Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
999-Б / Журналы хозяйственных операций / 71сч. Журнал ордер 7 по кредиту счета 71 расчеты с подотчетными лицами
Учет расчетов с подотчетными лицами
Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Счет предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные, операционные расходы, а также на служебные командировки.
На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются:
- по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
- и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).
Счет71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.
Предприятия всех отраслей, осуществляющие бухгалтерский учет по единой журнально-ордерной форме счетоводства, ведут учет операций по счету 71 в журнале-ордере № 7.
В этом журнале-ордере синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами обеспечиваются в единой системе записей.
Аналитический учет ведется по отдельно выданным под отчет суммам и осуществляется линейно-позиционным способом. По каждой отдельной строке отражаются выданный аванс, суммы расхода на основе утвержденного авансового отчета, а также возвращенная сумма неиспользованного аванса или возмещенная сумма перерасхода (против выданного аванса). По этой же строке отражается на какой счет отнесены затраты на производство. Таким образом, операции по одному авансовому отчету должны найти отражение только по одной строке. При этом остатки подотчетных сумм берутся из журнала-ордера за прошлый месяц, выданные суммы - из кассовых расходных ордеров, а утвержденный расход - из авансовых отчетов.
Для случаев, когда подотчетному лицу, находящемуся в длительной командировке, направляется дополнительный аванс, в разделе «Выдано под отчет» предусмотрены соответствующие графы.
Для получения синтетических данных по счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» суммы расхода по авансовым отчетам и возврат неиспользованного аванса показываются в журнале-ордере в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Одновременно приводится справка о суммах расхода на оплату суточных и подъемных, требующаяся при заполнении соответствующей формы бухгалтерской отчетности.
Журнал-ордер № 7 рассчитан на отражение операций по 30 отдельно выданным под отчет авансам. Если в течение месяца выдача авансов превышает это количество, то используются предусмотренные к журналу-ордеру вкладные листы.
Итоги журнала-ордера № 7 дают проводку за месяц для записи в Главной книге по кредиту счета № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и по дебету корреспондирующих с ним счетов.
Общее требование к ведению учета - это соответствие оборотов и равенство сальдо синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и всех аналитических счетов, открытых к данному счету. Выполнение данного требования реализуется на практике при подсчете всех сумм, находящихся у подотчетных лиц, и всех принятых авансовых отчетов в разрезе конкретных работников.
Небольшие предприятия, применяющие упрощенную журнально-ордерную форму счетоводства, для учета подотчетных сумм по счету 71 ведут ведомость расчетов с подотчетными лицами, в которой прослеживается состояние задолженности каждого подотчетного лица.
Ведомость расчетов с подотчетными лицами
| № | Ф.И.О | Сальдо начальное | Выдано под отчет | Возврат в кассу | Израсходовано | Сальдо конечное | |||||
| в дебет счетов: | |||||||||||
| Д | К | Дата | Сумма | Д | К | ||||||
Итоги оборотов ведомости расчетов с подотчетными лицами по кредиту счета 71 переносятся в журнал-ордер № 3 «Расчеты».
Журнал-ордер № 03 «Расчеты»
| В дебет | С кредита счетов | Итого | |||||
| и др. | |||||||
| Итого |
Возврат в кассу неиспользованной суммы оформляется приходным кассовым ордером, а перерасход подотчетной суммы выдается из кассы по расходному кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета.
Сальдо счета 71 отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму не возмещенного перерасхода. По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам (неиспользованные).
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
zdamsam.ru
ордер № 7 стр 68 (стр 12)
Журнал – ордер №7
Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами»_______________________________________________за_______________________месяц 20____г.
| № п/п | Фамилия, Имя , отчество подотчётного лица | Остаток на начало месяца | В дебет счёта 71 | Итого по Дебиту | С кредита 71 в Дебет счетов | Итого по кредиту | Остаток на конец месяца | ||||||||||||||||||||||||||
Выдано в подотчёт | Выдано в возмещение перерасхода | 50 Касса | 70 расчёты с персоналом по прочим операциям | По предоставленному отчёту | № | № | № | По дебету | По кредиту | ||||||||||||||||||||||||
| Дебет(суммы, поступившие в подотчёт) | Кредит (суммы возмещённого перерасхода) | Дата | Сумма | Дата | Сумма | № авансового отчёта | Дата предоставления | Утверждённая сумма расходов | |||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по кредиту счета согласно документам____________ Учетная стоимость материальных ценностей___________
studfiles.net
Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов Сальдо на …………….20….Г…………..
| № п\п | дата, № документа | | №50 | №52 | №60 | №62 | №66 | № | № | № | № | № | Итого | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |||||||||||||
| Итого | |||||||||||||||||||||||||||
Сальдо на …………….200….г……………………….
studfiles.net
| 1 | Отчет кассира (форма N КО-4), РКО (форма N КО-2) | Выдано под отчет работникам организации на хозяйственные и командировочные расходы: | 71 | 50 |
| 2 | Выписка банка, платежное поручение | Перечислено под отчет работникам на текущие счета, корпоративные пластиковые карты | 71 | 51, 52, 55 |
| 3 | Авизо, акт передачи задолженности | Принята головной организацией задолженность подотчетных лиц, возникшая в филиалах или обособленных подразделениях, выделенных на отдельные балансы, в счет расчетов с головным подразделением (или наоборот) | 71 | 79 |
| 4 | Авансовый отчет | Списаны с подотчетных лиц услуги и расходы, произведенные за счет филиалов или обособленных подразделений, выделенных на отдельные балансы | 79 | 71 |
| 5 | Авансовый отчет, кассовые чеки, товарные чеки, приходный ордер (форма N М-4), счета - фактуры | Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы, товары, животные по покупной стоимости | 10, 15, 11, 41 | 71 |
| 6 | “ | Учтен налог на добавленную стоимость, если приобретены материалы, товары в организациях торговли | 19 | 71 |
| 7 | “ | Оприходовано приобретенное подотчетным лицом оборудование к установке по покупной стоимости | 07 | 71 |
| 8 | Авансовый отчет, кассовые чеки, товарные чеки, накладные, счета - фактуры, приходный ордер склада | Оприходованы оплаченные подотчетным лицом расходы, относящиеся к вложениям во внеоборотные активы | 08 | 71 |
| 9 | “ | Учтен налог на добавленную стоимость по вложениям во внеоборотные активы | 19 | 71 |
| 10 | Авансовый отчет, служебное задание(форма N Т-10а), кассовые чеки, путевой лист (формы N N 3, 4-с), товарно - транспортная накладная(форма N 1-Т), акты, другие первичные документы, счета - фактуры | Списаны хозяйственные и командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом: А) на себестоимость производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг Б) на себестоимость вспомогательного производства В) на общепроизводственные расходы Г) на общехозяйственные расходы Д) на расходы, связанные со сбытом продукции | 20 23 25 26 44 | 71 71 71 71 71 |
| 11 | “ | Списаны хозяйственные и командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом: А) связанные с товарами отгруженными, на которые еще не перешло право собственности Б) связанные с расходами будущих периодов | 45 97 | 71 71 |
| 12 | Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1) | Сданы подотчетным лицом неиспользованные суммы, полученные на хозяйственные и командировочные расходы | 50 | 71 |
| 13 | Выписка банка, платежное поручение | Зачислены от подотчетного лица суммы, не использованные им по назначению, с текущих счетов работника на счета организации | 51, 52, 55 | 71 |
| 14 | Расчетно - платежная ведомость(форма N Т-49), лицевой счет(формы N N Т-54, Т-54а), авансовые отчеты | Удержаны не погашенные в установленные сроки задолженности по полученным подотчетными лицами авансам | 70 | 71 |
| 15 | Приказ руководителя, справка бухгалтерии | Списаны не возвращенные в установленные сроки задолженности по полученным подотчетными лицами авансам | 94 | 71 |
| 16 | Авансовые отчеты, справка бухгалтерии | Начислены курсовые разницы, возникающие при расчетах с подотчетными лицами в иностранной валюте: А) положительные Б) отрицательные | 71 91/2 | 91/1 71 |
studfiles.net
.jpg)
