журнал голубеводство курские голуби
• 
  Журнал искусство евразии 6
• 
  Ниш костанай электронный журнал
• 
  Ностальжи старые журналы радио
• 
  Нпр журнал официальный сайт
• 
  Пони игрушки ис журнал
• Рабочий журнал оператора компрессорной
• 
  Соцпедагогу журнал учета пропусков
• 
  Юрий югансон лив журнал