КО-4 – Кассовая книга. Как вести кассовую книгу правильно. Журнал ко 4

Образец заполнения кассовой книги в 2018 году

Бланк кассовой книги по форме КО-4

• Скачать актуальный бланк КО-4 (формат Excel), а также в формате Word.

• Скачать образец заполнения КО-4.

• Смотреть инструкцию и образец КО-4.

Кассовая книга – это документ, в котором ведётся учёт всех операций по получению и выдаче наличных денег из кассы организации.

Кассовую книгу ведёт кассир (или лицо, его заменяющее). Он ежедневно вносит в неё записи на основании каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассовых ордеров. Но если приходно / расходные операции не совершались в какие-то дни, то и книгу заполнять не нужно за эти даты.

Одна книга рассчитана на один календарный год. Но если в течение года одного экземпляра кассовой книги оказалось мало, то заводится ещё один – и записи дальше продолжаются в хронологической последовательности.

Обратите внимание!

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. * Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

* Задайте вопрос через форму (внизу статьи), либо через онлайн-чат .

* Позвоните на горячую линию: Москва и Область - +7(499)703-46-71 Санкт-Петербург и область - +7(812)309-56-28

В одной организации должна быть только одна кассовая книга, даже если  осуществляется несколько видов деятельности на разных налоговых режимах.

Единственное исключение: только обособленные подразделения (филиалы) юрлица ведут свою собственную кассовую книгу, но при этом копии листов книги и первичных кассовых ордеров передаются в головной офис в установленные организацией сроки.

ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).

 

Как вести кассовую книгу

Книгу можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Рассмотрим подробнее.

Кассовая книга на бумажном носителе (2 варианта её ведения)

1) Покупается уже готовая, распечатанная в типографии книга и ведётся вручную. Перед её заполнением нужно все листы прошить, пронумеровать, на последнем листе указать общее количество страниц, затем скрепить сургучной или мастичной печатью, подписями руководителя организации (или ИП) и главного бухгалтера.

В конце рабочего дня после оформления кассовой книги, т.н. вкладной лист остаётся в книге, а отрывной лист, т.н. отчёт кассира, отрывается и передаётся в бухгалтерию для проверки и подписания вместе со всеми оформленными за день первичными документами: РКО, ПКО, ведомости и т.п.

2) Книга оформляется с применением технических средств (компьютер и программное обеспечение), затем распечатывается и только потом подписывается собственноручной подписью. Порядок следующий:

• Электронный шаблон кассовой книги (Word или Excel – без разницы) имеет 2 листа: верхний (с надписью «Образец 3, 5, 7, 9 и т. д.) является вкладным листом, а нижний (с надписью «Образец 4, 6, 8, 10 и т. д.) – отчёт кассира. Оба листа заполняются совершенно одинаково.
• В течение дня в кассовую книгу кассир (или лицо, его заменяющее) вносит  записи на основе каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассовых ордеров.
• В конце рабочего дня в книге выводится итоговая сумма прихода / расхода за день и остаток наличных денег в кассе на конец дня.
• Затем распечатываются вышеуказанные 2 листа с одинаковым заполнением: вкладной лист и отчёт кассира.
• Вкладные листы кассир оставляет и хранит у себя в отдельной папке, а в конце года они сшиваются (с указанием на последней странице книги общего количества страниц), скрепляются печатью, подписями руководителя организации (или ИП) и главного бухгалтера.
• Листы «отчёт кассира» для сверки и подписания  передаются в бухгалтерию вместе со всеми сформированными за день первичными документами: РКО, ПКО, заявление на получение аванса, ведомости на оплату, заявление на выдачу в подотчет и т.п. и.

Листы нумеруются в порядке возрастания с начала года. При этом в последнем вкладном листе каждого месяца и календарного года необходимо указывать общее количество листов за каждый месяц и год соответственно.

Кассовая книга в электронном виде

Оформляется с применением технических средств (компьютер, ПО) с учетом обеспечения её защиты от несанкционированного доступа, искажений, потерь информации и подписывается электронными подписями в соответствии с установленными требованиями.

При использовании электронной подписи распечатывать книгу не нужно.

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ КАССОВОЙ КНИГИ(нажмите на это поле, чтобы появилась подробная информация)

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ:

Строка  «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если книгу заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

В середине листа указывается период, на который рассчитана кассовая книга (обычно ставится один год), например: КАССОВАЯ КНИГА на 2018 г.).

КАССОВЫЙ ЛИСТ:

Строка «Касса за». Указывается дата, за которую формируется лист кассовой книги. Также указывается порядковый номер листа.

Графа «Остаток на начало дня». Отражается сумма остатка наличных на конец предыдущего дня. Попросту говоря, сколько денег в кассе перед началом работы.

Столбец «Номер документа». Указываются порядковые номера всех оформленных за день ПКО и РКО.

Столбец «От кого получено или кому выдано». ФИО физлиц или наименование организаций, ИП выписываются из соответствующего ПКО или РКО.

Столбец «Номер корреспондирующего счета, субсчета». Вписываются номера счётов из соответствующего ПКО или РКО. ИП это не заполняют.

Столбец «Приход». Указываются поступившие в кассу денежные суммы (в рублях и копейках) на основании каждого приходного кассового ордера.

Столбец «Расход». Указываются выданные из кассы денежные суммы (в рублях и копейках) на основании каждого расходного кассового ордера.

Графа «Перенос». Отражается общая сумма прихода и расхода всех предыдущих строк в таблице.

Строка «Итого за день». Вписывается общая за весь день сумма полученных и выданных  денег.

Строка «Остаток на конец дня». Указывается остаток денег в кассе. Вычисляем по формуле: Остаток на начало дня + сумма прихода – сумма расхода. Сумма по вычислениям и фактический остаток должны совпадать.

Далее кассир ставит свою подпись с расшифровкой. Проверяющий книгу бухгалтер тоже ставит свою подпись с расшифровкой, а также указывает количество оформленных за день приходных и расходных кассовых ордеров.

Примечание: при заполнении кассовой книги ручкой все строки таблицы, оставшиеся незаполненными, перечёркиваются буквой «Z».

 

Образец заполнения кассовой книги

Титульный лист

 

Кассовый лист (картинка увеличивается)

 

Последняя страница

ip-spravka.ru

КО-4 – Кассовая книга. Как вести кассовую книгу правильно

Статьи по теме

Кассовая книга - обязательный для каждого работающего с наличностью предприятия или ИП документ, в котором учитываются все приходные и расходные кассовые операции организации.

Бланк кассовой книги (форма КО-4) унифицирован и представляет собой книгу с пронумерованными и прошнурованными листами. На последней странице делается запись о количестве листов в книге и заверяется печатью организации. Ниже расписывается руководитель, главный бухгалтер предприятия, и ставится дата.

Бланк кассовой книги 

Скачать бланк КО-4 Word (DOC)Скачать бланк кассовой книги бесплатно Excel (XLS)Скачать бланк КО-4 PDF

стр. 1

стр. 2

стр. 3

Посмотреть бланк кассовой книги: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Образец заполнения кассовой книги в 2016 году

Скачать образец заполнения КО-4 Excel (XLS)Скачать образец заполнения КО-4 PDF

стр. 1

стр. 2

стр. 3

Посмотреть образец заполнения кассовой книги: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Унифицированные бланки и печатные формы документов на 2015-2017 гг. (более двухсот бланков)

Платежные документы Кассовые документы Типовые формы договоров Документы на транспортрировку товаров Документы по учету товаров

Документы ККМ и ККТ Должностные инструкции Деловые письма Документы по учету материалов Бланки и формы доверенностей Полный список бланков

Как вести кассовую книгу КО-4 

Кассовая книга ведется ежедневно. Ведёт книгу уполномоченный на это кассир или другое ответственное лицо. Контроль за кассовой книгой закреплён за главным бухгалтером. 

У одной организации по всей её деятельности должна быть одна кассовая книга. Если у организации есть подразделения, они могут вести свою кассовую книгу. Копии её листов передаются в головной офис в установленный организацией срок.

Листы кассовой книги заполняются или от руки, или на электронном носителе.

• Записи от руки ведутся под копирку; первый экземпляр остаётся в кассовой книге, а второй в конце отрезается и сдаётся для отчета в бухгалтерию. 
• При электронном заполнении лист в книге делится на верхнюю и нижнюю часть, обе они заполняются одинаково, содержат все данные предприятия, нумеруются в порядке возрастания. Верхняя остаётся для формирования кассовой книги, нижняя сдаётся в бухгалтерию. Последний лист за месяц содержит информацию о количестве листов в этом месяце всего. Последний лист за год - количество листов за год. В дальнейшем листы сшиваются, заверяются подписью руководителя и главбуха, указывается их число.

Как заполнить бланк кассовой книги КО-4 правильно

На обложке указываются название организации (ФИО ИП), код по ОКПО, структурное подразделение, если есть. Далее указывается период, на который заводится книга (год или месяц и год).

На внутренних листах:

• сверху ставится дата его заполнения. 
• в строке «остаток на начало дня» цифрами прописывается количество денег в кассе на начало дня, которое берётся из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа.
• Записи с 1 по 5 графу делаются на основании каждого ПКО И РКО.
• заполнение графы «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполнять индивидуальным предпринимателям необязательно.
• В графе «перенос» цифрами пишется сумма всего прихода и расхода из выше заполненных строк. 
• В графе «итого за день» цифрами указывается общая сумма прихода и расхода за день.
• В поле «остаток на конец дня» указывается остаток денежных средств в кассе на конец дня. Он вычисляется по формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в этом остатке есть деньги на зарплаты или выплаты социального характера и стипендий, их указывают ниже.
• В конце листа прописью указывается количество зарегистрированных ПКО и РКО, ставятся подписи кассира, заполнившего бланк, и бухгалтера.

Незаполненные строки в таблице перечёркиваются.

Заполняя бланк, кассир сверяется с данными приходных и расходных документов. Книгу проверяет бухгалтер (главный бухгалтер, в их отсутствие руководитель) и тоже расписывается.

Если в течение дня движения денег в кассе не было, никакие записи за этот день в книге не делаются.

Исправления в книге не допускаются. Если всё же при заполнении допущена ошибка, исправление подтверждается подписью кассира, заполняющего книгу, и главбуха.

Скачать другие бланки документов на 2016 год

www.business.ru

Кассовая книга (форма КО-4): информация ведения журнала

Кассовая книга (форма КО-4): варианты ведения в электронном и бумажном виде

В организациях, где денежные зачисления и расход наличных производиться с применением кассовой машины (км) используется кассовая книга. Она заводится в одном экземпляре. Её ведут вручную или посредством компьютера. Для этого служит унифицированная форма бланка КО-4. Рассмотрим варианты ведения настоящего документа в электронном и бумажном виде.

Как правильно вести журнал в 2016 году

Ведения журнала

Ведение кассовой книги с помощью компьютера — при таком варианте в обязанности кассира входит: подготовка двух распечаток вначале трудовой смены. Первая — «вкладной лист» и вторая — «отчёт кассира». Каждую распечатку пронумеровывают и ставят реквизиты. Правильность данных на распечатках кассир заверяет своей подписью. Вкладной хранится у оператора км на всём периоде использования, а отчёт отдаётся в бухгалтерию с документами о приходных операциях и расходных (ордера).

Ручной способ — кассовая книга используется на протяжении года. Все страницы нумеруют ещё до внесения первой записи. Пронумерованные бланки визируются лицами, занимающими руководящие должности – директором и главным бухгалтером.

Ведение кассовой книги ручным методом выглядит иначе, так как здесь каждый бланк служит, и вкладным, и отчётным документом, в отличие от электронного способа. Такая страница имеет отрывную часть. Первая является вкладным листом, а вторая отчётом. При внесении записи, бланк сгибают и вносят данные, применяя копировальную бумагу. В результате получается две одинаковые записи. Одна служит для отчёта в бухгалтерию, а другая остаётся у кассира.

Страницу делят на два отдельных документа путем разрыва. Эти документы отмечают одинаковыми номерами. Выше описан способ заполнения с горизонтальной разлиновкой. Существует и вертикальная, в которой копировальная бумага укладывается между, одинаково пронумерованными, страницами. Первая страница – это «вкладной лист», а вторая “отчёт кассира”

Примечание – информация о количестве страниц, заверенная подписями руководящих лиц локализуется на конечном бланке книги.

Независимо от того в каком виде она создана электронном или ручном.

Бланк (форма КО-4)

Примерный образец

Форма утверждена Госкомстатом РФ в 1998 году документом № 88. Она имеет электронный вид, а также может быть на бумажных носителях. Служит для ведения журнала по приходным и расходным операциям. За последнее время были внесены изменения в правилах ведения этого журнала, но КО-4 осталась без изменений. Она бывает двух видов: с горизонтальной и вертикальной разлиновкой.

Как заполнить кассовый журнал

Вариант ведения книги (бумажный или электронный) определяет способ её заполнения. Документы, у которых форма бланк КО-4 распечатанные с электронных носителей имеют два вида: «Вкладной лист» и «отчёт кассира». Эти распечатки заполняются по отдельности и используются по назначению.

Инструкция по заполнению

Кассовая книга образец

Заполнение кассовой книги не такой уж и сложный процесс. Для новичков в бухгалтерском деле, ниже приведём образец актуальный на 2016 год. В первую очередь заполняют «вкладной лист». При этом следует опираться на информацию из расчётных ордеров км, которые в итоге прикрепляют к отчёту и отправляют в бухгалтерию. В ордерах км отражены данные по движению наличности за весь рабочий день. Особое внимание нужно уделить графе “остаток на конец дня” – этот пункт является обязательным. Если за рабочую смену, не было не каких денежных операций, то заполнять ничего не нужно.

Образец заполнения на 2015 год

Необходимость заполнять кассовую книгу

Для примера рассмотрим, как заполняется журнал за 2015 год. По сравнению с предыдущими годами с 1 июня 2014 года вступили в силу изменения:

• Теперь можно распечатывать журнал в едином экземпляре, а не в двух;
• Разрешается вносить исправления;
• Если используется бумажный носитель, то не нужно хранить данные в электронном виде;
• Нет необходимости вносить записи за те дни, когда не было операций.

Кассовая книга заполняется с обложки. В поле “организация” вписывают наименование предприятия или ФИО предпринимателя. При необходимости заполняют строку “структурное подразделение”. Эта информация должна соответствовать учредительным документам. Далее, проставляют год или месяц, на который заводится журнал. На последнем бланке указывают количество листов, проставляют подписи директора и главбуха.

На первом бланке проставляют день, месяц и год. В строку остатка вносят соответствующую информацию. Стоит отметить, что сумму остатка в кассе переносят в последующие листы в соответствии с действительным остатком на конец предыдущего рабочего дня. Если заводится новый журнал, то остаток берут из предыдущего. Сначала вносят приходные операции затем расходные. В строке “ итог за день” записывают суммы прихода и расхода.

Все поля нужно заполнять по правилам, установленным законодательством.

Для этого можно скачать инструкцию с профилированных сайтов. Ниже приведён пример заполнения.

Образец заполнения второго (он же отчётный) подразумевает перенос данных с первого (вкладной).Также в интернете можно скачать образец по внесению данных на последней странице, который актуален на 2015 год. На изображении приведён пример, того какую информацию размещают на этой странице.

bu154.ru

Кассовая книга форма КО-4 бланк и образец заполнения excel

27 января 2014      Кассовые

Наличие книги по форме КО-4 является обязательным как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП). Ведение кассовой книги облегчает подсчет денежных средств, оприходованных в кассе, либо выданных в течение дня.

Налоговые органы контролируют наличие и правильность заполнения рассматриваемого документы, который необходимо представить по запросу в соответствующую инспекцию по утвержденной форме КО-4.

Порядок заполнения

Бланк форма КО-4 состоит из обложки, титульного листа (стр.2), листов, в которые вносятся записи всех кассовых операций (стр.3,4,5 и т.д.), и последнего листа, где указывается количество пронумерованных и прошнурованных листов.

Пример заполнения кассовой книги можно посмотреть, нажав на картинку выше, или скачать его в конце статьи.

На заметку! Также предлагаем бланки и образцы документов, которые ежедневно должен заполнять кассир-операционист: журнал КМ-4 — скачать, сведения по форме КМ-7 — скачать.

Порядок ведения формы КО-4:

В зависимости от способа ведения кассового документооборота (электронный или ручной) кассовая книга оформляется на определенный период. При электронном способе ведение книги рассчитано на один отчетный год, и в конце года форма КО-4 должна быть подшита. Если применяется ручной режим, то такая книга перед выдачей кассиру нумеруется, прошнуровывается, заверяется печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист формы КО-4 состоит из идентичных друг другу лицевой и оборотной стороны.

Как вести кассовую книгу?

Ведение ручной книги происходит следующим образом.

• Перед внесением первых за день записей кассовых операций лист сгибается по линии отреза так, чтобы отрывная часть оборотной стороны оказалась под неотрывной частью лицевой.
• Подкладывают листок копирки и начинают внесение записей шариковой ручкой.
• Отрывать лист до окончания рабочего дня нельзя, т.к. это не гарантирует полное совпадение строк.
• На листе указывают дату дня начала кассовых операций, остаток на начало дня и начинают заполнять строки.

В графе «Номер документа» вносится порядковый номер кассового ордера (приходного или расходного). Далее указывается ФИО физического или наименование юридического лица, сдавшего (получившего) денежные средства, и краткое содержание кассовой операции.

В графе «Номер корреспондирующего счета» указывается счет корреспонденции с 50 счетом «Касса» по дебету или кредиту.

Графа «Приход» отражает сумму поступившей по приходному ордеру наличности, а в «Расходе» записывают сумму, выданную по расходному ордеру. Строки заполняются до строки «Перенос», в которой по приходу (дебету) подбивается сумма остатка на начало дня и поступившей наличности, а по расходу (кредиту) – сумма выданной наличности.

Затем лист выпрямляют и сгибают таким образом, чтобы оборотная сторона неотрывной части оказалась над лицевой стороной отрывной части листа. Подкладывают копирку и продолжают заполнять лист до строчки «Остаток на конец дня», в конце ставится подпись кассира. Незаполненные строки прочеркиваются буквой Z. Все суммы указываются в рублях и копейках.

В конце рабочего дня копия отрывается и с соответствующими приходными и расходными кассовыми ордерами подкалывается к отчету кассира, который передается в бухгалтерию для проверки (его образец заполнения можно скачать здесь). Оригинал остается в кассовой книге КО-4.

Скачать бланк форма КО-4 — ссылка.

Скачать образец заполнения кассовой книги КО-4 — ссылка.

moiblanki.ru

Кассовая книга. Образец заполнения и ведения кассовой книги. Форма № КО-4

Посредством данного документа бухгалтерией осуществляется учет всех операций, проводимых кассой организации по выдаче или принятию наличных денег. Каждая организация должна вести кассовую книгу только в одном экземпляре. В качестве бланка применяется унифицированная форма № КО-4.

В соответствии с порядком ведения кассовых операций организации вправе вести кассовую книгу как вручную, так и автоматизированным способом (в электронном виде).

Ведение кассовой книги

Электронный вариант книги допускается при обеспечении организацей необходимых мер по сохранности кассовых документов. В этом случае к началу каждого следующего рабочего дня должны составляться две одинаковые по содержанию машинограммы: "Вкладной лист" и "Отчет кассира", содержащие все необходимые реквизиты. Данные листы должны быть пронумерованы в порядке возрастания. Отсчет следует вести с начала года.

В последнем "вкладыше" каждого месяца и календарного года должно быть указано общее количество листов за каждый месяц и год соответственно.

Кассир, получив машинограммы, проверяет правильность их составления и подписывает. Вкладные листы кассир оставляет у себя и хранит их в течение года, а отчет передает в бухгалтерию (под расписку) вместе с приходными и расходными кассовыми документами.

При ведении кассовой книги автоматизированным способом вкладные страницы брошюруются (сшиваются) и опечатываются по мере необходимости или по окончании календарного года, с обязательным заверением подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия общего количества страниц за год.

Часть предприятий ведут кассовую книгу вручную. В этом случае ее заводят на определенный период, который может зависеть от количества операций.

При данном способе ведения листы кассовой книги должны быть пронумерованы до начала работы с ней, а их общее количество заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия на последней странице книги.

Все страницы прошивают и опечатывают сургучной или мастичной печатью. При опечатывании книги мастичной печатью используют клей на основе жидкого стекла, бумагу типа папиросной, штемпельную краску. Бумагу с оттиском печати смазывают с двух сторон клеем, после опечатывания наносят еще один слой клея. Такие меры необходимы для того, чтобы нельзя было изъять из листы.

Заполнение кассовой книги

Рассмотрим два варианта.Образец заполнения кассовой книги с вертикальным расположением листовПервый вариант имеет вертикальное расположение страниц. В этом случае информация за весь кассовый день обычно располагается на одной странице.

Отчет кассира может быть оформлен при этом одним из двух способов.1. Отчетом кассира является следующая страница кассовой книги. Первые и вторые экземпляры страниц нумеруются одинаковыми номерами.

Между двумя листами кладется копировальная бумага, через которую осуществляется запись чернилами или шариковой ручкой.

Вторые экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.

2. Отчетом кассира является вкладной чистый лист. Нумерация в книге сплошная. На чистом листе пишется или печатается название "Отчет кассира за "______"       ______г.". Записи на чистом листе осуществляются через копирку.

По окончании рабочего дня записи в отчете сверяются бухгалтером с записями в кассовой книге.

Второй вариант - горизонтальное расположение страниц.

Пример кассовой книги с горизонтальным расположением страницКаждая страница кассовой книги состоит при этом из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, другая (без горизонтальных линеек) - как второй экземпляре лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Для этого лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть под неотрывную, и прокладывая между ними копировальную бумагу. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части.

Первые и вторые части листов нумеруют одним и тем же номером. Первые части остаются в кассовой книге. Вторые - должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций задень не отрываются.

Сначала на листе кассовой книги указываются все приходные документы, а затем все расходные документы.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает под расписку в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

ВНИМАНИЕ! Если среди остатка денег есть деньги, отложенные на выплату заработной платы и пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке (см. лимит остатка кассы).

Как говорилось ранее, в организации должна быть только одна кассовая книга. Организациям, имеющим обособленные подразделения (филиалы, представительства), очень сложно или даже невозможно выполнить это требование. Даже если обособленное подразделение находится в одном городе с головной организацией, то не очень удобно ежедневно подвозить выручку и кассовые документы в головной офис, так чтобы кассир успел до конца рабочего дня заполнить лист кассовой книги. Если же обособленное подразделение находится в другом городе, то такая практика становится невозможной.

В Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации нет никаких разъяснений по этому поводу. Тем не менее на титульном листе книги есть строка, в которой указывается структурное подразделение организации. Это косвенно подтверждает возможность ведения отдельной книги структурным подразделением.

Проще обстоит дело с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс. Такие обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают в головную организацию только копии первичных кассовых документов и книги, заверенные печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения организации. Оригиналы хранятся в обособленном подразделении. Данные об остатках денежных средств в кассе обособленного подразделения должны быть показаны в его балансе. При составлении сводного баланса головное подразделение включает в него и эти показатели.

Если же обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то оно может вести отдельный раздел кассовой книги. Этот раздел должен быть прошнурован, опечатан и заверен подписями руководителя и главного бухгалтера организации. В этом случае разделы передаются в головную организацию вместе с оригиналами первичных кассовых документов. В обособленном подразделении остаются их копии.

В обоих случаях организации необходимо установить методику работы с кассовой книгой. Ее следует утвердить приказом по организации. Это может быть как отдельный приказ, так и пункт приказа по учетной политике.

В методике необходимо предусмотреть: 1) коды или индексы всех подразделений организации 2) порядок нумерации кассовых документов 3) способ ведения кассовой книги 4) периодичность и перечень документов, передаваемых в головную организацию.

Скачать

blankiroom.ru

---

Смотрите также

• 
  Соблюдая пдд журнал
• 
  Прадо журнал моды
• 
  Белый шум журнал
• 
  Пудра жен журнал
• 
  Libri magistri журнал
• 
  Интернет журнал атаман
• 
  Журнал вестник сгма
• 
  Электрохимия журнал архив
• 
  Хастлер журнал википедия
• 
  Филоlogos журнал вак
• 
  Сатирический журнал вилы