СВОД ПО ЗАРПЛАТЕ. Заработная плата журнал ордер

Ведомость № 11

Ведомость № 11 «Движение материальных ценностей (по ценам согласно учетной поли­тике) по цеховым кладовым» используется для обобщения данных о движении матери­альных ценностей на цеховых складах, являющихся самостоятельными учетными еди­ницами, а также в производстве (в цехах, на участках).

В ведомости № 11, как и в ведомости № 10, данные о движении материальных ценностей показывают в разрезе синтетических счетов, учетных групп по стоимости согласно учет­ной политике организации.

Ведомость № 11 применяется отдельно для учета движения материальных ценностей в цеховых кладовых и в производстве (в цехах).

Записи в ведомости движения материальных ценностей в цеховых кладовых делают по данным цеховых отчетов, обоснованных надлежащими документами. Сумма поступивших с общезаводских складов материальных ценностей, выявленная в ведомости, долж­на быть тождественна сумме, показанной в ведомости № 10 по расходу с общезаводских складов как внутренний оборот.

В ведомости движения материальных ценностей на производстве (в цехах, на участках) записи по приходу делают по данным копий документов общезаводских складов на мате­риальные ценности, отпущенные цехам или производственным участкам, не имеющим складов, являющимся самостоятельными учетными единицами (в ведомости № 10 этот отпуск отражается как расход на производственные и хозяйственные нужды, а не как внутренний оборот). Передача материалов другим цехам (участкам) или возврат на об­щезаводские склады, излишки материальных ценностей и т.п. отражаются по данным соответствующих первичных документов. Расход (использование) материалов на произ­водственные и хозяйственные нужды по цехам (участкам), где нет цеховых кладовых или имеющиеся кладовые не являются учетными единицами, устанавливают следующим путем: к остатку на начало месяца прибавляют поступление материалов в течение меся­ца и исключают их расход по документам (передача другим цехам, возврат и т.п.), а также остаток не использованных материалов на конец месяца в кладовых или у рабочих мест.

Данные о расходе материалов, выведенные в ведомости движения материальных ценно­стей на производстве, нужно сопоставить с данными о расходе материалов по установ­ленным нормам исходя из объема выпущенной продукции с учетом незавершенного про­изводства. При обнаружении в цехах (на участках) недостачи сырья или материалов сум­мы недостач показывают в ведомости по счету 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» с соответствующим уменьшением данных о расходе на производственные и хозяйственные нужды. Одновременно эти недостачи отражаются в учете в порядке, установленном действующими правилами.

Если цехи (участки) составляют производственные отчеты, их данные должны быть све­рены с показателями ведомости №11.

5. Учет расчетов с персоналом

Синтетический учет расчетов с работниками (счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям») осуществляется в ряде журналов-ордеров. Так, операции, связанные с начислением заработной платы, и другие (записи по кредиту счета 70) отражаются в журнале-ордере № 10. Операции по выплате заработной платы и другие дебетовые обороты по счету 70 находят отражение в журна­лах-ордерах, предназначенных для учета оборотов по кредиту счетов, корреспондиру­ющих со счетами 70 и 73.

Подробные указания о порядке отражения показателей синтетического учета расчетов с рабочими и служащими приводятся в пояснениях к соответствующим журналам-орде­рам.

Аналитический учет расчетов с персоналом, а также учет фонда заработной платы осу­ществляется в соответствии с действующими положениями по учету труда и заработной платы.

Для обеспечения необходимых контрольных показателей по расчетам с персоналом и об использовании фонда заработной платы по составу и категориям работников данные от­дельных расчетных (расчетно-платежных) ведомостей должны быть обобщены в целом по организации в разрезах, требующихся для указанного контроля и составления уста­новленной отчетности по фонду заработной платы.

Для сводки данных расчетных (расчетно-платежных) ведомостей могут быть использо­ваны разработочные таблицы № 3 и № 4 или № 5. В разработочной таблице № 3 выявля­ются сводные данные о расчетах с персоналом без подразделения начисленной заработ­ной платы по ее составу и категориям работников; в разработочной таблице № 4 — сводные данные о начисленной заработной плате, сгруппированные по ее составу и категориям работников.

Разработочную таблицу № 5 целесообразно применять в организациях, когда данные о рас­четах с персоналом во всех необходимых разрезах обобщает полностью аппарат бухгал­терии или аппарат отдела труда и заработной платы. Во всех остальных случаях исполь­зуют разработочные таблицы № 3 и № 4, имея в виду, что первая может составляться бухгалтерией, вторая — отделом труда и заработной платы.

Для отражения фонда заработной платы в разработочных таблицах № 3 и № 4 или № 5 после внесения данных расчетных (расчетно-платежных) ведомостей приводятся в виде справки показатели о стоимости предоставленных в установленном порядке бесплатных коммунальных услуг и натуральных выдач. В эту справку включается также разница между стоимостью предоставленных услуг и натуральных выдач по установленным ценам и стои­мостью, возмещаемой работниками, если эти услуги согласно договорам предоставля­ются по пониженным (льготным) ценам.

Синтетический учет расчетов с депонентами обеспечивается в журналах-ордерах в про­цессе записей по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: кредитовые обороты — в журнале-ордере № 8, дебетовые обороты — в журналах-ордерах, предназ­наченных для учета оборотов по кредиту счетов, корреспондирующих со счетом 76. По­рядок отражения данных на счете 76 изложен в пояснениях к соответствующим журна­лам-ордерам.

Аналитический учет расчетов с депонентами в части сумм, удержанных из заработной платы работников по исполнительным документам, ведется в ведомости № 8. Порядок заполнения и использования этой ведомости изложен в указаниях по учету расчетов с де­биторами и кредиторами.

Аналитический учет расчетов с депонентами в части сумм своевременно не выданной заработной платы ведется в книге учета депонированной заработной платы формы №8а или в разработочной таблице №11. Данная книга представляет собой только учетный регистр; при этом как обособленный регистр сохраняется реестр невыданной заработной платы. Разработочная таблица № 11 предусмотрена как специализированный реестр не­выданной заработной платы, который одновременно является и учетным регистром.

Книга учета депонированной заработной платы открывается на год. Для каждого депо­нента в ней отводится отдельная строка, по которой указывается табельный номер, фамилия, имя и отчество, депонированная сумма, а в дальнейшем делается отметка о ее выда­че. Для этих отметок предусмотрены 12 граф по количеству месяцев; отметки о выдаче делаются в соответствующей графе в зависимости от того, в каком месяце была произве­дена выплата причитающейся суммы. Суммы, оставшиеся на конец года невыплаченны­ми, переносят в новую книгу, открываемую также на год.

В таком же порядке ведут и разработочную таблицу № 11 с той разницей, что ее состав­ляет кассир отдельно за каждый период депонирования заработной платы. Кассир запи­сывает табельный номер, фамилию, имя, отчество и депонированную сумму. Для отме­ток об оплате, которые делают работники бухгалтерии, предусмотрена специальная гра­фа. В конце разработочной таблицы показывают итоговую сумму произведенных выплат, относящуюся к данному месяцу. По истечении квартала или года невыплаченные суммы переносят в открываемые в бухгалтерии новые разработочные таблицы.

studfiles.net

Свод по зарплате приказ минздрава СССР от 31-03-87 468 об утверждении инструкции по ведению журнально - ордерной формы учета и форм журналов - ордеров в аптечных учреждениях (2018). Актуально в 2018 году

размер шрифта

+7 812 627 17 35

+7 499 350 44 79

8 (800) 333-45-16 доб. 100

ПРИКАЗ Минздрава СССР от 31-03-87 468 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ ЖУРНАЛЬНО - ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ УЧЕТА И ФОРМ ЖУРНАЛОВ -... Актуально в 2018 году

N строк	Аптека N	Начисл. соцстрах. 7%	Начисл. профкомит. 0,15%	Сальдо на начало м-ца	Начислено
					Зарплата			Премия				З/пл. несписочн. состав	Итого: дебет N 44	Итого начислено кредит счета N 70	Пенсий и пособий по соцстраху
					адм. упр. пер.	произв. персонал	дебет счета N 31	адм. упр. пер.	произв. персонал	Резерв премии (30%)
															по б/листам		пенсии
															дни	сумма	к-во	сумма
										N 87 д-т	N 14 к-т
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19

Удержано											Итого удержано	Выплата из кассы	Отнесено на депоненты		Всего удержано и выплач.	Сальдо на конец м-ца	В т.ч. премия
Итого соцстрах	Всего начислено кредит счета N 70	Всего начислено с остатком на начало м-ца	Подоходный налог	Налог с малосемейных	Проф. взносы	Кредит	Госстрах	Сберкасса
20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31	32	33	34	35	36	37

Главный бухгалтер		Исполнитель
	(подпись)		(подпись)

Приложение 5 к ж/о N 2

УТВЕРЖДЕНО Приказом Министерства здравоохранения СССР от 31 марта 1987 г. N 468

www.zakonprost.ru

Кредитовые обороты по счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» отражаются в журналах ордерах № 10, 10/1.

Поиск Лекций

В журнале-ордере № 10 отражаются обороты по дебету счетов учёта производственных затрат в корреспонденции с кредитом счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда».

В журнале-ордере № 10/1 отражаются обороты по дебету непроизводственных счетов в корреспонденции с кредитом счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда».

Дебетовые обороты по счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» отражаются в журналах-ордерах № 1, 8, 10/1 и др.

При начислении заработной платы, премий, пособий и других доходов составляется корреспонденция счетов:

Документ	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	ж/о
Дебет	Кредит
Наряд на сдельные работы	Начислена заработная плата производственным рабочим: -основных цехов -вспомогательных цехов
Расчёт заработной платы	Начислена заработная плата: - рабочим, обслуживающим оборудование, ИТР цехов, прочему персоналу цехов; - служащим заводоуправления, прочему общезаводскому персоналу
Наряд на сдельные работы	Начислена заработная плата рабочим за исправление брака продукции
Расчёт заработной платы	Начислена заработная плата работникам обслуживающих производств и хозяйств			10/1
Наряд на сдельные работы	Начислена заработная плата рабочим, занятым освоением новых видов продукции
Расчёт премии	Начислена премия работника по итогам работы за год			10/1
Наряд на сдельные работы	Начислена заработная плата за работы, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств			10/1
Наряд на сдельные работы	Начислена заработная плата рабочим за упаковку продукции на складе			10/1
Листок нетрудоспособности	Начислено пособие по временной нетрудоспособности			10/1

На общую сумму удержаний из заработной платы счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» дебетуется и в зависимости от их вида кредитуются счета:

Документ	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	ж/о
Дебет	Кредит
РКО	Выдана из кассы заработная плата
Расчёт подоходного налога	Удержан из оплаты труда подоходный налог
Расчёт взносов в ФСЗН	Удержаны из оплаты труда страховые взносы в ФСЗН			10/1
Расчёт профсоюзных взносов	Удержаны из оплаты труда профсоюзные взносы		76/7
Реестр не выданной заработной платы	Депонирована не выданная своевременно заработная плата		76/5
Расчёт алиментов	Удержаны из оплаты труда алименты		76/1
Протокол заседания инвентаризационной комиссии	Удержано из оплаты труда в возмещение материального ущерба		73/2

 

 

Охарактеризуйте назначение и структуру активных, пассивных и активно-пассивных счетов бухгалтерского учёта. Опишите порядок оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам.

 

Счета, на которых осуществляется учёт активов организации, называются активными. Остатки по таким счетам отражаются в активе баланса.

В активных счетах начальное сальдо записывается по дебету, увеличение активов отражается по дебету, уменьшение – по кредиту.

Чтобы подсчитать конечное сальдо в активном счёте необходимо:

К начальному сальдо по дебету прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту.

Сальдо в активных счетах может быть только по дебету или равным нулю.

Схематически порядок записи в активных счетах можно представить следующим образом:

Схема активного счёта

Счёт __________

(название)

Дебет Кредит

Остаток (сальдо) на начало месяца	Запись хозяйственных операций, уменьшающих стоимость активов (-)
Запись хозяйственных операций, увеличивающих стоимость активов (+)
Оборот по дебету счёта (сумма всех хозяйственных операций)	Оборот по кредиту счёта (сумма всех хозяйственных операций)
Остаток (сальдо) на конец месяца

 

Активными являются следующие счета:

- 01 «Основные средства»;

- 10 «Материалы»;

- 20 «Основное производство»;

- 43 «Готовая продукция»;

- 50 «Касса»;

- 51 «Расчётный счёт» и другие счета, предназначенные для учёта активов организации.

Счета, на которых осуществляется учёт источников формирования активов организации, называются пассивными. Остатки по таким счетам отражаются в пассиве баланса.

В пассивных счетах начальное сальдо записывается по кредиту, увеличение источника отражается по кредиту, уменьшение – по дебету.

Чтобы подсчитать конечное сальдо в пассивном счёте необходимо:

К начальному сальдо по кредиту прибавить оборот по кредиту и вычесть оборот по дебету.

Сальдо в пассивных счетах может быть только по кредиту или равным нулю.

Схематически порядок записи в пассивных счетах можно представить следующим образом:

Схема пассивного счёта

Счёт __________

(название)

Дебет Кредит

Запись хозяйственных операций, связанных с уменьшением источников (-)	Остаток (сальдо) на начало месяца
Запись хозяйственных операций, связанных с увеличением источников (+)
Оборот по дебету счёта (сумма всех хозяйственных операций)	Оборот по кредиту счёта (сумма всех хозяйственных операций)
	Остаток (сальдо) на конец месяца

 

Пассивными являются следующие счета:

- 80 «Уставный капитал»;

- 82 «Резервный капитал»;

- 83 «Добавочный капитал»;

- 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам банка и займам»;

- 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам банка и займам» и другие счета, на которых учитываются источник формирования активов организации.

 

Кроме активных и пассивных счетов, в бухгалтерском учете имеется группа счетов, обладающих свойствами активных и пассивных счетов.

В зависимости от характера совершаемых хозяйственных операций на счетах этой группы остатки могут быть либо по дебету, либо по кредиту или одновременно дебетовыми и кредитовыми Следовательно, остатки по таким счетам могут быть отражены в активе или в пассиве баланса. Такие счета называются активно-пассивными.К ним относятся счета 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и другие счета.

Например, по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и креди­торами» отражаются суммы дебиторской задолженности по дебету, а суммы кредиторской задолженности — по кредиту.

Для определения сальдо в активно-пассивных счетах необходимо использовать данные аналитического учета, которые свидетельствуют о состоянии расчетов с каждым дебитором и каждым кредитором. Сальдо выводится по каждому дебитору и кредитору, а затем определяется итоговый остаток дебиторской и кредиторской задолженности.

Схематически порядок записи в активно-пассивных счетах можно представить следующим образом:

 

poisk-ru.ru

---

Смотрите также

• 
  Электронный журнал республики коми
• 
  Дружба народов сайт журнала
• 
  Windows отключить журнал событий
• 
  Журнал вестник экономического правосудия
• 
  Вестник экономического правосудия журнал
• 
  Журнал регистрации котировочных заявок
• 
  Журналы по лесному хозяйству
• 
  Селекция и генетика журнал
• 
  Экономика и психология журнал
• 
  Японский журнал шаль крючком
• 
  Журнал форма 074 у