Это интересно
- ОКД
- ЗКС
- ИПО
- КНПВ
- Мондиоринг
- Большой ринг
- Французский ринг
- Аджилити
- Фризби
Опрос
Полезные ссылки
РКФ
Все о дрессировке собак
Стрижка собак в Коломне
Поиск по сайту
Журнал регистрации хозяйственных операций. Журнал регистрации хозяйственных операций это
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № | Дата | Содержание операции | Бухгалтерская проводка | Сумма, руб. | ||
| дебет счета | кредит счета | частная | общая | |||
В конце отчетного периода по всем записям, зарегистрированным в журнале, подсчитывается итоговый оборот по графе «Сумма общая», который имеет важное контрольное значение при коллации результатов обработки бухгалтерских данных. [Коллация ― сличение, сверка счетов, выявление адекватности информации.]
По окончании отчетного периода по каждому счету подсчитываются обороты по дебету и кредиту и выводятся предварительные остатки. Бухгалтерские действия, выполняемые на счетах относятся к этапу Главная книга(табл. 1.11.). Главная книга ― совокупность бухгалтерских счетов, открываемых организацией в течение отчетного периода, основная часть бухгалтерской информационной системы, в которой отражаются все объекты бухгалтерского наблюдения. Это синтетический, систематический учетный регистр. Главная книга открывается на год. В ней выводятся обороты по счетам и подсчитывается конечный остаток.
Таблица 1.11.
Главная книга
Счет № ....
| Дата | № ордера | К р е д и т с ч е т о в | Итого | Дата | № ордера | Д е б е т с ч е т о в | Итого | ||||||
Счета имеют многографную форму. Записи в Главной книге начинаются с отражения остатка по счету. В зависимости от формы бухгалтерского учета строение Главной книги несколько отличается, но принципы ее организации остаются одинаковыми. В табл. 1.11. приведен вид Главной книги для мемориально-ордерной формы учета. На левой стороне Главной книги отражается дебет рассматриваемого счета в корреспонденции с кредитом корреспондирующих с ним счетов, а на правой стороне ― кредит рассматриваемого счета в корреспонденции с дебетом корреспондирующих с ним счетов. По окончании отчетного периода в предпоследней строке выводятся обороты и в последней строке показывается остаток (по активному счету ― в колонке «Итого» слева, по пассивному счету ― в колонке «Итого» справа). Бессальдовые счета закрываются, их обороты по дебету и кредиту обязательно равны, сальдо отсутствует.
Главная книга как этап процедуры бухгалтерского учета относится к механическим этапам ― это перенос бухгалтерских проводок из Журнала регистрации на счета Главной книги. Цель этапа ― систематизировать бухгалтерские записи, ранее зарегистрированные в хронологическом порядке. Главная книга является систематическим учетным регистром.
После заполнения счетов Главной книги наступает следующий этап бухгалтерской процедуры ― составление пробного баланса в форме оборотной ведомости, которая была рассмотрена нами ранее.
На основе оборотной ведомости составляется заключительный баланс. Дебетовые сальдо записываются в актив баланса, а кредитовые ― в пассив. В заключительном балансе показатели основных и регулирующих счетов показываются одной строкой суммарно.
studfiles.net
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспон-денция счетов | Сумма, руб. (по вариантам) | |
| Дт | Кт | 9 | ||
| 1 | На основании счета-фактуры № 10 и товаротранспортной накладной № 10 на склад оприходована мука и мешки от ООО «Агропрод». В сумму счета включены: | 41.1 | 100000 | |
| 19 | 1000 | |||
| 41.3 | 300 | |||
| 19 | 54 | |||
| ИТОГО | 60 | 110354 | ||
| 2 | Поступил на склад сахарный песок от ООО «Вятка-бакалея», при приемке выявлена недостача сахарного песка:
| 94 94 | 300 254,24 45,76 | |
| 76.2 | 1300 | |||
| 76.2 | 130 | |||
| 76.2 | 4 | |||
| 76.2 | 0,72 | |||
| ИТОГО | 60 | 1734,72 | ||
| 3 | На основании акта о приеме товара оприходован оставшийся сахар и мешки (сумму определить): - сахарный песок; | 41.1 | | |
| - мешки | 41.3 | 396 | ||
| ИТОГО | 60 | 131968,73 | ||
| 4 | Отражен НДС по поступившему - сахару - мешкам | 19 19 | 60 60 | 13157,23 71,28 |
| 5 | Списана недостача в пределах НЕУза счет ранее созданного резерва на покрытие потерь | 96 | 94 | 300 |
| 6 | Поступили в магазин товары от ООО «Оптторг», в документах поставщика (товаро-транспортная накладная №114 и счет фактура №125) указано: - стоимость товаров; | 41.2 | 625 | |
| - НДС по товарам; | 41.2 | 112,50 | ||
| ИТОГО | 60 | 737,50 | ||
| 7 | Коробки из-под кондитерских изделий оприходованы с целью последующей сдачи в утиль (15 штук по 0,5 рубля за штуку) | 10 | 98 | 7,50 |
| 8 | Оплачены счета поставщиков товаров (сумму определить): - за август; | 250000 | ||
| - ООО «Агропрод» | 110354 | |||
| - ООО «Вятка-бакалея» | 143472 | |||
| - ООО «Оптторг» | 737,50 | |||
| ИТОГО | 60 | 51 | 504563,50 | |
| 9 | С оптового склада в магазин передано 100кг муки высшего сорта для розничной реализации (сумму определить) | 41.2 | 41.1 | 950 |
| 10 | НДС по переданным товарам включен в их покупную стоимость (сумму определить) | 41.2 | 19 | 95 |
| 11 | Начислена торговая наценка (25%) по товарам принятым в магазин: - от поставщика; | 41.2 | 42 | 184,38 |
| - со склада. | 41.2 | 42 | 261,25 | |
| ИТОГО | 445,63 | |||
| 12 | Отражена реализация товаров за наличный расчет в магазине | | 90.1 | 380000 |
| 13 | Сдана выручка инкассатору | 57 | 50 | 300000 |
| 14 | Списана учетная стоимость реализо-ванных в розницу товаров (сумму определить) | 91.2 | 41.2 | 380000 |
| 15 | Отгружены покупателю товары по: —счет-фактуре № 110 | 176000 | ||
| —счет-фактуре № 111 | 165000 | |||
| —счет-фактуре № 112 | 187000 | |||
| ИТОГО | 62 | 90.1 | 528000 | |
| 16 | Списана учетная стоимость реализо-ванных со склада товаров | 90.2 | 41.1 | 340000 |
| 17 | Зачислены на расчетный счет денеж-ные средства от инкассатора (сумму определить) | 51 | 57 | 300000 |
| 18 | Предъявлен счет-фактура автотранс-портным предприятием за перевозку товаров. В сумму счета включена стоимость: — транспортных расходов | 44.3 | 1800 | |
| — НДС по транспортным расходам | 19 | 324 | ||
| ИТОГО | 60 | 2124 | ||
| 19 | Коробки из-под кондитерских изделий сданы в утиль (15 штук по отпускной цене 1 рубль за штуку): - отражена выручка от реализации коробок; | | 91.1 | 15 |
| - начислен НДС с суммы выручки; | 91.2 | 68 | 2,29 | |
| - списана учетная стоимость реализованных коробок; | 91.2 | 10 | 7,50 | |
| - стоимость сданных в утиль коробок включена в состав прочих доходов отчетного периода | 99 | 91.9 | 5,21 | |
| 20 | Начислены работникам склада за сентябрь: — заработная плата | 44.1 | 70 | 12000 |
| — пособие по временной нетрудоспособности: | 44.1 | 70 | 150 | |
| 69.1 | 70 | 900 | ||
| 21 | Произведены отчисления на социальное страхование и страховому взносу от несчастных случаев и профзаболеваний (сумму определить) | 44.1 | 69 | 3624 |
| 22 | Начислены работникам магазина за сентябрь: — заработная плата | 44.2 | 70 | 19000 |
| — пособие по временной нетрудоспособности: | 44.2 | 70 | 450 | |
| 69.1 | 70 | 1600 | ||
| 23 | Произведены отчисления на социальное страхование и страховому взносу от несчастных случаев и профзаболеваний (сумму определить) | 44.2 | 69 | 5738 |
| 24 | Начислена амортизация по торговому оборудованию | 44.3 | 02 | 5800 |
| 25 | Начислена амортизация по зданиям магазина и склада | 44.3 | 02 | 2100 |
| 26 | Израсходованы материалы: — на упаковку реализованных товаров | 44.3 | 10 | 1400 |
| — на хозяйственные нужды | 44.3 | 10 | 700 | |
| 27 | Начислен резерв на покрытие потерь в пределах норм естественной убыли | 44.3 | 96 | 500 |
| 28 | Начислена амортизация торговой марки | 44.3 | 05 | 190 |
| 29 | Оплачены услуги автотранспортного предприятия по перевозке товаров (сумму определить) | 60 | 51 | 2124 |
| 30 | В результате проведенной на складе инвентаризации выявлены - излишки муки 1 сорта 10кг по цене 8 рублей за кг (сумму определить) | х | х | 80 |
| - недостача муки высшего сорта 15 кг по 10 рублей за кг (сумму определить) | х х | х | 150 | |
| По решению руководителя недостача муки высшего сорта зачтена излишками муки 1 сорта (сумму определить) | 41.1 | 41.выс. | 80 | |
| 31 | Отражена оставшаяся сумма недостачи (сумму определить) | 94 | 41 выс. | 70 |
| 32 | Списана сумма недостачи в пределах норм естественной убыли за счет ранее созданного резерва | 96 | 94 | 15 |
| 33 | Сумма недостачи отнесена на виновное лицо (сумму определить) | 73.2 | 94 | 55 |
| 34 | Выявлены излишки сахара 25кг по цене 12 рублей за кг (сумму определить) | 41.1 | 91.1 | 300 |
| 35 | Списана часть общих расходов на продажу относящаяся к: - оптовой торговле; - розничной торговле. (стр. 3 приложения 3) | 44.1 44.2 | 44.3 44.3 | 7968 6308 |
| 36 | НДС по транспортным расходам, приходящимся к розничной реализации, включен в состав расходов на продажу (сумму определить) (стр. 4 приложения 3) | 44.2 | 19 | 143,64 |
| 37 | Списываются расходы на продажу по оптовой реализации (сумму определить) (стр. 10 приложение 3) | 90.2 | 44.1 | 22265,56 |
| 38 | Списываются расходы на продажу по розничной реализации (сумму определить) (стр.11 приложение 3) | 90.2 | 44.2 | 30518,43 |
| 39 | Списана реализованная торговая наценка (сумму определить) (приложение 4) | 90.2 | 42 | 75614 красное сторно |
| 40 | Исчислен НДС с объема реализации (сумму определить) | 90.3 | 68 | 480000 |
| 41 | Принят к зачету НДС по товарам (сумму определить) | 68 | 19 | 34362,23 |
| 42 | Принят к зачету НДС по транспортным расходам (сумму определить) | 68 | 19 | 180,36 |
| 43 | Принят к зачету НДС по таре (сумму определить) | 68 | 19 | 125,28 |
| 44 | Выявлен финансовый результат по операциям розничной торговли | 90.9 | 99 | 45095,57 |
| 45 | Выявлен финансовый результат по операциям оптовой торговли | 90.9 | 99 | 117734,44 |
studfiles.net
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Поступило от нефтебазы дизельное топливо 360 л. | 6480 | ||
| 2 | Перечислено с расчетного счета нефтебазе | 6000 | ||
| 3 | Израсходовано на работу трактора в растениеводстве дизельное топливо 100 л | 1800 | ||
| 4 | Израсходован на работу грузовых автомобилей бензин 60 л | 1100 | ||
| 5 | Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка | 120000 | ||
| 6 | Получено от базы снабжения: а) бензин 300 л б) дизельное топливо 200 л | 5400 3600 | ||
| 7 | Погашена с расчетного счета задолженность базе снабжения | 9000 | ||
| 8 | Израсходовано на работу ремонтных мастерских: а) бензин 40 л б) дизельное топливо 20 л | 720 360 | ||
| 9 | Начислена заработная плата рабочим ремонтной мастерской | 23600 | ||
| 10 | Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы рабочим | 23600 | ||
| 11 | Оплачено с расчетного счета базе снабжения | 2600 | ||
| 12 | Удержан из заработной платы невозвращенный остаток подотчетной суммы | 2450 | ||
Задание 3.
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки.
Задание 4.
По данным об остатках и оборотах на синтетических и аналитических счетах составить оборотные ведомости по этим счетам. Сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотов ведомости по счетам синтетического учета.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за октябрь месяц
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало | Обороты за месяц | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | ||||||
| 10 | Материалы | ||||||
| 20 | Основное производство | ||||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| 51 | Расчетный счет | ||||||
| 50 | Касса | ||||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||
| 43 | Готовая продукция | ||||||
| 80 | Уставный капитал | ||||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | ||||||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||||||
| 23 | Вспомогательное производство | ||||||
| ИТОГО | |||||||
studfiles.net
